【正文】 統(tǒng)的應(yīng)用水平 員工是否掌握多種技能；個體同總體戰(zhàn)略的結(jié)合 保持關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)先的同時，技術(shù)創(chuàng)新 (新產(chǎn)品新技術(shù)推出能力 ) 提高以市場引導銷售能力 建立并持續(xù)改善神龍股份管理流程 .制度 提高供應(yīng)鏈管理（采購、訂單） 提高職能管理水平 提高工藝管理能力 QCM：質(zhì)量、成本、交貨 產(chǎn)品和服務(wù)因素：功能、質(zhì)量和價格 提高市場份額 提高客戶滿意度 優(yōu)化產(chǎn)品組合 建立良好的企業(yè)和品牌形象 提高市場盈利 提 高企業(yè)盈利水平（增加收入、降低成本、提高生產(chǎn)率） 提高資產(chǎn)利用率 控制合理財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險 說 明 神龍股份公司通過經(jīng)營計劃與現(xiàn)實結(jié)構(gòu)的差異分析調(diào)整預算。并將分析上報總經(jīng)理辦公會審議，管理層據(jù)此對以后預算的調(diào)整作出決策 預算的動態(tài)管理可隨未來神龍股份管理手段的完善和運行經(jīng)驗的豐富，逐步推行 周期性差異分析： 標準成本和差異、預算和實際情況、預測和實際情況、 明確資金 管理權(quán)限，提高資金使用效率 設(shè)立神龍股份內(nèi)部銀行，作為母公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設(shè)立的神龍股份資金管理機構(gòu)，也是神龍股份的融資中心、信貸中心、資金調(diào)劑中心與財務(wù)信息反饋中心。母公司總經(jīng)理辦公會負責領(lǐng)導財務(wù)部審查和平衡各部門、下屬公司的預算，并匯總、編制、調(diào)整神龍股份預算 經(jīng)批準后的預算和計劃一起下達給各子公司，據(jù)以指導其經(jīng)營活動。最終，確保經(jīng)營計劃的有效實施 投資計劃 投資是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標的重要手段，明確職責分布，確保未來投資工作的有序進行 對重大投資項目，神龍股份公司通過制訂投資質(zhì)量標準與投資財務(wù)標準，加強投資決策和投資監(jiān)控。水平。預算執(zhí)行過程中，母公司應(yīng)根據(jù)實際執(zhí)行情況隨時調(diào)整偏差，保證預算的完成 建議神龍股份年度預算的制定步驟 （）周 （）周 時間分配 ⑧按照下發(fā)的預算計劃執(zhí)行 ③ 部門 /下屬公司業(yè)務(wù)總結(jié)、明 年業(yè)績預期與粗預算 總結(jié) /計劃模版 及所附表單 神龍股份預算原則 ② 神龍股份總經(jīng)理辦公會預算啟動 ④ 召開總經(jīng)理辦公會，質(zhì)詢并形成粗預算修改意見 ⑤ 各部門 /下屬公司編制詳細的計劃與預算 ⑥ 召開計劃 /預算質(zhì)詢會議 ,確定計劃和預算方案 ① 預算準備 各部門 /下屬公司上報業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預期與粗預算 下達目標，下發(fā)詳細的財務(wù)預算表單 各個部門 /下屬公司上報詳細工作計劃和預算 ⑦ 神龍股份總經(jīng)理辦公會審議并出具報告提交董事會審批 形成神龍股份整體財務(wù)預算，向各部門 /下屬公司下發(fā)審批的預算計劃 每年 ( )月份啟動 神龍股份高管 各部門及下屬下屬公司 （）周 （）周 年度計劃 /預算質(zhì)詢會對神龍股份全年計劃 /預算的執(zhí)行情況總結(jié)、指導 質(zhì)詢會實質(zhì)是總經(jīng)理辦公會的擴大會議，會議人員組成：神龍股份總經(jīng)理、各部門負責人、下屬子分公司總經(jīng)理及其財務(wù)負責人 會前事項： 會議時間：每年一月底 神龍股份公司財務(wù)部提前 4 周下達神龍股份公司總體新一年財務(wù)目標期望值。一方面提高整個神龍股份財務(wù)資源的運營效率與效益，另一方面則加強財務(wù)監(jiān)控 實行“內(nèi)部銀行制”，加強子分公司資金使用的監(jiān)管，而且通過集中閑散資金增強神龍股份資金實力 銀行帳戶 資金計劃 神龍股份財務(wù)部 下屬公司財務(wù)部門 開設(shè)母公司銀行帳戶 擁有下屬公司開戶的指定權(quán)、審批權(quán)，下屬公司收款帳戶的使用權(quán) 分別開設(shè)收款帳戶和付款帳 戶；擁有收款帳戶的所有權(quán)，但無使用權(quán)；擁有付款帳戶的所有權(quán)和使用權(quán) 資金調(diào)度 內(nèi)部利息 結(jié)算 審核、反饋、核定、匯總下屬公司的資金計劃，決定資金處置方式，以及向外融資額度和還貸金額 定期滾動編制本公司資金計劃，兵上報神龍股份財務(wù)部 決定資金收入資金的劃撥：母公司帳戶或下屬公司付款帳戶，劃入數(shù)額及時間 根據(jù)滿足下屬公司的正常生產(chǎn)需要和最大限度節(jié)約資金成本的原則核定付款資金額度；根據(jù)計劃金額劃轉(zhuǎn)日常費用款 確保收入資金必須進入母公司指定的收入帳戶 決定內(nèi)部資金借款、占用的結(jié)算利率，結(jié)算時間 決定下屬公司資金承擔 費率 說 明 明確債務(wù)融資管理的權(quán)責分布，保障債務(wù)融資管理有序進行 債務(wù)融資 神龍股份財務(wù)部 下屬公司 神龍股份統(tǒng)一對外債務(wù)融資，承擔融資風險和資金短缺風險 對下屬公司收到的票據(jù)，除當月背書轉(zhuǎn)讓的，原則上通過神龍股份與銀行辦理統(tǒng)一貼現(xiàn) 下屬公司之間不得相互拆借資金 如能找到更低貼現(xiàn)率，經(jīng)神龍股份財務(wù)部同意后，可自行通過銀行貼現(xiàn) 股權(quán)融資與債務(wù)融資是企業(yè)融資的兩大方式 母公司制定統(tǒng)一的神龍股份融資管理規(guī)定，對融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評價、資本歸還 等相關(guān)事項做出明確規(guī)定，保障神龍股份融資管理有序運行 說 明 明確下屬公司資產(chǎn)管理權(quán)責分布（不含貨幣資金） 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 制定應(yīng)收帳款的壞帳準備金政策 審批下屬公司壞帳損失的會計處理 確定存貨的會計處理方法 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行盤查 遵守公司的流動資產(chǎn)管理規(guī)定，對自身的流動資產(chǎn)進行會計核算和財務(wù)管理 配合神龍股份財務(wù)部的盤查工作 制定全公司的固定資產(chǎn)的范圍、定義、計價、折舊、報廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行盤查 遵守公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進行會計核 算和財務(wù)管理 配合神龍股份財務(wù)部的盤查工作 其他資產(chǎn) 制定全公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的范圍、定義、計價、攤消、報廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行評估 神龍股份從財務(wù)角度對下屬公司進行資產(chǎn)管理：制定相關(guān)會計政策、重要資產(chǎn)登記、重要資產(chǎn)盤查等 同時，神龍股份對子公司存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等政策作出明確規(guī)定，并對登記的重要資產(chǎn)進行定期或不定期的抽樣盤查 說 明 遵守公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進行會計核算和財務(wù)管理 配合神龍股份財務(wù)部的評估工作 神龍股份財務(wù)部 下屬公司 明確其他重要財務(wù)管理權(quán)限，完善財務(wù)管理 神龍股份 下屬公司 超過（ ）萬元的由董事會審批； 總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下； 財務(wù)部權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下 控股子公司：超過（ ）元的由董事會審核； 總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下； 財務(wù)負責人權(quán)限（）萬元以下； 規(guī)發(fā)發(fā)展部制定下屬公司的利潤分配方案 總經(jīng)理辦公會審批 財務(wù)部執(zhí)行下屬公司的利潤分配方案 遵守神龍股份相關(guān)管理規(guī)定 控股子公司需經(jīng)股東會議批準 向神龍股份定期（每月 /季）上交利潤 總經(jīng)理權(quán)限（）元以上； 部門負責人標準（）元以上（）以下； 一般員工標準（）元以上（）元以下 總經(jīng)理權(quán)限（）元以上（）元以下； 財務(wù)負責人權(quán)限（）元以下； 資產(chǎn)處置 利潤分配 敏感費用 支出標準 嚴格合同審批流程，規(guī)避風險 開始 結(jié)束 經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門、公司經(jīng)理 財務(wù)部 總經(jīng)理 填寫經(jīng)濟合同 審批表 可行性報告等 輔助材料 合同文本 法律服務(wù) 相關(guān)部門 根據(jù)合同類型依次送 交各部門審核 審核并 簽署意見 簽署意見 簽署意見 審核并 簽署意見 合同校對、存檔 并簽章 負責人審核并 簽署意見 執(zhí)行 與財務(wù)部共同 修改合同條款 根據(jù)意見與經(jīng)辦 人共同進行修改 1 2 3 4 5 6 8 9 7 10 11 是 否 是 否 建立自上而下的財務(wù)指標評價系統(tǒng) 財務(wù)指標標評價系統(tǒng)，是以母公司財務(wù)目標為基礎(chǔ)制定的自上而下的母子公司財務(wù)評價體系。預算計劃是量化和細化了的經(jīng)營計劃，指導和約束下屬公司的業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)行為，而業(yè)績考核系統(tǒng)才能真正保證其實際經(jīng)營按照預算計劃的要求行動 母子公司關(guān)鍵業(yè)績指標是保證戰(zhàn)略、計劃轉(zhuǎn)化為下屬公司實際行動的向?qū)? 股東如何看我們 我們自己擅長什么 用戶如何看我們 我們在學習、革新和創(chuàng)造未來方面做得怎樣 建議神龍股份未來逐步按照平衡記分卡四方面的關(guān)鍵考核 指標，搭建母子公司考核體系，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn) 結(jié) 果 導 向 后向指標 先行指標 過 程 導 向 神龍股份發(fā)展目標和策略 提高凈資產(chǎn)回報率 提高企業(yè)盈利水平 提高資產(chǎn)利用率 控制合理的財務(wù)結(jié)構(gòu) 提高市場份額 提高產(chǎn)品性價比、履約率 優(yōu)化產(chǎn)品組合、提高客戶滿意度 建立良好的企業(yè)和品牌形象 提高市場盈利 保持關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)先下持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新 提高對市場的應(yīng)變力 提高客戶關(guān)系管理水平 提高供應(yīng)鏈管理水平 建立并持續(xù)改善企業(yè)流程和制度 提高計劃管理等職能管理水平 持續(xù)提高員工技術(shù)技能水平 創(chuàng)建統(tǒng)一神龍股份文化 下的多元亞文化 提高員工滿意度 提高信息系統(tǒng)的應(yīng)用水平 提高整體勞動生產(chǎn)率 1。明確規(guī)定子公司的管理信息傳遞的內(nèi)容、渠道、方式、時限 說 明 信息控制渠道 一、管理者定期述職 前一述職周期的經(jīng)營狀況與經(jīng)營目標完成情況，未來一段時期工作計劃與工作重點，對上級單位管理工作建議等 每（半年） 神龍股份總經(jīng)理 子公司 我方董事 每（月） 每（月） 述職周期 下屬公司 財務(wù)負責人 下屬公司 總經(jīng)理 述職人 上月財務(wù)管理狀況：執(zhí)行神龍股份財務(wù)制度的基本情況、資金使用情況、財務(wù)預算執(zhí)行情況等，下月重大財務(wù)活動計劃 神龍股份財務(wù)部負責人 上月的經(jīng)營狀況與經(jīng)營計劃完成情況，下月工作計劃與工作重點，希望從上級主管單位得到的支持與配合，以及管理工作上的建議 等 神龍股份總經(jīng)理 述職內(nèi)容 聽述機構(gòu) 二、財務(wù)信息報告 神龍股份財務(wù)部 書面文件 隨時 下屬公司財務(wù)負責人 神龍股份財務(wù)部 電子文件 階段 下屬公司財務(wù)部 神龍股份財務(wù)部 電子文件 實時 下屬公司財務(wù)部 神龍股份財務(wù)部 電子文件 每（月） 下屬公司財務(wù)部 神龍股份財務(wù)負責人 書面文件和匯報 每（月） 下屬公司財務(wù)負責人 財務(wù)狀況分析報告 書面文件和匯報 書面文件和匯報 書面文件和匯報 報告方式 臨時 每（月） 每（月） 報告周期 神龍股份財務(wù)部負責人 下屬公司財務(wù)負責人 會計報表 (資產(chǎn) 負債表、損益表、現(xiàn)金流量表） 重大投資、融資項目財務(wù)狀況 財務(wù)預算執(zhí)行情況 信息名稱 神龍股份財務(wù)負責人 下屬公司財務(wù)負責人 神龍股份財務(wù)負責人 下屬公司財務(wù)負責人 報告對象 報告主體 /渠道 三、重要經(jīng)營管理信息報告 — 以年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況與相關(guān)問題分析為核心的對口上報，以增強母公司的信息掌控 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部 簡報 每（月） 重要供應(yīng)商名單，采購價格，供應(yīng)商動態(tài) 采購 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部 簡報 每（月） 生產(chǎn) 工藝體系運行及維護等情況 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部 簡報 每（月） 質(zhì)量管理體系運行及安全生產(chǎn) 情況等 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部 簡報 每（月） 上月生產(chǎn)計劃完成及下月計劃調(diào)整情況 生產(chǎn)運作 神龍股份人力資源部 簡報、備案 每（月） 人力資源規(guī)劃、招聘需求、人才結(jié)構(gòu)變化、培訓需求、重要人力資源制度出臺等情況、人員信息、薪酬發(fā)放情況等 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部 簡報 每（月） 市場開拓、市場維護、市場定位、市場競爭、市場容量等情況 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部 簡報 每（月） 生產(chǎn)改進項目、開發(fā)項目的技術(shù)研發(fā)進展等情況 人力資源 報告方式 報告周期 技術(shù)研發(fā) 市場營銷 信息項目 報告對象 報告內(nèi)容 四、重大 專項事務(wù)信息報告及重大突發(fā)事件報告 神龍股份領(lǐng)導層快速、直接采取應(yīng)對措施 神龍股份公司總經(jīng)理辦公會做出初步意見，經(jīng)神龍股份董事會決議（或經(jīng)神龍股份董事會授權(quán)神龍股份總經(jīng)理決策），神龍股份公司總經(jīng)理辦公會決議下達分公司總經(jīng)理 報告回復 下屬公司總經(jīng)理向神龍股份總經(jīng)理匯報 下屬公司總經(jīng)理向神龍股份總經(jīng)理匯報 相關(guān)主管部門 報告主體與客體 限定時間內(nèi)直接報告神龍股份總經(jīng)理 節(jié)點監(jiān)控：書面報告及匯報 報告方式 重大突發(fā)事件 重大投資或融資項目、重大科研開發(fā)項目、子分公司重組改制、業(yè)務(wù)重點調(diào)整、重要市場開發(fā) 項目等進展 信息項目 重大突發(fā)事件報告 重大專