【文章內(nèi)容簡介】 定的關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求，以及修改時(shí)間表 神龍股份財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指導(dǎo)財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與神龍股份要求達(dá)成一致 神龍股份總經(jīng)理批準(zhǔn)后交神龍股份董事會審議，審議報(bào)告提交神龍股份共事會審批。按審批指示調(diào)整并下達(dá) 會議議程及規(guī)則 神龍股份總經(jīng)理介紹神龍股份總體目標(biāo)期望 神龍股份財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹神 龍股份總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各部門 /下屬公司初步目標(biāo)分解 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向，以確保各單位 /下屬公司經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和神龍股份整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 與會人員對各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，神龍股份總經(jīng)理對修正要求有終決權(quán) 根據(jù)實(shí)際需要，未來可逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動態(tài)調(diào)整 年度計(jì)劃 年度預(yù)算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)計(jì)劃 銷售計(jì)劃 3 月的實(shí)際 +8 個(gè)月預(yù)測調(diào)整 差異分析 將來預(yù)測數(shù)據(jù) 年度預(yù)算起始 《》 《》 《》 《》 《》 《》 《》 科研計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算分析 會計(jì)核算 提供基礎(chǔ) 提供思路 預(yù)算控制 財(cái)務(wù)計(jì)劃 細(xì)化 限定 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 說 明 神龍股份財(cái)務(wù)部根據(jù)下屬公司、各部門的年度計(jì)劃，以（季度）為預(yù)測調(diào)整節(jié)點(diǎn)，通過對實(shí)際和預(yù)算的差異分析和對未來預(yù)測數(shù)據(jù)的匯總，調(diào)整年度剩余月份的預(yù)算計(jì)劃。并將分析上報(bào)總經(jīng)理辦公會審議，管理層據(jù)此對以后預(yù)算的調(diào)整作出決策 預(yù)算的動態(tài)管理可隨未來神龍股份管理手段的完善和運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)的豐富，逐步推行 周期性差異分析： 標(biāo)準(zhǔn)成本和差異、預(yù)算和實(shí)際情況、預(yù)測和實(shí)際情況、 明確資金 管理權(quán)限，提高資金使用效率 設(shè)立神龍股份內(nèi)部銀行，作為母公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設(shè)立的神龍股份資金管理機(jī)構(gòu)，也是神龍股份的融資中心、信貸中心、資金調(diào)劑中心與財(cái)務(wù)信息反饋中心。一方面提高整個(gè)神龍股份財(cái)務(wù)資源的運(yùn)營效率與效益，另一方面則加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控 實(shí)行“內(nèi)部銀行制”，加強(qiáng)子分公司資金使用的監(jiān)管，而且通過集中閑散資金增強(qiáng)神龍股份資金實(shí)力 銀行帳戶 資金計(jì)劃 神龍股份財(cái)務(wù)部 下屬公司財(cái)務(wù)部門 開設(shè)母公司銀行帳戶 擁有下屬公司開戶的指定權(quán)、審批權(quán)，下屬公司收款帳戶的使用權(quán) 分別開設(shè)收款帳戶和付款帳 戶；擁有收款帳戶的所有權(quán)，但無使用權(quán)；擁有付款帳戶的所有權(quán)和使用權(quán) 資金調(diào)度 內(nèi)部利息 結(jié)算 審核、反饋、核定、匯總下屬公司的資金計(jì)劃，決定資金處置方式，以及向外融資額度和還貸金額 定期滾動編制本公司資金計(jì)劃，兵上報(bào)神龍股份財(cái)務(wù)部 決定資金收入資金的劃撥：母公司帳戶或下屬公司付款帳戶，劃入數(shù)額及時(shí)間 根據(jù)滿足下屬公司的正常生產(chǎn)需要和最大限度節(jié)約資金成本的原則核定付款資金額度；根據(jù)計(jì)劃金額劃轉(zhuǎn)日常費(fèi)用款 確保收入資金必須進(jìn)入母公司指定的收入帳戶 決定內(nèi)部資金借款、占用的結(jié)算利率，結(jié)算時(shí)間 決定下屬公司資金承擔(dān) 費(fèi)率 說 明 明確債務(wù)融資管理的權(quán)責(zé)分布，保障債務(wù)融資管理有序進(jìn)行 債務(wù)融資 神龍股份財(cái)務(wù)部 下屬公司 神龍股份統(tǒng)一對外債務(wù)融資，承擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)和資金短缺風(fēng)險(xiǎn) 對下屬公司收到的票據(jù)，除當(dāng)月背書轉(zhuǎn)讓的，原則上通過神龍股份與銀行辦理統(tǒng)一貼現(xiàn) 下屬公司之間不得相互拆借資金 如能找到更低貼現(xiàn)率，經(jīng)神龍股份財(cái)務(wù)部同意后，可自行通過銀行貼現(xiàn) 股權(quán)融資與債務(wù)融資是企業(yè)融資的兩大方式 母公司制定統(tǒng)一的神龍股份融資管理規(guī)定，對融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評價(jià)、資本歸還 等相關(guān)事項(xiàng)做出明確規(guī)定，保障神龍股份融資管理有序運(yùn)行 說 明 明確下屬公司資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)分布（不含貨幣資金） 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 制定應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備金政策 審批下屬公司壞帳損失的會計(jì)處理 確定存貨的會計(jì)處理方法 定期或不定期對重要資產(chǎn)進(jìn)行盤查 遵守公司的流動資產(chǎn)管理規(guī)定，對自身的流動資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理 配合神龍股份財(cái)務(wù)部的盤查工作 制定全公司的固定資產(chǎn)的范圍、定義、計(jì)價(jià)、折舊、報(bào)廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進(jìn)行盤查 遵守公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核 算和財(cái)務(wù)管理 配合神龍股份財(cái)務(wù)部的盤查工作 其他資產(chǎn) 制定全公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的范圍、定義、計(jì)價(jià)、攤消、報(bào)廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進(jìn)行評估 神龍股份從財(cái)務(wù)角度對下屬公司進(jìn)行資產(chǎn)管理：制定相關(guān)會計(jì)政策、重要資產(chǎn)登記、重要資產(chǎn)盤查等 同時(shí)，神龍股份對子公司存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等政策作出明確規(guī)定，并對登記的重要資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的抽樣盤查 說 明 遵守公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理 配合神龍股份財(cái)務(wù)部的評估工作 神龍股份財(cái)務(wù)部 下屬公司 明確其他重要財(cái)務(wù)管理權(quán)限，完善財(cái)務(wù)管理 神龍股份 下屬公司 超過（ ）萬元的由董事會審批； 總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下； 財(cái)務(wù)部權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下 控股子公司：超過（ ）元的由董事會審核； 總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限（）萬元以下； 規(guī)發(fā)發(fā)展部制定下屬公司的利潤分配方案 總經(jīng)理辦公會審批 財(cái)務(wù)部執(zhí)行下屬公司的利潤分配方案 遵守神龍股份相關(guān)管理規(guī)定 控股子公司需經(jīng)股東會議批準(zhǔn) 向神龍股份定期（每月 /季）上交利潤 總經(jīng)理權(quán)限（）元以上； 部門負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn)（）元以上（）以下； 一般員工標(biāo)準(zhǔn)（）元以上（）元以下 總經(jīng)理權(quán)限（）元以上（）元以下； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限（）元以下； 資產(chǎn)處置 利潤分配 敏感費(fèi)用 支出標(biāo)準(zhǔn) 嚴(yán)格合同審批流程，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 開始 結(jié)束 經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門、公司經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 填寫經(jīng)濟(jì)合同 審批表 可行性報(bào)告等 輔助材料 合同文本 法律服務(wù) 相關(guān)部門 根據(jù)合同類型依次送 交各部門審核 審核并 簽署意見 簽署意見 簽署意見 審核并 簽署意見 合同校對、存檔 并簽章 負(fù)責(zé)人審核并 簽署意見 執(zhí)行 與財(cái)務(wù)部共同 修改合同條款 根據(jù)意見與經(jīng)辦 人共同進(jìn)行修改 1 2 3 4 5 6 8 9 7 10 11 是 否 是 否 建立自上而下的財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)系統(tǒng) 財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)評價(jià)系統(tǒng)，是以母公司財(cái)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)制定的自上而下的母子公司財(cái)務(wù)評價(jià)體系。圍繞神龍股份股東財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)，應(yīng)建立以評價(jià)獲利能力為主體，評價(jià)資產(chǎn)營運(yùn)效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財(cái)務(wù)目標(biāo)評價(jià)系統(tǒng) 母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)確定后，可按目標(biāo)管理的方法，將總體目標(biāo)層層分解到各子分公司，實(shí)行層層目標(biāo)控制 說 明 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析評價(jià)體系 獲利能力指標(biāo) 營運(yùn) 能力指標(biāo) 償付能力指標(biāo) 成長性指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 銷售利潤率（如核心業(yè)務(wù)利潤率） 成本利潤率 資產(chǎn)收益指標(biāo) （如總資產(chǎn)利潤 率、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率） 資本收益指標(biāo) （營運(yùn)資本收益 率、資本報(bào)酬率） 核心業(yè)務(wù)利潤比 收益期限結(jié)構(gòu) 收益現(xiàn)金保障性 分析指標(biāo) （如銷 售凈營業(yè)利潤、現(xiàn) 金比率、凈利潤自 由現(xiàn)金流量比率） 現(xiàn)金流量適合率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營性資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率 固定資產(chǎn)營運(yùn) 效率 流動比率 速動比率 維持當(dāng)前現(xiàn)金流 量能力保障 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 償債貢獻(xiàn)率 自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率 現(xiàn) 金流入余裕率 經(jīng)營杠桿系數(shù) 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 總杠桿系數(shù) 非付現(xiàn)成本占營 業(yè)現(xiàn)金流量比率 銷售增長率 凈利潤增長率 固定資產(chǎn)增長 率 資本保值增值 率 總資產(chǎn)增加率 現(xiàn)金流量適合 率（如營業(yè)現(xiàn)金 凈流量） 核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率 示例 嚴(yán)格下審一級制度 后續(xù)工作 提交報(bào)告 實(shí)施審計(jì) 指定頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度 進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查 制定審計(jì)計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì)制度 審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 根據(jù)需要，成立審計(jì)小組，確定人員配置 年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 初步調(diào)查報(bào)告 審計(jì)工作方案 查看文件資料、實(shí)物，調(diào)查審計(jì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、規(guī)章制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障、規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營決策的合理性等情況，取得證明材料 記錄審計(jì)工作底稿 審計(jì)工作方案 審計(jì)工作底稿 提出審計(jì)報(bào)告初稿 核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容 修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 審計(jì)工作底稿 審計(jì)報(bào)告 將審計(jì)報(bào)告提交神龍股份總經(jīng)理辦公會 經(jīng)神龍股份總經(jīng)理辦公會討論，總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定 下屬公司執(zhí)行審 計(jì)決定 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)決定 審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告 審計(jì)準(zhǔn)備工作 制定審計(jì)計(jì)劃 主要工作 輸入 輸出 說 明 內(nèi)部審計(jì)體系是保障公司及公司成員安全的體系，包括三個(gè)子體系：財(cái)務(wù)審計(jì)（財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性）、商務(wù)審計(jì)（內(nèi)部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性） 內(nèi)部審計(jì)體系涉及公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面。根據(jù)需要，審計(jì)組可直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的指令 審計(jì)不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能，需在做出審計(jì)結(jié)論的同時(shí)提出改進(jìn)工作建議 神龍股份公司建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的審計(jì)流程，并建立審計(jì)建議落實(shí)情況 匯報(bào)機(jī)制 神龍股份未來可通過引進(jìn)審計(jì)人才或培訓(xùn)現(xiàn)有人員增強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)。同時(shí)建立明確的審計(jì)人員考核方法和指標(biāo)，確保審計(jì)的真實(shí)有效 導(dǎo) 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 管理 財(cái)務(wù)管理 信息控制 經(jīng)營督導(dǎo) 與企業(yè)文化 總結(jié) 人力資源管理要點(diǎn) 控股公司董事，下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事管理 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核與薪酬管理 人力資源規(guī)劃 招聘 培訓(xùn)管理 人事行政事務(wù)管理 通過績效管理，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 首先規(guī)范母公司對下屬公司人事控制的范圍、內(nèi)容、實(shí)現(xiàn) 途徑 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 下屬公司中層管理人員 控股子公司董事 控制對象 控制內(nèi)容 實(shí)現(xiàn)途徑 神龍股份公司直接選聘和任免以上人員 神龍股份人力資源部實(shí)施對下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核與獎(jiǎng)懲 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人選派、任免、考核、獎(jiǎng)懲 下屬公司中層管理人員的任免審核 控股子公司董事的任免 分公司及全資子公司人事管理 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 中層管 理人員 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 神龍股份總經(jīng)理下達(dá) 神龍股份董事會備案 分子公司總經(jīng)理 神龍股份 財(cái)務(wù)部 分子公司經(jīng)營層 神龍股份人力資源部提出審核意見 神龍股份總經(jīng)理審批 分子公司總經(jīng)理下達(dá) 神龍股份人力資源部備案 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 神龍股份人力資源部提出意見 神龍股份總經(jīng)理審批 神龍股份總經(jīng)理下達(dá) 神龍股份人力資源部備案 神龍股份總經(jīng)理下達(dá) 股份公司董事會備案 任免提名 審核 任免令及備案 控股子公司人事管理 任免提名 審核 任免令及備案 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 中層管 理人員 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)系會 控股子公司董事會 控股子公司董事會下達(dá) 神龍 股份董事會備案 控股子公司總經(jīng)理 神龍股份財(cái)務(wù)部 控股子公司經(jīng)營層 神龍人力資源部提出審核意見 神龍股份總經(jīng)理審批 控股子公司總經(jīng)理下達(dá) 神龍股份人力資源部備案 神龍股份人力資源部提出意見 神龍股份總經(jīng)理 控股子公司董事會 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 控股子公司董事會 控股子公司董事會下達(dá) 神龍股份人力資源部備案 控股子公司董事會下達(dá) 神龍股份董事會備案 董事 神龍股份總經(jīng)理 神龍股份黨政聯(lián)席會 控股子公司股東會 控股子公司股東會下達(dá) 神龍股份人力資源部備案 分公司及全資子公司薪酬與考核管理職能和 權(quán)