【文章內(nèi)容簡介】 門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。 七、外單位人員因公需要查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)董事長、總經(jīng)理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記查閱閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱等。 八、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)公司董事長和總經(jīng)理同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。 十、 公司部門或人員因公需要若復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。 十一、 查閱或復(fù)制會計檔案的人 員，嚴禁擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。 十二、 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 十三、 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 十四、 會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。 十五、 會計檔案資料保管按會計資料保管期限進行保管，期滿后需要銷毀時，由檔 案管理人員提出銷毀意見，財務(wù)部門會同有關(guān)部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴格審查，編造銷毀清冊，并經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準，方可進行銷毀，批準權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。 五 、 會計電算化管理制度 一、 為保證會計電算化正常運轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的任務(wù)，制定本制度。 二、 公司會計電算化采用用友財務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)會計核算的實際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。 三、上機操作人員須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，方可有權(quán)上機操作、運行系統(tǒng)，非財務(wù)人員不得上機運行系統(tǒng)，嚴禁計算機內(nèi)安裝或運行游戲盤。 四、 上機操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權(quán)及時修改自己的口令，以確保系統(tǒng)安全。 五、 上機人員在操作過程中應(yīng)保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準確性，對于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應(yīng)及時查詢，不得擅自修改或作廢。 六、 上機人員必須按照各自的操作權(quán)限進入運行系統(tǒng)，不得越權(quán)，為防止此類情況的發(fā)生，上機人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)。 七、 對輸入計算機的憑證，應(yīng)保證認真地進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對現(xiàn)有的憑證、帳本、報表進行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無誤。 八、 上機操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責，每月應(yīng)做好各自的備份工作，及時打印單據(jù)、帳本、報表等，以防止意外事故的發(fā)生。 九、 存貯在硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立光盤刻錄備份 ，備份每月不得少于一次，備份的光盤，必須妥善保管，并定期進行轉(zhuǎn)貯，雙備份下的兩套備份光盤，應(yīng)存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。 十、不允許使用來路不明的存儲器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。 十一、未經(jīng)批準，嚴禁使用格式化和刪除等 DOS 命令，如被刪除，操作者要自負責任。 十二、 未經(jīng)批準，不得外借會計光盤。 六 、辦公用品的管理辦法 購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部 門記賬，結(jié)清賬務(wù)。 領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。 財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。 財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定：見公司財務(wù)開支審批管理制度。 七、固定資產(chǎn)管理辦法 固定資產(chǎn)是公司進行經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)發(fā)展的重要物質(zhì)條件，是提高工作效率、加強經(jīng)營管理、發(fā)展事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能，本著“合理、節(jié)約、必需”的原則，特制定本管理細則。 一、 固定資產(chǎn)的定義 本細則所指的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在人民幣 2020 元以上（含 2020 元）的房屋、建筑物、通訊設(shè)備、電子計算機、電器設(shè)備、辦公及文字處理設(shè)備、交通運輸設(shè)備及其他設(shè)備等。某些資產(chǎn)單位價值雖不足 2020元，但屬經(jīng)營或辦公必須、且耐用期限超過一年以上的大批同類物資（如：桌椅板凳），亦視為固定資產(chǎn)管理（具體見下：資產(chǎn)的分類）。固定資產(chǎn)的總賬和明細賬登記入賬由公司財務(wù)部負責；固定資產(chǎn)實物管理由辦公室負責，辦理固定資產(chǎn)的出入庫手續(xù)。 二、 資產(chǎn)的分類 我公司資產(chǎn)按其用途分類可以分為以下 8 類： 資產(chǎn)列表 1 土地、房屋及建筑物 5 電器設(shè)備 101 營業(yè)用房 501 攝像機 102 非營業(yè)用房 502 錄像機 103 其它建筑物 503 數(shù)碼相機 2 通訊設(shè)備 504 投影儀 201 移動電話 505 電視機 202 高級電話機 506 音響設(shè)備 203 程控交換機 507 電冰箱（柜） 204 其它 508 空調(diào) 3 電子計算機設(shè)備 509 測量儀 301 臺式電腦 510 其它 302 筆記本電腦 6 辦公及文字處理設(shè)備 303 掌上電腦 601 復(fù)印機 304 黑白激光打印機 602 傳真機 305 彩色激光打印機 603 辦公桌（椅） 306 彩色噴墨打印機 604 會議桌（椅） 307 票據(jù)打印機 605 沙發(fā) 308 不間斷電源 606 文件柜 309 其它 607 高級書柜 4 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 608 保險箱 401 路由器 609 驗、點鈔機 402 網(wǎng)絡(luò)交換機 610 其它 403 服務(wù)器 7 交通運輸設(shè)備 404 小型機 701 車輛 405 網(wǎng)絡(luò)模塊 702 其它交通設(shè)備 406 其它 8 其它設(shè)備 801 機械設(shè)備 802 機電動力設(shè)備 803 安全保衛(wèi)設(shè)備 804 炊具設(shè)備 805 其它 計量單位 計量單位名稱 平方米 輛 臺 部 只 個 件 張 套 組 幅 計量單位代碼 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 以上所有資產(chǎn)均實行臺帳管理，按年度進行資產(chǎn)實物清查、盤點，并按時統(tǒng)計上報，嚴禁固定資產(chǎn)流失。 三、 固定資產(chǎn)規(guī)范管理流程 （一） 固定資產(chǎn)購置計劃上報 每年年末進行固定資產(chǎn)清查、盤點后，分公司根據(jù)各部門業(yè)務(wù)發(fā)展和工作需要，正確預(yù)測所需的固定資產(chǎn)需求，合理制定 固定資產(chǎn)購置計劃。 部門申請購置的固定資產(chǎn)計劃之前，應(yīng)向公司上報固定資產(chǎn)購置計劃，列明資產(chǎn)的名稱（要參照資產(chǎn)列表規(guī)范填寫）、型號、數(shù)量。經(jīng)公司辦公室、計財部匯總審核、報總經(jīng)理、董事長審批同意后，在公司批復(fù)的計劃購置指標內(nèi)，按照公司批復(fù)的指標和價格進行統(tǒng)一招標、集中采購。 固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人專職管理。辦理對固定資產(chǎn)的出入庫。 固定資產(chǎn)到位后公司辦公室應(yīng)及時與計劃財務(wù)部聯(lián)系，做好固定資產(chǎn)的實物帳務(wù)登記，財務(wù)部做好固定資產(chǎn)的總賬、明細賬的帳務(wù)登記，以確保固定資產(chǎn)的帳、實相符，辦公室和財務(wù)上的帳、帳相符。 （二） 固 定資產(chǎn)領(lǐng)用 各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序領(lǐng)用固定資產(chǎn)，并嚴格保管。 各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須到辦個室辦理出庫手續(xù)，如資產(chǎn)管理員有事不能前往，找人替代，必須出具資產(chǎn)領(lǐng)用委托書。各部門辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用的流程：必須在公司辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用單上必須由領(lǐng)用人的部門負責人和領(lǐng)用人簽字，以確保資產(chǎn)歸口到部門和人，責任落實到人，以確保資產(chǎn)的安全。領(lǐng)用的同時，必須在相應(yīng)的資產(chǎn)貼好資產(chǎn)標簽，做到資產(chǎn)臺帳和實物一一對應(yīng)。 （四）固定資產(chǎn)財務(wù)入帳 公司及各部門采購的固定資產(chǎn)，財務(wù)入帳必須具備固定資產(chǎn)的購置審批手續(xù)、入庫 單及固定資產(chǎn)發(fā)票等相關(guān)基礎(chǔ)資料。否則，財務(wù)部門不得付款。 （五）固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)應(yīng)實行動態(tài)管理，年終由辦公室、財務(wù)部對固定資產(chǎn)實行清查、盤點。固定資產(chǎn)無故的增加、減少，應(yīng)由保管或者使用部門查明原因，寫出書面報告，上報公司辦公室。 附件 《固定資產(chǎn)入庫單》 《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》 《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 附件 固定資產(chǎn)入庫單 固定資產(chǎn)入庫單 編號： 年 月 日 資產(chǎn)名稱 單 價 型號規(guī)格 數(shù) 量 資產(chǎn)來源 批復(fù)文件 入庫日期 總 價 附件 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 編號： 年 月 日 資產(chǎn)名稱 單 價 型號規(guī)格 數(shù) 量 購置日期 總 價 領(lǐng)用機構(gòu) 領(lǐng)用部門 負責人 領(lǐng)用人 經(jīng)辦人： 審核： 附件 固定資產(chǎn)標簽 固定資產(chǎn)標簽 資產(chǎn)編號 資產(chǎn)名稱 識別碼 規(guī)格型號 領(lǐng)用部門 領(lǐng)用人 領(lǐng)用日期 附則： 資產(chǎn)入庫單登記編號處填寫年和入庫單的編號 如：20201 即為 2020 年 1 號入庫單資產(chǎn)名稱即填寫資產(chǎn)列表上的規(guī)范的名字 如：臺式電腦 、黑白激光打印機、彩色激光打印機、彩色噴墨打印機、票據(jù)打印機、不間斷電源等，不能填寫不規(guī)范的資產(chǎn)名稱型號規(guī)格即填寫資產(chǎn)的型號和規(guī)格如： HPd248mt 數(shù)量即為入庫的數(shù)量必須大寫如：叁臺 總價為單價乘以數(shù)量為入庫總的價格 備注欄里要詳細登記資產(chǎn)（主要是電器產(chǎn)品）上標識的獨一無二的產(chǎn)品編碼，以確保資產(chǎn)的唯一性。 如：傳真機 代碼： SF340/XIL S/N： J140BAJL501465 臺式電腦要分別登記顯示器和主機的代碼 如：顯示器： CNN6104LG6 主機： SERIAL NUMBER CNG61404MG 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單登記 編號填寫同資產(chǎn)入庫單資產(chǎn)名稱、單價、型號規(guī)格、數(shù)量、購置日期、總價均同資產(chǎn)入庫單。 負責人：領(lǐng)用部門負責人簽字 領(lǐng)用 人：領(lǐng)用人簽字 備注欄里詳細登記資產(chǎn)上能標識獨一無二的代碼以確保資產(chǎn)的唯一性 能保證資產(chǎn)的安全電腦要分別登記顯示器和主機的代碼 經(jīng)辦人：即為負責固定資產(chǎn)、且經(jīng)辦此次資產(chǎn)領(lǐng)用的人簽字 審核：審核同意此次領(lǐng)用的行政人事部領(lǐng)導(dǎo) 資產(chǎn)調(diào)撥單登記 編號：同資產(chǎn)入庫單 調(diào)撥日期：填寫調(diào)撥的年月日 資產(chǎn)名稱：填寫調(diào)撥的資產(chǎn)的名稱 型號規(guī)格：填寫調(diào)撥資產(chǎn)的型號規(guī)格 固定資產(chǎn)標簽 資產(chǎn)編號：因要與金算盤資產(chǎn)系統(tǒng)中臺帳一致，資產(chǎn)編號由分公司辦公室統(tǒng)一編號下發(fā)。無資產(chǎn)編號的視為違規(guī)購置的資產(chǎn)。 識別碼：資產(chǎn)上能標識獨一無二的代碼。分公司劃撥的資產(chǎn)由分公司提供，授權(quán)中支購買的資產(chǎn)由中支填寫（電腦的顯示器和主機均要貼標簽） 領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期由機構(gòu)自行填制，出庫的資產(chǎn)一定要貼上固定資產(chǎn)標簽，以確保資產(chǎn)的安全。 注意： 不管是資產(chǎn)報表、資產(chǎn)登記表還是另外涉及到固定資產(chǎn)名稱時，填寫資產(chǎn)名稱一定要規(guī)范，即按資產(chǎn)列表中的名稱來填寫。不能隨便填寫，如：打印機、彩色打印機、激光打印機、老板桌等，都是不規(guī)范的填寫方式。如果要分細，就在資產(chǎn)型號規(guī)格欄中注明。如辦公桌椅有很多類型，但是都要規(guī)范的填寫為辦公桌（椅），在規(guī)格類型中可填寫為：電腦桌、老板桌、辦公桌等。還要規(guī)范填寫單位量詞，按照計量單位中的量詞來填寫。辦公桌椅是一張還是一套都要注意好量詞。