【正文】 列席董事會(huì)會(huì)議 監(jiān)事認(rèn)為董事會(huì)決議違反法律、法規(guī)、公司章程或損害股東、公司或員工利益時(shí)，可作出決議建議董事會(huì)復(fù)議其該項(xiàng)決議。級(jí) 別越高的目標(biāo)值挑戰(zhàn)性越高 上下級(jí)目標(biāo)的一致性（充分溝通和認(rèn)同是一致性的保證） 保證客觀公正 一經(jīng)設(shè)定，原則上不再輕易改變 目標(biāo)值確定方法： 綜合考察多方面的 信息依據(jù)： 過去三年的業(yè)績效 果； 同行競爭者的研發(fā) 和生產(chǎn)業(yè)績成果； 對(duì)未來合理的預(yù) 測(cè)； 母公司管控要求； 首先確定母公司希望達(dá)到的關(guān)鍵目標(biāo) （如凈資產(chǎn)回報(bào)率），自上而下按從后向指標(biāo)向先行指標(biāo)層層分解 定性與定量地對(duì)稱使用考核長期和短期利益的關(guān)鍵目標(biāo) 業(yè)績控制 定量控制指標(biāo) 定性控制指標(biāo) 基本財(cái)務(wù)指標(biāo) 經(jīng)營狀況評(píng)價(jià)指標(biāo) 獲利能力：銷售收 入、利 潤率、投資收益率、凈資 產(chǎn)回報(bào)率、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率、股東回報(bào)率等 資產(chǎn)營運(yùn)能力：總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營性資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率、固定資產(chǎn)營運(yùn)等 償付能力：營運(yùn)現(xiàn)金比 率、納稅現(xiàn)金保障率、營 業(yè)現(xiàn)金凈流量、財(cái)務(wù)杠桿 系數(shù)等 成長性指標(biāo)：銷售增長 率、凈利潤增長率固定 資產(chǎn)增長率、資本保值 增值率等 預(yù)警指標(biāo)：現(xiàn)金流量適 合率、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率等 市場(chǎng)占有率 市場(chǎng)盈利率 計(jì)劃完成率 客戶面 內(nèi)部運(yùn)營 工藝、品質(zhì)、供應(yīng)鏈管理 新產(chǎn)品開發(fā)率 履約率 學(xué)習(xí)與成長 企業(yè)文化建設(shè) 品牌管理 員工滿意 度 員工技能、信息化技術(shù)提高 業(yè)績指標(biāo)舉例 說明：對(duì)于下屬公司業(yè)績考核指標(biāo)的選取不需要面面俱到，找出配合階段性戰(zhàn)略性目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)即可 各項(xiàng) KPI 指標(biāo)設(shè)置還需要考慮權(quán)重的分配 組織學(xué)習(xí)提高指標(biāo) 內(nèi)部營運(yùn)類指標(biāo) KPI 權(quán)重 達(dá)標(biāo)值 挑戰(zhàn)目標(biāo) 財(cái)務(wù) 指標(biāo) 內(nèi)部 運(yùn)營 組織 指標(biāo) 投資收益率 10% 凈利潤 20％ 自由現(xiàn)金流 10％ 計(jì)劃完成率 20% 質(zhì)量管理 5％ 新產(chǎn)品開發(fā)率 5％ 綜合業(yè)績分值 =∑（實(shí)際值 /達(dá)標(biāo)值） 100 權(quán)重 客戶 面指標(biāo) 盈利（財(cái)務(wù)）指標(biāo) 投資收益率 息稅前利潤 股東回報(bào)率 凈利潤 自由現(xiàn)金流量 股東回報(bào)率 10％ 投資收益率 10% 實(shí)際值 客戶面指標(biāo) 客戶滿意度 5% 市場(chǎng)占有率 5％ 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化 5％ 員工滿意度 5% 培訓(xùn)滿意度 5％ 企業(yè)文化建設(shè) 5％ 下屬公司經(jīng)營層薪酬機(jī)制和 激勵(lì)機(jī)制 說明：達(dá)標(biāo)值的設(shè)定考慮的是可達(dá)到性；挑戰(zhàn)目標(biāo)的設(shè)定考慮挑戰(zhàn)性， 根據(jù)業(yè)績圍繞基本目標(biāo)的變化彈性而定，表達(dá)高期望值 示例 神龍股份母公司對(duì)下屬公司業(yè)績考核的 實(shí)現(xiàn)路徑 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)及其權(quán)重設(shè)定 考核數(shù)據(jù)來源 指標(biāo)類型 考核主體 考核客體 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部確定關(guān)鍵指標(biāo)及權(quán)重 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)審批 人力資源部匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行計(jì)算，組織考核領(lǐng)導(dǎo)小組考核，并出具考核報(bào)告，經(jīng)考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批后下發(fā) 財(cái)務(wù)部提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) /評(píng)分 相關(guān)部門提供數(shù)據(jù) /考核者評(píng)分 相關(guān)部門提供數(shù)據(jù) /考核者評(píng)分 相關(guān)部門提供數(shù)據(jù) /考核者評(píng)分 財(cái)務(wù)面指標(biāo) 內(nèi)部營運(yùn)面指標(biāo) 客戶面指標(biāo) 組織學(xué)習(xí)與成長面指標(biāo) 下屬公司經(jīng)營層接受業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)及考核 說明：神龍股份公司下屬公司，可以采取以上模式對(duì)經(jīng)營層經(jīng)營考核 與約束 提交述 職報(bào)告 考核結(jié)果與經(jīng)營層激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，才能真正實(shí)現(xiàn)神龍股份對(duì)下屬公司的業(yè)績管理 以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的激勵(lì) 短期激勵(lì) 長期激勵(lì) 薪酬激勵(lì) 股權(quán)激勵(lì) 對(duì)下屬公司經(jīng)營層可每年考核一次，并兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲方案，考核與獎(jiǎng)懲結(jié)果在神龍股份人力資源部備案 可考慮引入經(jīng)營者年薪制，確定標(biāo)準(zhǔn)年薪 按照公司業(yè)績指標(biāo)（經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書）考核結(jié)果確定實(shí)際年薪總額 未來時(shí)機(jī)成熟時(shí)可考慮股權(quán)等長期激勵(lì)方式 說 明 從神龍股份發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，確定各子分公司業(yè)目標(biāo)和獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，并以此作為業(yè)績管理的基礎(chǔ) 激勵(lì)是促使下屬公司經(jīng)營 層努力完成董事會(huì)、神龍股份要求的重要手段，使經(jīng)營層把精力放在對(duì)公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營決策上 業(yè)績管理以合同的方式（《經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書》）進(jìn)行，能夠體現(xiàn)承諾的嚴(yán)肅性 與激勵(lì)機(jī)制相對(duì)應(yīng)，還應(yīng)建立淘汰機(jī)制：對(duì)業(yè)績考核成績不過關(guān)，能力不足以勝任工作的經(jīng)營層及時(shí)發(fā)現(xiàn)，提醒，并進(jìn)行調(diào)職或淘汰 導(dǎo) 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 管理 財(cái)務(wù)管理 信息控制 經(jīng)營督導(dǎo) 與企業(yè)文化 總結(jié) 信息控制要點(diǎn) 管理者定期述職制度 財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 經(jīng)營者信息報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告制度 重大突發(fā)事件報(bào)告制度 密切跟蹤下 屬子分公司的經(jīng)營活動(dòng)，保證母公司及時(shí)、準(zhǔn)確掌握下屬公司的重要經(jīng)營信息 圍繞五大報(bào)告渠道實(shí)現(xiàn)神龍股份母子公司的信息控制 管理者定期 述職 財(cái)務(wù)信息 報(bào)告 經(jīng)營管理信息 報(bào)告 重大專項(xiàng)事務(wù) 信息報(bào)告 重大突發(fā)事件 報(bào)告 信息控制的主要目的是保證下屬公司運(yùn)營信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到神龍股份公司，以便神龍股份公司分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督子公司經(jīng)營管理活動(dòng) 建議建立管理者定期述職、財(cái)務(wù)信息報(bào)告、經(jīng)營管理信息報(bào)告、重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告以及突出事件報(bào)告。并將分析上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，管理層據(jù)此對(duì)以后預(yù)算的調(diào)整作出決策 預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理可隨未來神龍股份管理手段的完善和運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)的豐富，逐步推行 周期性差異分析： 標(biāo)準(zhǔn)成本和差異、預(yù)算和實(shí)際情況、預(yù)測(cè)和實(shí)際情況、 明確資金 管理權(quán)限，提高資金使用效率 設(shè)立神龍股份內(nèi)部銀行，作為母公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設(shè)立的神龍股份資金管理機(jī)構(gòu)，也是神龍股份的融資中心、信貸中心、資金調(diào)劑中心與財(cái)務(wù)信息反饋中心。最終，確保經(jīng)營計(jì)劃的有效實(shí)施 投資計(jì)劃 投資是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，明確職責(zé)分布，確保未來投資工作的有序進(jìn)行 對(duì)重大投資項(xiàng)目，神龍股份公司通過制訂投資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)投資決策和投資監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行過程中，母公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況隨時(shí)調(diào)整偏差，保證預(yù)算的完成 建議神龍股份年度預(yù)算的制定步驟 （）周 （）周 時(shí)間分配 ⑧按照下發(fā)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行 ③ 部門 /下屬公司業(yè)務(wù)總結(jié)、明 年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算 總結(jié) /計(jì)劃模版 及所附表單 神龍股份預(yù)算原則 ② 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算啟動(dòng) ④ 召開總經(jīng)理辦公會(huì)，質(zhì)詢并形成粗預(yù)算修改意見 ⑤ 各部門 /下屬公司編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 ⑥ 召開計(jì)劃 /預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議 ,確定計(jì)劃和預(yù)算方案 ① 預(yù)算準(zhǔn)備 各部門 /下屬公司上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算 下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算表單 各個(gè)部門 /下屬公司上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算 ⑦ 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)審議并出具報(bào)告提交董事會(huì)審批 形成神龍股份整體財(cái)務(wù)預(yù)算，向各部門 /下屬公司下發(fā)審批的預(yù)算計(jì)劃 每年 ( )月份啟動(dòng) 神龍股份高管 各部門及下屬下屬公司 （）周 （）周 年度計(jì)劃 /預(yù)算質(zhì)詢會(huì)對(duì)神龍股份全年計(jì)劃 /預(yù)算的執(zhí)行情況總結(jié)、指導(dǎo) 質(zhì)詢會(huì)實(shí)質(zhì)是總經(jīng)理辦公會(huì)的擴(kuò)大會(huì)議，會(huì)議人員組成：神龍股份總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人、下屬子分公司總經(jīng)理及其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 會(huì)前事項(xiàng)： 會(huì)議時(shí)間：每年一月底 神龍股份公司財(cái)務(wù)部提前 4 周下達(dá)神龍股份公司總體新一年財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值。預(yù)算計(jì)劃是量化和細(xì)化了的經(jīng)營計(jì)劃，指導(dǎo)和約束下屬公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)行為，而業(yè)績考核系統(tǒng)才能真正保證其實(shí)際經(jīng)營按照預(yù)算計(jì)劃的要求行動(dòng) 母子公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是保證戰(zhàn)略、計(jì)劃轉(zhuǎn)化為下屬公司實(shí)際行動(dòng)的向?qū)? 股東如何看我們 我們自己擅長什么 用戶如何看我們 我們?cè)趯W(xué)習(xí)、革新和創(chuàng)造未來方面做得怎樣 建議神龍股份未來逐步按照平衡記分卡四方面的關(guān)鍵考核 指標(biāo)，搭建母子公司考核體系，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 結(jié) 果 導(dǎo) 向 后向指標(biāo) 先行指標(biāo) 過 程 導(dǎo) 向 神龍股份發(fā)展目標(biāo)和策略 提高凈資產(chǎn)回報(bào)率 提高企業(yè)盈利水平 提高資產(chǎn)利用率 控制合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 提高市場(chǎng)份額 提高產(chǎn)品性價(jià)比、履約率 優(yōu)化產(chǎn)品組合、提高客戶滿意度 建立良好的企業(yè)和品牌形象 提高市場(chǎng)盈利 保持關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)先下持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新 提高對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變力 提高客戶關(guān)系管理水平 提高供應(yīng)鏈管理水平 建立并持續(xù)改善企業(yè)流程和制度 提高計(jì)劃管理等職能管理水平 持續(xù)提高員工技術(shù)技能水平 創(chuàng)建統(tǒng)一神龍股份文化 下的多元亞文化 提高員工滿意度 提高信息系統(tǒng)的應(yīng)用水平 提高整體勞動(dòng)生產(chǎn)率 1。董事會(huì)對(duì)監(jiān)事會(huì)決議不予采納或經(jīng)復(fù)議仍維持原決議的，監(jiān)事會(huì)可經(jīng)決議提交股東審議 根據(jù)監(jiān)事工作需要，有權(quán) 要求集團(tuán)審計(jì)、監(jiān)察責(zé)任部門配合、匯報(bào) 《公司章程》規(guī)定或股東授予的其他職權(quán) 監(jiān)事的 權(quán)責(zé) 通過逐步加強(qiáng)對(duì)參股公司股權(quán)管理職能，增強(qiáng)神龍股份的獲利能。建議對(duì)下屬公司的經(jīng)營目標(biāo)設(shè)立多級(jí)目標(biāo)體系，第一級(jí)為達(dá)標(biāo)級(jí)（基本指標(biāo)），是經(jīng)過努力可以重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)值。按審批指示調(diào)整并下達(dá) 會(huì)議議程及規(guī)則 神龍股份總經(jīng)理介紹神龍股份總體目標(biāo)期望 神龍股份財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹神 龍股份總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各部門 /下屬公司初步目標(biāo)分解 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向，以確保各單位 /下屬公司經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和神龍股份整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，神龍股份總經(jīng)理對(duì)修正要求有終決權(quán) 根據(jù)實(shí)際需要，未來可逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整 年度計(jì)劃 年度預(yù)算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)計(jì)劃 銷售計(jì)劃 3 月的實(shí)際 +8 個(gè)月預(yù)測(cè)調(diào)整 差異分析 將來預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 年度預(yù)算起始 《》 《》 《》 《》 《》 《》 《》 科研計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算分析 會(huì)計(jì)核算 提供基礎(chǔ) 提供思路 預(yù)算控制 財(cái)務(wù)計(jì)劃 細(xì)化 限定 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 說 明 神龍股份財(cái)務(wù)部根據(jù)下屬公司、各部門的年度計(jì)劃，以（季度）為預(yù)測(cè)調(diào)整節(jié)點(diǎn)，通過對(duì)實(shí)際和預(yù)算的差異分析和對(duì)未來預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的匯總，調(diào)整年度剩余月份的預(yù)算計(jì)劃。武漢神龍轎車零部件股份有限公司母子公司管理體系設(shè)計(jì) 二○○四年十二月 Copyright?2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. （汽車零部件行業(yè)－股份公司） ★秘密 第一部分： 分公司、全資子公司和控股子公司管理 注：如無特別說明，本部分中“分公司及全資子公司”簡稱“分子公司” “分公司、全資子公司和控股子公司”簡稱“下屬公司” 神龍股份對(duì)分公司、全資子公司和控股公司的管理控制類型定位于戰(zhàn)略管理型 投資管理 型 操作管理型 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃 /下屬子公司戰(zhàn)略 監(jiān)控 /投資管理 收購、兼并 公關(guān)、法律、審計(jì) 人才規(guī)劃、人事管理 市場(chǎng)開發(fā)、銷售網(wǎng)絡(luò) 研發(fā) 采購 /物流 生產(chǎn)運(yùn)作管理 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) 母 /子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 監(jiān)控 /投資管理 收購、兼并 公關(guān)、法律、審計(jì) 人才規(guī)劃 現(xiàn)金管理 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) 整體戰(zhàn)略規(guī)劃 監(jiān)控 /投資管理 收購、兼并 投資管理 戰(zhàn)略管理 操作管理 神龍股份公司統(tǒng)管范圍 神龍股份母子公司管理模式定位 戰(zhàn)略管理型 集 權(quán) 程 度 逐 漸 增強(qiáng) 股份公司和下屬公司定位總述 確定公司整體戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略，并 組織制定下屬單元的戰(zhàn)略 爭取外部資源，調(diào)配內(nèi)部資源，為股份公司的整體發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ) 完善戰(zhàn)略管理、治理結(jié)構(gòu)、組織管理、流程和制度、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、信息管理和黨群管理等管理控制系統(tǒng)，確保股份公司的高效運(yùn)作，同時(shí)盡量防范、控制、化解各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 建立計(jì)劃、預(yù)算、績效目標(biāo)分解、考核和激勵(lì)體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 建立和培育神龍股份的企業(yè)文化，加大統(tǒng)一品牌管理力度，提高股份公司的凝聚力和長期競爭力 為下屬公司提供外部公關(guān)支持，通過 QCD 督導(dǎo)等手段，推動(dòng)下屬公司的經(jīng)營管理改善，幫助下屬公司開拓業(yè)績 股 份公司責(zé)任 下屬公司責(zé)任