【文章內(nèi)容簡介】 定的關于各單位計劃修改的要求，以及修改時間表 神龍股份財務部負責人指導財務部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與神龍股份要求達成一致 神龍股份總經(jīng)理批準后交神龍股份董事會審議，審議報告提交神龍股份共事會審批。按審批指示調(diào)整并下達 會議議程及規(guī)則 神龍股份總經(jīng)理介紹神龍股份總體目標期望 神龍股份財務部負責人介紹神 龍股份總體財務目標并向各部門 /下屬公司初步目標分解 各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向，以確保各單位 /下屬公司經(jīng)營目標的切實可行和神龍股份整體目標的實現(xiàn) 財務部部負責人總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，神龍股份總經(jīng)理對修正要求有終決權(quán) 根據(jù)實際需要，未來可逐步實現(xiàn)預算的動態(tài)調(diào)整 年度計劃 年度預算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)計劃 銷售計劃 3 月的實際 +8 個月預測調(diào)整 差異分析 將來預測數(shù)據(jù) 年度預算起始 《》 《》 《》 《》 《》 《》 《》 科研計劃 財務預算 預算分析 會計核算 提供基礎 提供思路 預算控制 財務計劃 細化 限定 財務部負責 說 明 神龍股份財務部根據(jù)下屬公司、各部門的年度計劃，以（季度）為預測調(diào)整節(jié)點，通過對實際和預算的差異分析和對未來預測數(shù)據(jù)的匯總，調(diào)整年度剩余月份的預算計劃。并將分析上報總經(jīng)理辦公會審議，管理層據(jù)此對以后預算的調(diào)整作出決策 預算的動態(tài)管理可隨未來神龍股份管理手段的完善和運行經(jīng)驗的豐富，逐步推行 周期性差異分析： 標準成本和差異、預算和實際情況、預測和實際情況、 明確資金 管理權(quán)限，提高資金使用效率 設立神龍股份內(nèi)部銀行，作為母公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設立的神龍股份資金管理機構(gòu)，也是神龍股份的融資中心、信貸中心、資金調(diào)劑中心與財務信息反饋中心。一方面提高整個神龍股份財務資源的運營效率與效益，另一方面則加強財務監(jiān)控 實行“內(nèi)部銀行制”，加強子分公司資金使用的監(jiān)管，而且通過集中閑散資金增強神龍股份資金實力 銀行帳戶 資金計劃 神龍股份財務部 下屬公司財務部門 開設母公司銀行帳戶 擁有下屬公司開戶的指定權(quán)、審批權(quán)，下屬公司收款帳戶的使用權(quán) 分別開設收款帳戶和付款帳 戶；擁有收款帳戶的所有權(quán)，但無使用權(quán)；擁有付款帳戶的所有權(quán)和使用權(quán) 資金調(diào)度 內(nèi)部利息 結(jié)算 審核、反饋、核定、匯總下屬公司的資金計劃，決定資金處置方式，以及向外融資額度和還貸金額 定期滾動編制本公司資金計劃，兵上報神龍股份財務部 決定資金收入資金的劃撥：母公司帳戶或下屬公司付款帳戶，劃入數(shù)額及時間 根據(jù)滿足下屬公司的正常生產(chǎn)需要和最大限度節(jié)約資金成本的原則核定付款資金額度；根據(jù)計劃金額劃轉(zhuǎn)日常費用款 確保收入資金必須進入母公司指定的收入帳戶 決定內(nèi)部資金借款、占用的結(jié)算利率，結(jié)算時間 決定下屬公司資金承擔 費率 說 明 明確債務融資管理的權(quán)責分布，保障債務融資管理有序進行 債務融資 神龍股份財務部 下屬公司 神龍股份統(tǒng)一對外債務融資，承擔融資風險和資金短缺風險 對下屬公司收到的票據(jù)，除當月背書轉(zhuǎn)讓的，原則上通過神龍股份與銀行辦理統(tǒng)一貼現(xiàn) 下屬公司之間不得相互拆借資金 如能找到更低貼現(xiàn)率，經(jīng)神龍股份財務部同意后，可自行通過銀行貼現(xiàn) 股權(quán)融資與債務融資是企業(yè)融資的兩大方式 母公司制定統(tǒng)一的神龍股份融資管理規(guī)定，對融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評價、資本歸還 等相關事項做出明確規(guī)定，保障神龍股份融資管理有序運行 說 明 明確下屬公司資產(chǎn)管理權(quán)責分布（不含貨幣資金） 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 制定應收帳款的壞帳準備金政策 審批下屬公司壞帳損失的會計處理 確定存貨的會計處理方法 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行盤查 遵守公司的流動資產(chǎn)管理規(guī)定，對自身的流動資產(chǎn)進行會計核算和財務管理 配合神龍股份財務部的盤查工作 制定全公司的固定資產(chǎn)的范圍、定義、計價、折舊、報廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行盤查 遵守公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進行會計核 算和財務管理 配合神龍股份財務部的盤查工作 其他資產(chǎn) 制定全公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的范圍、定義、計價、攤消、報廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行評估 神龍股份從財務角度對下屬公司進行資產(chǎn)管理：制定相關會計政策、重要資產(chǎn)登記、重要資產(chǎn)盤查等 同時，神龍股份對子公司存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等政策作出明確規(guī)定，并對登記的重要資產(chǎn)進行定期或不定期的抽樣盤查 說 明 遵守公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進行會計核算和財務管理 配合神龍股份財務部的評估工作 神龍股份財務部 下屬公司 明確其他重要財務管理權(quán)限，完善財務管理 神龍股份 下屬公司 超過（ ）萬元的由董事會審批； 總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下； 財務部權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下 控股子公司：超過（ ）元的由董事會審核； 總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下； 財務負責人權(quán)限（）萬元以下； 規(guī)發(fā)發(fā)展部制定下屬公司的利潤分配方案 總經(jīng)理辦公會審批 財務部執(zhí)行下屬公司的利潤分配方案 遵守神龍股份相關管理規(guī)定 控股子公司需經(jīng)股東會議批準 向神龍股份定期（每月 /季）上交利潤 總經(jīng)理權(quán)限（）元以上； 部門負責人標準（）元以上（）以下； 一般員工標準（）元以上（）元以下 總經(jīng)理權(quán)限（）元以上（）元以下； 財務負責人權(quán)限（）元以下； 資產(chǎn)處置 利潤分配 敏感費用 支出標準 嚴格合同審批流程，規(guī)避風險 開始 結(jié)束 經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門、公司經(jīng)理 財務部 總經(jīng)理 填寫經(jīng)濟合同 審批表 可行性報告等 輔助材料 合同文本 法律服務 相關部門 根據(jù)合同類型依次送 交各部門審核 審核并 簽署意見 簽署意見 簽署意見 審核并 簽署意見 合同校對、存檔 并簽章 負責人審核并 簽署意見 執(zhí)行 與財務部共同 修改合同條款 根據(jù)意見與經(jīng)辦 人共同進行修改 1 2 3 4 5 6 8 9 7 10 11 是 否 是 否 建立自上而下的財務指標評價系統(tǒng) 財務指標標評價系統(tǒng)，是以母公司財務目標為基礎制定的自上而下的母子公司財務評價體系。圍繞神龍股份股東財富最大化的理財目標，應建立以評價獲利能力為主體，評價資產(chǎn)營運效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財務目標評價系統(tǒng) 母公司的財務目標確定后，可按目標管理的方法，將總體目標層層分解到各子分公司，實行層層目標控制 說 明 財務指標分析評價體系 獲利能力指標 營運 能力指標 償付能力指標 成長性指標 財務預警指標 銷售利潤率（如核心業(yè)務利潤率） 成本利潤率 資產(chǎn)收益指標 （如總資產(chǎn)利潤 率、核心業(yè)務資產(chǎn) 收益率） 資本收益指標 （營運資本收益 率、資本報酬率） 核心業(yè)務利潤比 收益期限結(jié)構(gòu) 收益現(xiàn)金保障性 分析指標 （如銷 售凈營業(yè)利潤、現(xiàn) 金比率、凈利潤自 由現(xiàn)金流量比率） 現(xiàn)金流量適合率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營性資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率 固定資產(chǎn)營運 效率 流動比率 速動比率 維持當前現(xiàn)金流 量能力保障 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 償債貢獻率 自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率 現(xiàn) 金流入余裕率 經(jīng)營杠桿系數(shù) 財務杠桿系數(shù) 總杠桿系數(shù) 非付現(xiàn)成本占營 業(yè)現(xiàn)金流量比率 銷售增長率 凈利潤增長率 固定資產(chǎn)增長 率 資本保值增值 率 總資產(chǎn)增加率 現(xiàn)金流量適合 率（如營業(yè)現(xiàn)金 凈流量） 核心業(yè)務資產(chǎn) 收益率 示例 嚴格下審一級制度 后續(xù)工作 提交報告 實施審計 指定頒發(fā)內(nèi)部審計制度 進行內(nèi)部控制風險普查 制定審計計劃 內(nèi)部審計制度 審計規(guī)劃及年度 /季度審計計劃 根據(jù)審計計劃進行初步調(diào)查工作，制定工作方案 根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的審計工作方案 根據(jù)需要，成立審計小組，確定人員配置 年度 /季度審計計劃 初步調(diào)查報告 審計工作方案 查看文件資料、實物，調(diào)查審計數(shù)據(jù)信息的真實性、規(guī)章制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障、規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營決策的合理性等情況，取得證明材料 記錄審計工作底稿 審計工作方案 審計工作底稿 提出審計報告初稿 核實、修正報告內(nèi)容 修訂審計報告，作出審計結(jié)論并提出改進工作建議 審計工作底稿 審計報告 將審計報告提交神龍股份總經(jīng)理辦公會 經(jīng)神龍股份總經(jīng)理辦公會討論，總經(jīng)理簽發(fā)審計決定 下屬公司執(zhí)行審 計決定 審計報告 審計決定 審計決定執(zhí)行情況報告 審計準備工作 制定審計計劃 主要工作 輸入 輸出 說 明 內(nèi)部審計體系是保障公司及公司成員安全的體系，包括三個子體系：財務審計（財務報表真實性）、商務審計（內(nèi)部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性） 內(nèi)部審計體系涉及公司經(jīng)營管理的各個方面。根據(jù)需要，審計組可直接對總經(jīng)理負責，接受總經(jīng)理的指令 審計不但進行事后調(diào)查，還應發(fā)揮風險控制與防范功能，需在做出審計結(jié)論的同時提出改進工作建議 神龍股份公司建立標準化、程序化的審計流程，并建立審計建議落實情況 匯報機制 神龍股份未來可通過引進審計人才或培訓現(xiàn)有人員增強審計隊伍的經(jīng)驗、素質(zhì)。同時建立明確的審計人員考核方法和指標，確保審計的真實有效 導 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 管理 財務管理 信息控制 經(jīng)營督導 與企業(yè)文化 總結(jié) 人力資源管理要點 控股公司董事，下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務負責人的人事管理 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務負責人的考核與薪酬管理 人力資源規(guī)劃 招聘 培訓管理 人事行政事務管理 通過績效管理，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn) 首先規(guī)范母公司對下屬公司人事控制的范圍、內(nèi)容、實現(xiàn) 途徑 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務負責人 下屬公司中層管理人員 控股子公司董事 控制對象 控制內(nèi)容 實現(xiàn)途徑 神龍股份公司直接選聘和任免以上人員 神龍股份人力資源部實施對下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務負責人的考核與獎懲 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務負責人選派、任免、考核、獎懲 下屬公司中層管理人員的任免審核 控股子公司董事的任免 分公司及全資子公司人事管理 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 財務 負責人 中層管 理人員 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 神龍股份總經(jīng)理下達 神龍股份董事會備案 分子公司總經(jīng)理 神龍股份 財務部 分子公司經(jīng)營層 神龍股份人力資源部提出審核意見 神龍股份總經(jīng)理審批 分子公司總經(jīng)理下達 神龍股份人力資源部備案 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 神龍股份人力資源部提出意見 神龍股份總經(jīng)理審批 神龍股份總經(jīng)理下達 神龍股份人力資源部備案 神龍股份總經(jīng)理下達 股份公司董事會備案 任免提名 審核 任免令及備案 控股子公司人事管理 任免提名 審核 任免令及備案 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 財務 負責人 中層管 理人員 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)系會 控股子公司董事會 控股子公司董事會下達 神龍 股份董事會備案 控股子公司總經(jīng)理 神龍股份財務部 控股子公司經(jīng)營層 神龍人力資源部提出審核意見 神龍股份總經(jīng)理審批 控股子公司總經(jīng)理下達 神龍股份人力資源部備案 神龍股份人力資源部提出意見 神龍股份總經(jīng)理 控股子公司董事會 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 控股子公司董事會 控股子公司董事會下達 神龍股份人力資源部備案 控股子公司董事會下達 神龍股份董事會備案 董事 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 控股子公司股東會 控股子公司股東會下達 神龍股份人力資源部備案 分公司及全資子公司薪酬與考核管理職能和 權(quán)