【導(dǎo)讀】明確集團(tuán)的使命與愿景是搭建高效的集團(tuán)管控架構(gòu)的先決條件…是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的責(zé)任并。管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過(guò)業(yè)務(wù)匯。法律結(jié)構(gòu)的控制是通過(guò)股權(quán)利。業(yè)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)公司的定位尚不清晰。集團(tuán)公司對(duì)業(yè)務(wù)公司的管控模式尚未確立。目前集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的管理局限在簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)匯總與核算。集團(tuán)已建立起投資、戰(zhàn)略等基本的職能，但人員和技能還處于逐步完善的過(guò)程中。招商局集團(tuán)通用電氣、西門(mén)子，不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收。企業(yè)的高質(zhì)量保證。戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置。所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作

　　

【正文】 ，落實(shí)集團(tuán)的總體業(yè)務(wù)指標(biāo)，參與自身的績(jī)效考核與跟蹤，提出合理資源配置需求 管理 并有效利用自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資源 ；配合將能與其他業(yè)務(wù)單元共享的無(wú)形資產(chǎn)提交到總部進(jìn)行統(tǒng)一管理 申報(bào)需審批項(xiàng)目，配合總部對(duì)投資項(xiàng)目的業(yè)績(jī)跟蹤與監(jiān)控 會(huì)計(jì)資金計(jì)劃稅務(wù)財(cái)務(wù)總部李寧牌業(yè)務(wù)其他品牌業(yè)務(wù)非體育用品業(yè)務(wù)SBU 管理有形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)管理李寧牌相關(guān)項(xiàng)目其他品牌相關(guān)項(xiàng)目非體育用品相關(guān)項(xiàng)目項(xiàng)目管理投資管理總部體育用品體育媒體體育經(jīng)紀(jì)其他產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略并購(gòu)戰(zhàn)略管理總部信息技術(shù)公共 /投資人關(guān)系行政人力資源法律事務(wù)共享服務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管理部上體169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 41 總部職能部門(mén)概述 – 戰(zhàn)略管理 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略并購(gòu) 業(yè)務(wù)子公司對(duì)應(yīng)職能： 遵從集團(tuán)利益最大化的宗旨，制定執(zhí)行業(yè)務(wù)策略，與其他業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略協(xié)同 在自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)配合總部的資本經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略并購(gòu)與管理工作。 總部主要職能： 總體規(guī)劃與制定集團(tuán)戰(zhàn)略，在相關(guān)產(chǎn)業(yè)群中 協(xié)同各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)策略 ，以產(chǎn)生 協(xié)同效應(yīng) ，并尋求新的發(fā)展動(dòng)力 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略收購(gòu)、兼并、啟動(dòng)、關(guān)閉業(yè)務(wù)單元；以追求 股東價(jià)值最大化為目的的資本經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)證券化 ；管理上市、股權(quán)等資本工具； 會(huì)計(jì)資金計(jì)劃稅務(wù)財(cái)務(wù)總部李寧牌業(yè)務(wù)其他品牌業(yè)務(wù)非體育用品業(yè)務(wù)SBU 管理有形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)管理李寧牌相關(guān)項(xiàng)目其他品牌相關(guān)項(xiàng)目非體育用品相關(guān)項(xiàng)目項(xiàng)目管理投資管理總部體育用品體育媒體體育經(jīng)紀(jì)其他產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略并購(gòu)戰(zhàn)略管理總部信息技術(shù)公共 /投資人關(guān)系行政人力資源法律事務(wù)共享服務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管理部上體169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 42 總部職能部門(mén)概述 – 共享服務(wù) 總部主要共享服務(wù)職能： 通過(guò)統(tǒng)一口徑與投資人（董事會(huì)及 IPO之后的公眾投資者）進(jìn)行溝通、為董事會(huì)提供決策支持，提高董事會(huì)在公司治理層面的決策效率 為集團(tuán)提供法律咨詢，處理合同、糾紛等法律事務(wù)，與外部律師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)，識(shí)別并規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn) 法律事務(wù) 與投資者溝通 會(huì)計(jì)資金計(jì)劃稅務(wù)財(cái)務(wù)總部李寧牌業(yè)務(wù)其他品牌業(yè)務(wù)非體育用品業(yè)務(wù)SBU 管理有形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)管理李寧牌相關(guān)項(xiàng)目其他品牌相關(guān)項(xiàng)目非體育用品相關(guān)項(xiàng)目項(xiàng)目管理投資管理總部體育用品體育媒體體育經(jīng)紀(jì)其他產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略并購(gòu)戰(zhàn)略管理總部信息技術(shù)公共 /投資人關(guān)系行政人力資源法律事務(wù)共享服務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管理部上體業(yè)務(wù)子公司對(duì)應(yīng)職能： 業(yè)務(wù)公司依照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，提供相應(yīng)的決策支持信息 承擔(dān)與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的法律工作，但盡量利用總部統(tǒng)一提供的法律服務(wù) 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 43 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 整合的 全面預(yù)算 流程概覽 整合的全面預(yù)算流程是貫穿集團(tuán)業(yè)績(jī)管理的主線，其中，集成平衡的計(jì)劃體系、指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定體系、業(yè)績(jī)分析體系、以及考核與激勵(lì)機(jī)制是四個(gè)關(guān)鍵。年度與季度流程的準(zhǔn)確劃分能夠有效地實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，緊密跟隨市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部資源的變化，保證預(yù)算的資源平衡作用和計(jì)劃的業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。 戰(zhàn)略方案 指標(biāo)評(píng)定 財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)測(cè) 回饋與修正 行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃 戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目標(biāo) 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 戰(zhàn)略方案目標(biāo) 關(guān)鍵成功要素 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 戰(zhàn)略假設(shè) 預(yù)算假設(shè) 高層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 預(yù)算目標(biāo) 年度預(yù)算 詳細(xì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 年度預(yù)算 業(yè)績(jī)分析報(bào)告 前次預(yù)測(cè) 新的預(yù)測(cè) 調(diào)整后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 計(jì)劃調(diào)整議案 行動(dòng)計(jì)劃 /預(yù)算目標(biāo)調(diào)整議案 戰(zhàn)略方案調(diào)整議案 去績(jī)效考核流程 去項(xiàng)目投資流程 投融資計(jì)劃 季度流程 年度流程 ? 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 ? 關(guān)鍵外部數(shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)與業(yè)績(jī)審計(jì)結(jié)果 ? 項(xiàng)目實(shí)施與運(yùn)行評(píng)估報(bào)告 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 44 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 資金管理 （現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排）流程概覽 收款業(yè)務(wù) 處理 現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排 付款業(yè)務(wù) 處理 將銀行對(duì)帳單 與公司帳核對(duì) 管理 現(xiàn)金頭寸 會(huì)計(jì)期間結(jié)束 預(yù)測(cè)和報(bào)告 會(huì)計(jì)核算與結(jié)算 銀行對(duì)單 對(duì)帳后的總帳 現(xiàn)金預(yù)測(cè) 現(xiàn)金修正 經(jīng)管理的現(xiàn)金 批準(zhǔn)安排 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程 信貸計(jì)劃和 現(xiàn)行信貸條件 此處的現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排流程僅指集團(tuán)本部層面的現(xiàn)金管理。這是準(zhǔn)集中的資金管理在集團(tuán)層面的流程細(xì)化。 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 45 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 財(cái)務(wù)與 管理報(bào)告 流程概覽 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程是集團(tuán)管理大框架的信息基礎(chǔ)。集成共享的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的應(yīng)用將使報(bào)告合并流程大幅縮短并簡(jiǎn)化；與其他流程的整合，以及財(cái)務(wù)分析器的應(yīng)用將使管理報(bào)告的輸出更加豐富，并且能夠同時(shí)為集團(tuán)各層面的財(cái)務(wù)部門(mén)和決策層服務(wù)。 政策與報(bào)告內(nèi)容設(shè)定 報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備 合并輸出 交易處理核算 報(bào)告單元財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備 報(bào)告單元財(cái)務(wù)附表準(zhǔn)備 報(bào)表合并 外部報(bào)表 準(zhǔn)備 內(nèi)部管理報(bào)告準(zhǔn)備 交易處理 業(yè)務(wù)單元報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)流程 去戰(zhàn)略計(jì) 劃流程 上報(bào)各級(jí)決策層的管理報(bào)告 業(yè)績(jī)審計(jì)報(bào)告 政府、股東等利益相關(guān)著 各種外部會(huì)計(jì)報(bào)表 關(guān)鍵外部信息 預(yù)算 /預(yù)測(cè) 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 預(yù)算 /預(yù)測(cè)流程 信息管理流程 外部法律法規(guī) 內(nèi)部管理需求 外部報(bào)告 內(nèi)部報(bào)告 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 46 集團(tuán)項(xiàng)目投資管理涵蓋業(yè)務(wù)實(shí)體管理、資產(chǎn)管理和項(xiàng)目投資管理。 其中對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)體的管理已經(jīng)從全面預(yù)算、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)和資金管理等方面予以說(shuō)明，對(duì)于資產(chǎn)管理不是此次討論的重點(diǎn)。因此這里的投資管理主要討論項(xiàng)目投資管理 。 項(xiàng)目管理同企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理緊密相聯(lián)，其中關(guān)鍵是要處理好各集團(tuán)和業(yè)務(wù)單元投資管理組織結(jié)構(gòu)、審批流程和管理方式三方面的問(wèn)題，形成一個(gè)審批權(quán)限明晰，管理系統(tǒng)規(guī)范，各部門(mén)分工合作，分類管理的投資決策和監(jiān)控體系。 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 項(xiàng)目投資管理（間接投資） 流程概覽 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段 項(xiàng)目實(shí)施階段 項(xiàng)目運(yùn)行階段 戰(zhàn)略及行動(dòng) 計(jì)劃制定 項(xiàng)目立項(xiàng) /準(zhǔn)備 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目監(jiān)控 項(xiàng)目回顧 項(xiàng)目竣工 項(xiàng)目運(yùn)行 融資安排 /財(cái)務(wù)可行性復(fù)合 資金調(diào)度 項(xiàng)目實(shí)施 經(jīng)營(yíng)監(jiān)控 付款控制 財(cái)務(wù)計(jì)劃 運(yùn)行成果 績(jī)效 管理 績(jī)效 管理 績(jī)效 管理 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 47 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 內(nèi)部審計(jì) 流程概覽 審計(jì)需求 批準(zhǔn)計(jì)劃 季度計(jì)劃 實(shí)施審計(jì) 審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì) 處理決定 回饋與修正 年度計(jì)劃 行動(dòng)計(jì)劃 處理執(zhí)行 業(yè)務(wù)部門(mén)需求 審計(jì)計(jì)劃要素 審計(jì) 股份內(nèi)審計(jì)劃 監(jiān)控網(wǎng)絡(luò) 專項(xiàng)審計(jì)授權(quán) 詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)報(bào)告 常規(guī)審計(jì)授權(quán) 執(zhí)行報(bào)告 調(diào)整后的財(cái)務(wù)和績(jī)效考核數(shù)據(jù) 重大事項(xiàng)處理議案 戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)計(jì)劃 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 專項(xiàng)審計(jì)需求 投資項(xiàng)目監(jiān)控 季度流程 年度流程 審計(jì)實(shí)施 人事考核 后續(xù)跟蹤 集成戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和各相關(guān)部門(mén)的審計(jì)需求是整合的計(jì)劃流程的重要環(huán)節(jié)。常規(guī)與專項(xiàng)審計(jì)，年度與季度計(jì)劃流程的準(zhǔn)確劃分能夠有效地實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，緊密跟隨環(huán)境和內(nèi)部資源的變化，保證內(nèi)部審計(jì)對(duì)戰(zhàn)略和決策的支持作用。 注：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)必須獨(dú)立于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)以保證其客觀性。