【正文】 同樣，選任監(jiān)事行使監(jiān)督權(quán)。圍繞神龍股份股東財富最大化的理財目標(biāo)，應(yīng)建立以評價獲利能力為主體，評價資產(chǎn)營運效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財務(wù)目標(biāo)評價系統(tǒng) 母公司的財務(wù)目標(biāo)確定后，可按目標(biāo)管理的方法，將總體目標(biāo)層層分解到各子分公司，實行層層目標(biāo)控制 說 明 財務(wù)指標(biāo)分析評價體系 獲利能力指標(biāo) 營運 能力指標(biāo) 償付能力指標(biāo) 成長性指標(biāo) 財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 銷售利潤率（如核心業(yè)務(wù)利潤率） 成本利潤率 資產(chǎn)收益指標(biāo) （如總資產(chǎn)利潤 率、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率） 資本收益指標(biāo) （營運資本收益 率、資本報酬率） 核心業(yè)務(wù)利潤比 收益期限結(jié)構(gòu) 收益現(xiàn)金保障性 分析指標(biāo) （如銷 售凈營業(yè)利潤、現(xiàn) 金比率、凈利潤自 由現(xiàn)金流量比率） 現(xiàn)金流量適合率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營性資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率 固定資產(chǎn)營運 效率 流動比率 速動比率 維持當(dāng)前現(xiàn)金流 量能力保障 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 償債貢獻(xiàn)率 自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率 現(xiàn) 金流入余裕率 經(jīng)營杠桿系數(shù) 財務(wù)杠桿系數(shù) 總杠桿系數(shù) 非付現(xiàn)成本占營 業(yè)現(xiàn)金流量比率 銷售增長率 凈利潤增長率 固定資產(chǎn)增長 率 資本保值增值 率 總資產(chǎn)增加率 現(xiàn)金流量適合 率（如營業(yè)現(xiàn)金 凈流量） 核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率 示例 嚴(yán)格下審一級制度 后續(xù)工作 提交報告 實施審計 指定頒發(fā)內(nèi)部審計制度 進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險普查 制定審計計劃 內(nèi)部審計制度 審計規(guī)劃及年度 /季度審計計劃 根據(jù)審計計劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的審計工作方案 根據(jù)需要，成立審計小組，確定人員配置 年度 /季度審計計劃 初步調(diào)查報告 審計工作方案 查看文件資料、實物，調(diào)查審計數(shù)據(jù)信息的真實性、規(guī)章制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障、規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營決策的合理性等情況，取得證明材料 記錄審計工作底稿 審計工作方案 審計工作底稿 提出審計報告初稿 核實、修正報告內(nèi)容 修訂審計報告，作出審計結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 審計工作底稿 審計報告 將審計報告提交神龍股份總經(jīng)理辦公會 經(jīng)神龍股份總經(jīng)理辦公會討論，總經(jīng)理簽發(fā)審計決定 下屬公司執(zhí)行審 計決定 審計報告 審計決定 審計決定執(zhí)行情況報告 審計準(zhǔn)備工作 制定審計計劃 主要工作 輸入 輸出 說 明 內(nèi)部審計體系是保障公司及公司成員安全的體系，包括三個子體系：財務(wù)審計（財務(wù)報表真實性）、商務(wù)審計（內(nèi)部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性） 內(nèi)部審計體系涉及公司經(jīng)營管理的各個方面。 資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)包括對投資項目所達(dá)到的技術(shù)性能、產(chǎn)出質(zhì)量等作出的明確規(guī)定；財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括投資收益率等 董事會審批年度投資計劃和預(yù)算 根據(jù)權(quán)限審批具體投資方案 審核年度投資計劃和預(yù)算 根據(jù)權(quán)限審批具體投資方案 神龍股份總經(jīng)理 規(guī)劃發(fā)展部 年度投資計劃和預(yù)算編制 預(yù)算內(nèi)投資分類管理 股份公司層面的 投資項目管理 組織招標(biāo)采購 下屬公司投資執(zhí)行的支持、指導(dǎo)、統(tǒng)計、申報 下屬公司 控股公司董事會審批年度投資預(yù)算 編制本公司年度投資計劃和預(yù)算 編制本單位投資方案 據(jù)權(quán)限實施本單位投資 財務(wù)部 組織采購合同審批 辦理資金劃轉(zhuǎn)，銀行借貸 會計核算 審計相關(guān)事務(wù) 股東大會；神龍股份董事會；投資領(lǐng)導(dǎo)小組 投資管理 明確投資方案審批權(quán)限，是使投資有序進(jìn)行的重要保證 無需審批 A類投資 B 類投資 C 類投資 50 萬元以下：總經(jīng)理審批 50 萬元－ 200 萬元：投資領(lǐng)導(dǎo)小組審批 200 萬元－ 1000 萬：董事會審批 1000 萬 元以上：股東大會討論批準(zhǔn) 總經(jīng)理審批 預(yù)算外投資：規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)立項程序納入年度內(nèi)投資 預(yù)算外 投資 規(guī)劃發(fā)展部，根據(jù)投資性質(zhì)和規(guī)模，將預(yù)算內(nèi)投資分成 A、 B、 C 三類 神龍股份 下屬公司 根據(jù)未來發(fā)展需要，神龍股份未來可逐步加強子公司股權(quán)管理，培育資本運作能力和資源整合能力 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)執(zhí)行 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 、出售 股權(quán)變更 包括：增資擴股、送紅股或公司公積金轉(zhuǎn)增股本、股權(quán)的增持和減持、債權(quán)及股權(quán)轉(zhuǎn)換 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)組織評估、制定方案 總經(jīng)理辦公會審核，董事會審批 子公司財務(wù)部門執(zhí)行； 控股子公司：股東會議討論通 過 股權(quán)融資 根據(jù)需要，規(guī)劃發(fā)展部編制子公司的股權(quán)融資方案 神龍股份總經(jīng)理辦公會審核，董事會審批； 規(guī)劃發(fā)展部執(zhí)行 協(xié)助執(zhí)行 工商登記 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)制定方案； 總經(jīng)理辦公會審核，董事會審批； 規(guī)劃發(fā)展部執(zhí)行 控股子公司：知會其他股東 子公司協(xié)助執(zhí)行 控股子公司：股東會議討論通過； 子公司協(xié)助執(zhí)行 說 明 神龍股份未來可逐步加強對控股子公司的股權(quán)管理職能 根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定對控股公司股權(quán)管理方案 通過股權(quán)管理，培育資本運作能力和資源整合能力，從而提升整體競爭力 通過相關(guān)課題的研究和搜尋相 關(guān)信息，培育未來資本運營的能力 神龍股份 子公司 導(dǎo) 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 財務(wù)管理 人力資源 管理 信息控制 經(jīng)營督導(dǎo) 與企業(yè)文化 總結(jié) 子公司法人治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)設(shè)定關(guān)系重大，建議由母公司掌握最終決定權(quán) 規(guī)劃發(fā)展部研究方案，總經(jīng)理審批控股子公司法人治理結(jié)構(gòu)，董事會備案 下屬公司 組織結(jié)構(gòu) 規(guī)劃發(fā)展部提供專業(yè)指導(dǎo)建議； 規(guī)劃發(fā)展部和人力資源部備案； 總經(jīng)理審批下屬公司的部門設(shè)置方案和重要崗位的設(shè)置方案 分公司和全資控股子公司總經(jīng)理組織編制自身組織結(jié)構(gòu)設(shè)計和變更方案，并上報規(guī)劃發(fā)展部 控股公 司總經(jīng)理組織自身組織結(jié)構(gòu)設(shè)計和變更方案 ,經(jīng)董事會審核后上報規(guī)劃發(fā)展部 控股子公司股東會討論通過，下達(dá) 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)定原則： 根據(jù)本公司的戰(zhàn)略設(shè)計組織結(jié)構(gòu) 遵循一些基本原則，如職權(quán)一致、統(tǒng)一指揮、幅度原則、層級原則、執(zhí)行與監(jiān)督分離原則等 組織結(jié)構(gòu)須考慮企業(yè)現(xiàn)有資源能力、業(yè)務(wù)規(guī)模和管理水平 根據(jù)公司發(fā)展情況和戰(zhàn)略調(diào)整需要可適時調(diào)整組織結(jié)構(gòu) 說明 神龍股份 下屬公司 子公司 法人治理 結(jié)構(gòu) 導(dǎo) 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 管理 財務(wù)管理 信息控制 經(jīng)營督導(dǎo) 與企業(yè)文化 總結(jié) 財務(wù) 管理要點 財務(wù)管理是母公司對下屬公司管控的重要一環(huán)，主要通過以下渠道進(jìn)行管理和控制 下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 統(tǒng)一的財務(wù)管理制度 統(tǒng)一預(yù)算管理 明確資金管理權(quán)責(zé) 明確債務(wù)融資管理權(quán)責(zé) 明確資產(chǎn)管理、利潤分配管理權(quán)限，明確敏感費用支出額度 明確合同管理流程 建立自上而下的財務(wù)評估系統(tǒng) 嚴(yán)格審計管理 下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 控股子公司董事會 /下屬公司總經(jīng)理 下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人 神龍股份總經(jīng)理 審批 接受神龍股份財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督 匯報 檢查考核 說 明 同意 不同意 聘任 下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé) 人可根據(jù)需要實行定期輪崗，輪換的時間可以為一年或兩年一次 神龍股份財務(wù)部 主要職權(quán)：審核重要財務(wù)報表，與總 經(jīng)理共同確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報神龍股份；與總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)本公司規(guī)定范 圍內(nèi)的資金支用；參與擬訂本公司的年 度預(yù)決算方案、利潤分配方案和補虧 方案；審核投資項目的財務(wù)可行性 主要責(zé)任：與總經(jīng)理共同負(fù)責(zé)上報董 事會的重要財務(wù)報表報告的真實性； 對本公司財務(wù)違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 被委派人員向母公司負(fù)責(zé)，其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在母公司，保持相對獨立 被委派人員系母公司財務(wù)部門的編制人員，子分公司的財務(wù) 機構(gòu)實質(zhì)上作為母公司財務(wù)部門的派出機構(gòu)，參與子分公司的經(jīng)營決策，嚴(yán)格執(zhí)行母公司財務(wù)制度，并接受母公司的考評 神龍股份人力資源部 提名 提供招聘等支持 人力資源角度的審核意見 建立統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督下屬公司，在符合統(tǒng)一財務(wù)制度的前提下，完善其自身財務(wù)管理制度 統(tǒng)一規(guī)則下的財務(wù)運作 預(yù)算管理 ? ... 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制 資金預(yù)算 預(yù)算編制 審計 財務(wù)審計 ? ... 財務(wù)管理 應(yīng)收賬款管理 貨幣資金管理 ? ... 固定資產(chǎn)管理 財務(wù)分析 會計核算 憑證 管理 記帳 核算 成本 核算 ? ... 審核 監(jiān)督 投融資管理 ? ... 投資效 益分析 融資 管理 投資后 管理 預(yù)算審核 神龍股份內(nèi)部核算 神龍股份在給予一定授權(quán)的原則下，依據(jù)國家規(guī)定、結(jié)合神龍股份具體情況建立以神龍股份會計政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財務(wù)報告制度與分析評價標(biāo)準(zhǔn)等，對下屬的財務(wù)管理納入統(tǒng)一的財務(wù)控制系統(tǒng)中 以財務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部 財務(wù)制度是神龍股份開展統(tǒng)一財務(wù)活 動的行為準(zhǔn)則：借款審批程序、借款 總量控制和負(fù)債比率控制政策、子公 司對外投資立項、審批、控制、檢查 和監(jiān)督制度、資 金統(tǒng)一管理制度、內(nèi) 審制度（財務(wù)審計、年度審計和子公司經(jīng)營者的離任審計）、財務(wù)信息報告制度（事前、事后）等 建議神龍股份公司未來逐步統(tǒng)一財務(wù)報告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建神龍股份財務(wù)管理信息平臺實現(xiàn)兩個基本功能：一是會計報表自動生成與實時監(jiān)控，二是實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)分析 說 明 全面預(yù)算是一種企業(yè)整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法 銷售預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo)分解 應(yīng)收帳款預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 庫存預(yù)算 材料采購預(yù)算 人力資源預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 新增固定資產(chǎn) 投資預(yù)算及折舊 管理費用預(yù)算 銷售 費用預(yù)算 長期投資及投 長期投資及投 資收益預(yù)算 預(yù)計現(xiàn)金流量表 財務(wù)費用預(yù)算 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 運營計劃 預(yù)算總表和 預(yù)算總表和預(yù)算分析 營業(yè)預(yù)算 資本預(yù)算 全面預(yù)算制定步驟 說 明 預(yù)算是對神龍股份整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排，細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃的財務(wù)安排 預(yù)算涉及神龍股份下屬公司和部門的各項經(jīng)營活動，其有效量化為各下屬公司和部門具體可行的努力目標(biāo)，同時也建立了共同遵守的行為規(guī)范 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān) 督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，預(yù)算也是下屬公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象 如果僅理解為神龍股份財務(wù)部一家之事，預(yù)算控制體系將會流于形式，預(yù)算必須與計劃相結(jié)合，而且需要各部門共同參與 流程輸出 流程設(shè)計出發(fā)點 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 預(yù)算啟動 歷史數(shù)據(jù) 年度經(jīng)營計劃草案 預(yù)算制定原則 財務(wù)部 制定年度工作計劃 確定預(yù)算制定原則 預(yù)算編制和審批 財務(wù)部 編制預(yù)算和企業(yè)績效目標(biāo)進(jìn)行比較 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行情況分析 滾動調(diào)整的總預(yù)算 財務(wù) 部 使對未來的預(yù)算更符合實際 部門 /下屬公司年度工作計劃 總預(yù)算初稿 各部門 /下速公司預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 下屬公司 神龍股份職能部門 神龍股份財務(wù)部 神龍股份總經(jīng)理辦公會 下屬公司 神龍股份職能部門 神龍股份財務(wù)部 神龍股份總經(jīng)理辦公會 神龍股份董事會 下屬公司 神龍股份職能部門 神龍股份財務(wù)部 神龍股份財務(wù)負(fù)責(zé)人 預(yù)算涉及機構(gòu) 說 明 母公司對下屬公司管理控制力度還體現(xiàn)在指導(dǎo)各下屬公司制定預(yù)算上擁有最終決定權(quán) 母公司根據(jù)神龍股份發(fā)展規(guī)劃，預(yù)算執(zhí)行情況和計劃完成 情況，以及市場情況，編制神龍股份長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，并將各項指標(biāo)分解下達(dá)給各子分公司。子分公司根據(jù)母公司下達(dá)的各項指標(biāo)和自身具體情況編制年度預(yù)算，上報母公司審批。根據(jù)需要，審計組可直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的指令 審計不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險控制與防范功能，需在做出審計結(jié)論的同時提出改進(jìn)工作建議 神龍股份公司建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的審計流程，并建立審計建議落實情況 匯報機制 神龍股份未來可通過引進(jìn)審計人才或培訓(xùn)現(xiàn)有人員增強