【導(dǎo)讀】公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理主管、負(fù)責(zé)。日常管理費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行分級(jí)管理。1萬(wàn)元以內(nèi)的借款和報(bào)銷，由總經(jīng)。審批程序完成后，財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。采購(gòu)內(nèi)容、渠道、價(jià)格、廠家或銷售商。其他部門(mén)不得私自采購(gòu)，否。領(lǐng)導(dǎo)后自行購(gòu)買(mǎi)。待等，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。發(fā)生招待費(fèi)，需要預(yù)先向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意后方可開(kāi)支。需要發(fā)生大額和長(zhǎng)期借款，報(bào)總經(jīng)理特批；在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下按照分類、分項(xiàng)對(duì)票據(jù)。汽油發(fā)票要注明車(chē)型、車(chē)號(hào)。依據(jù)，對(duì)報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行金額及票據(jù)真實(shí)性的確認(rèn)，并粘貼簽字；料、設(shè)備、修理費(fèi)進(jìn)行審核，超審批計(jì)劃、超合同金額的不予報(bào)銷；報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額。欠款逾期1個(gè)月的，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知人。賬則不再退還，改由出納開(kāi)據(jù)等額的統(tǒng)一收款收據(jù)證明其已還款。數(shù)量、金額鉤稽關(guān)系正確。

　　

【正文】 、 本制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。 三、 本制度按企業(yè)制度會(huì)計(jì)核算的一般原則、建議成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備管主要政策的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員和出納人員。建議會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及出納由現(xiàn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，另聘會(huì)計(jì)專業(yè)人員一人。 四、會(huì)計(jì)核算體制 公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；公司財(cái)務(wù)管理工作公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。 公司設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須按《公司法》及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專門(mén)辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。 五、 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱 愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識(shí)和技能。熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息，應(yīng)當(dāng)保守公司秘密。熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 六、 賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬；倉(cāng)庫(kù)同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬、實(shí)物賬，登記核算原材料 輔助材料等財(cái)產(chǎn)物資。 第八條 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度包含： 內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內(nèi)部稽核、定期輪崗。 內(nèi)部稽核，明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。 內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。 內(nèi)部定額管理。制定原、輔材料、低值易耗品的消耗定額考核方法、 獎(jiǎng)懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。 內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符；內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。 材料公司賬務(wù)建立初步方案 工程管理 大中小 公司按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行模式建立財(cái)務(wù)賬務(wù)。因商品流通企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要是流通領(lǐng)域中的購(gòu)銷存活動(dòng)，所以公司的核算主要側(cè)重于采購(gòu)成本和銷售成本的核算及商品流通費(fèi)用的核算。因此公司賬簿的建立主要也是三個(gè)方面。 一、現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬 商品流通企業(yè)的現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式可與工業(yè)企業(yè)相同。 二、總分類賬簿 商品流通企業(yè)的總分類賬除了要設(shè)置除按工業(yè)企業(yè)日?？偡诸愘~簿建立之外，還要設(shè)置商品采購(gòu)、庫(kù)存商品、商品進(jìn)銷差價(jià)這三個(gè)商品流通企業(yè)必須使用的總賬賬簿。如果經(jīng)常委托他人代銷商品或?yàn)樗舜N商品，還需設(shè)置委托代銷商品、代銷商品款、受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業(yè)的收入、成本和稅金與工業(yè)企業(yè)略有不同，所以還應(yīng)將工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入改為“商品銷售收入”，把產(chǎn)品銷售成本改為“ 商品銷售成本”，把產(chǎn)品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產(chǎn)品銷售費(fèi)用改為“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”。另外可根據(jù)公司業(yè)務(wù)量大小和業(yè)務(wù)需要增刪需設(shè)置的總賬賬簿。 三、明細(xì)分類賬的設(shè)置 根據(jù)增設(shè)的總賬賬簿，我們還應(yīng)增設(shè)相關(guān)明細(xì)賬簿，如商品采購(gòu)明細(xì)賬，反映購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本及入庫(kù)商品的實(shí)際成本，商品采購(gòu)明細(xì)賬可按客戶名稱設(shè)置；庫(kù)存商品明細(xì)賬，反映商品的收發(fā)結(jié)存情況，可按商品的種類、名稱、規(guī)格和存放地點(diǎn)設(shè)置，要求采用數(shù)量金額核算法。在按實(shí)際成本計(jì)算已銷商品成本時(shí)，庫(kù)存商品的發(fā)出可按個(gè)別計(jì)價(jià)法（分批實(shí)際成本 計(jì)價(jià)）、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、進(jìn)銷差價(jià)法和毛利法。如果公司性質(zhì)若帶零售商品，還需設(shè)置“商品進(jìn)銷差價(jià)”明細(xì)賬，該賬戶因是“庫(kù)存商品”的調(diào)整賬戶，所以它的明細(xì)賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“庫(kù)存商品”明細(xì)賬一致?！敖?jīng)營(yíng)費(fèi)用”作為反映商品流轉(zhuǎn)整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用的種類，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、廣告費(fèi)等分類反映。“商品銷售收入”、“商品銷售成本”明細(xì)賬可以按商品的種類、名稱、規(guī)格或不同的銷售部門(mén)設(shè)置。商品流通企業(yè)明細(xì)賬的設(shè)置，除了上述明細(xì)賬外，其余科目明細(xì)賬按工業(yè)企業(yè)設(shè)置。 四、其他問(wèn)題 因商品流通企業(yè)存在有較之服務(wù)業(yè)不同的成本計(jì)算問(wèn)題，所以為了便于成本計(jì)算需要外購(gòu)或自制許多計(jì)算用表格，所以在建賬時(shí)也要有所準(zhǔn)備；否則到月末結(jié)賬時(shí)會(huì)手忙腳亂。如已銷商品進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算表、商品盤(pán)存匯總表、毛利率計(jì)算等。 十、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理草案 工程管理 大中小 建賬原則：按建筑業(yè)施工企業(yè)建立財(cái)務(wù)機(jī)制。 一般性原則 任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問(wèn)題，何為建賬呢 ?就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況，購(gòu)置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿 。這看似是一個(gè)簡(jiǎn)單的問(wèn)題，但建賬過(guò)程可以說(shuō)一個(gè)非常復(fù)雜、動(dòng)腦筋，須認(rèn)真籌劃和研究的問(wèn)題?？闯鲆粋€(gè)人會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的能力，以對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應(yīng)如何建賬。無(wú)論何類企業(yè)，在建賬時(shí)都要首先考慮以下問(wèn)題： 第一，依據(jù)的財(cái)務(wù)政策、成本、效益、稅收、管理、利潤(rùn)、分配、運(yùn)行、體制等等好多問(wèn)題、需要做大量的前期工作準(zhǔn)備。 第二、與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小。設(shè)置賬簿夠用就行了。 第三，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。 第四，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。 施工企業(yè)是專門(mén)從事建筑安裝工程及施工的生產(chǎn)單位。它從事建造各種生產(chǎn)和非生產(chǎn)用房屋、建筑物、構(gòu)筑物，安裝各種機(jī)械設(shè)備，對(duì)原有房屋 、建筑物進(jìn)行修理和改造。施工企業(yè)與工業(yè)企業(yè)相比，其產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程既有其相一致的地方，又有其不同，主要特點(diǎn)是工作地點(diǎn)的流動(dòng)性、工作內(nèi)容的多樣性、施工機(jī)械體積大、受自然氣候影響大、施工周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。為了便于核算，要設(shè)置“工程施工”、“輔助生產(chǎn)”、“機(jī)械作業(yè)”、“工程結(jié)算成本”、“工業(yè)生產(chǎn)”、等總賬和明細(xì)賬。 本制度按企業(yè)制度會(huì)計(jì)核算的一般原則、建議成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備管主要政策的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員和出納人員。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工工程項(xiàng)目的地點(diǎn)、用途、結(jié)構(gòu)、施工組織、工程價(jià)款結(jié)算辦法等因素，確定成本計(jì)算對(duì) 象。由于施工企業(yè)或建筑承包商承接每一建設(shè)施工項(xiàng)目都必須簽訂建造合同（或施工合同），建造合同甲方 —— 建設(shè)單位（或客戶）通?？偸鞘孪劝春贤幹乒こ填A(yù)算，建造合同乙方 —— 施工單位（或建筑承包商）也總是按合同規(guī)定的工程價(jià)款、結(jié)算方式、進(jìn)度與甲方結(jié)算工程價(jià)款的，因而建造合同與工程成本計(jì)算對(duì)象有著密切的關(guān)系。、以單項(xiàng)建造合同為施工成本計(jì)算對(duì)象，一般情況下，施工企業(yè)應(yīng)以所簽訂的單項(xiàng)建造合同為施工工程成本計(jì)算對(duì)象，通常也就是以每一獨(dú)立編制的設(shè)計(jì)概（預(yù)）算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列單項(xiàng)工程為成本計(jì)算對(duì)象。這樣，不僅有利于分析 工程概（預(yù)）算和施工合同的完成情況，也有利于準(zhǔn)確核算施工合同的成本與損益。 對(duì)合同分立確定施工成本計(jì)算對(duì)象，如果一項(xiàng)建造合同包括建造數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)，并同時(shí)具備下列條件，可將該項(xiàng)合同分解，每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理：①每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃，包括獨(dú)立的施工圖預(yù)算；②施工企業(yè)或建造承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；③建造每項(xiàng)資產(chǎn)的收入與成本均可單獨(dú)辨認(rèn)，例如每項(xiàng)資產(chǎn)均有單獨(dú)的造價(jià)和預(yù)算成本。 對(duì)該項(xiàng)施工合同作分立處理，也就是將每項(xiàng)資產(chǎn)作為一個(gè)成本計(jì)算對(duì) 象，單獨(dú)核算其成本與收入，有利于準(zhǔn)確計(jì)算建造每項(xiàng)資產(chǎn)的損益。 其他：賬務(wù)的建立和科目的設(shè)置由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)按會(huì)計(jì)政策建立。財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限規(guī)定：賬務(wù)的參照公司開(kāi)支審批管理制度，領(lǐng)導(dǎo)商定后正式出臺(tái)。 施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 ?年年 ?月月 ?日日 編制單位： ?企業(yè)名稱 單位 :元 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn) : 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 1 ?年初(1001+1002+1009) ?期末(1001+1002+1009) 短期借款 32 ?年初(2101) ?期末(2101) 短期投資 2 ?年初(1101) ?期末(1101) 應(yīng)付票據(jù) 33 ?年初(2111) ?期末(2111) 應(yīng)收票據(jù) 3 ?年初(1111) ?期末(1111) 應(yīng)付帳款 34 ?年初(2121) ?期末(2121) 應(yīng)收帳款 4 ?年初(1131) ?期末(1131) 35 ?年初(2131) ?期末(2131) 預(yù)收帳款 減：壞帳準(zhǔn)備 5 ?年初(1141) ?期末(1141) 其中 :已結(jié)算尚未完工工程 36 ?年初(21234104) ?期末(21234104) 應(yīng)收帳款凈額 6 ?年初(11311141) ?期末(11311141) 其他應(yīng)付款 37 ?年初(2181) ?期末(2181) 預(yù)付帳款 7 ?年初(1151) ?期末(1151) 應(yīng)付工資 38 ?年初(2151) ?期末(2151) 應(yīng)收補(bǔ)貼款 8 ?年初(1161) ?期末(1161) 應(yīng)付福利費(fèi) 39 ?年初(2153) ?期末(2153) 其他應(yīng)收款 9 ?年初(1133) ?期末(1133) 應(yīng)交稅金 40 ?年初(2171) ?期末(2171) 存 貨 10 應(yīng)41 ?年初(2161) ?期末(2161) 付利潤(rùn) 其中 :已完工尚未結(jié)算款 11 ?年初(41042123) ?期末(41042123) 其他應(yīng)交款 42 ?年初(2176) ?期末(2176) 待攤費(fèi)用 12 ?年初(1301) ?期末(1301) 預(yù)提費(fèi)用 43 ?年初(2191) ?期末(2191) 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 13 ?年初(191101) ?期末(191101) 一年內(nèi)到期的流動(dòng)負(fù)債 44 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 14 其他流動(dòng)負(fù)債 45 其他流動(dòng)資產(chǎn) 15 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 46 VALUE! VALUE! 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 16 VALUE! VALUE! 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期投資 : 長(zhǎng)期借款 47 ?年初(2301) ?期末(2301) 長(zhǎng)期投資 17 ?年初(1402+1401) ?期末(1402+1401) 應(yīng)付債券 48 ?年初(2311) ?期末(2311) 固定資產(chǎn) : 長(zhǎng)期