【正文】 預算生效 執(zhí)行 執(zhí)行 結(jié)束 是 16 17 18 19 20 22 23 24 25 財務部 根據(jù)計劃的修改 、下屬單位預算的修 改組織修改預算 21 計劃體系在動態(tài)中不斷調(diào)整、完善 經(jīng)營 計劃分解 下屬公司計劃 產(chǎn)品計劃 市場計劃 銷售 /渠道計劃 研發(fā)計劃 生產(chǎn) /供應計劃 庫存計劃 采購計劃 質(zhì)量、工藝管理計劃 物流管理計劃 人力資源計劃 財務及審計計劃 行政管理計劃 黨群工作計劃 大客戶計劃 技術服務計劃 行動 回顧 (月度 ) 預測 （月度 /季度 ) 結(jié)果 (月度 ) 計劃回顧 (季度 ) 外部環(huán)境與內(nèi)部要求是在不斷變化的，神龍股份整體經(jīng)營計劃的制定要有應變的靈活性，通過核對、回顧、預測為計劃的動態(tài)修訂和調(diào)整提供依據(jù) 下級定期對上級匯報計劃執(zhí)行情況，上級幫助下級在執(zhí)行中改善工作方法，下級最終落實 到行動中。最終，確保經(jīng)營計劃的有效實施 投資計劃 投資是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標的重要手段，明確職責分布，確保未來投資工作的有序進行 對重大投資項目，神龍股份公司通過制訂投資質(zhì)量標準與投資財務標準，加強投資決策和投資監(jiān)控。水平。 資質(zhì)量標準包括對投資項目所達到的技術性能、產(chǎn)出質(zhì)量等作出的明確規(guī)定；財務標準包括投資收益率等 董事會審批年度投資計劃和預算 根據(jù)權限審批具體投資方案 審核年度投資計劃和預算 根據(jù)權限審批具體投資方案 神龍股份總經(jīng)理 規(guī)劃發(fā)展部 年度投資計劃和預算編制 預算內(nèi)投資分類管理 股份公司層面的 投資項目管理 組織招標采購 下屬公司投資執(zhí)行的支持、指導、統(tǒng)計、申報 下屬公司 控股公司董事會審批年度投資預算 編制本公司年度投資計劃和預算 編制本單位投資方案 據(jù)權限實施本單位投資 財務部 組織采購合同審批 辦理資金劃轉(zhuǎn)，銀行借貸 會計核算 審計相關事務 股東大會；神龍股份董事會；投資領導小組 投資管理 明確投資方案審批權限，是使投資有序進行的重要保證 無需審批 A類投資 B 類投資 C 類投資 50 萬元以下：總經(jīng)理審批 50 萬元－ 200 萬元：投資領導小組審批 200 萬元－ 1000 萬：董事會審批 1000 萬 元以上：股東大會討論批準 總經(jīng)理審批 預算外投資：規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)立項程序納入年度內(nèi)投資 預算外 投資 規(guī)劃發(fā)展部，根據(jù)投資性質(zhì)和規(guī)模，將預算內(nèi)投資分成 A、 B、 C 三類 神龍股份 下屬公司 根據(jù)未來發(fā)展需要，神龍股份未來可逐步加強子公司股權管理，培育資本運作能力和資源整合能力 規(guī)劃發(fā)展部負責執(zhí)行 股權轉(zhuǎn)讓 、出售 股權變更 包括：增資擴股、送紅股或公司公積金轉(zhuǎn)增股本、股權的增持和減持、債權及股權轉(zhuǎn)換 規(guī)劃發(fā)展部負責組織評估、制定方案 總經(jīng)理辦公會審核，董事會審批 子公司財務部門執(zhí)行； 控股子公司：股東會議討論通 過 股權融資 根據(jù)需要，規(guī)劃發(fā)展部編制子公司的股權融資方案 神龍股份總經(jīng)理辦公會審核，董事會審批； 規(guī)劃發(fā)展部執(zhí)行 協(xié)助執(zhí)行 工商登記 規(guī)劃發(fā)展部負責制定方案； 總經(jīng)理辦公會審核，董事會審批； 規(guī)劃發(fā)展部執(zhí)行 控股子公司：知會其他股東 子公司協(xié)助執(zhí)行 控股子公司：股東會議討論通過； 子公司協(xié)助執(zhí)行 說 明 神龍股份未來可逐步加強對控股子公司的股權管理職能 根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定對控股公司股權管理方案 通過股權管理，培育資本運作能力和資源整合能力，從而提升整體競爭力 通過相關課題的研究和搜尋相 關信息，培育未來資本運營的能力 神龍股份 子公司 導 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構和 組織結(jié)構 財務管理 人力資源 管理 信息控制 經(jīng)營督導 與企業(yè)文化 總結(jié) 子公司法人治理結(jié)構和組織結(jié)構設定關系重大，建議由母公司掌握最終決定權 規(guī)劃發(fā)展部研究方案，總經(jīng)理審批控股子公司法人治理結(jié)構，董事會備案 下屬公司 組織結(jié)構 規(guī)劃發(fā)展部提供專業(yè)指導建議； 規(guī)劃發(fā)展部和人力資源部備案； 總經(jīng)理審批下屬公司的部門設置方案和重要崗位的設置方案 分公司和全資控股子公司總經(jīng)理組織編制自身組織結(jié)構設計和變更方案，并上報規(guī)劃發(fā)展部 控股公 司總經(jīng)理組織自身組織結(jié)構設計和變更方案 ,經(jīng)董事會審核后上報規(guī)劃發(fā)展部 控股子公司股東會討論通過，下達 組織結(jié)構的設定原則： 根據(jù)本公司的戰(zhàn)略設計組織結(jié)構 遵循一些基本原則，如職權一致、統(tǒng)一指揮、幅度原則、層級原則、執(zhí)行與監(jiān)督分離原則等 組織結(jié)構須考慮企業(yè)現(xiàn)有資源能力、業(yè)務規(guī)模和管理水平 根據(jù)公司發(fā)展情況和戰(zhàn)略調(diào)整需要可適時調(diào)整組織結(jié)構 說明 神龍股份 下屬公司 子公司 法人治理 結(jié)構 導 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構和 組織結(jié)構 人力資源 管理 財務管理 信息控制 經(jīng)營督導 與企業(yè)文化 總結(jié) 財務 管理要點 財務管理是母公司對下屬公司管控的重要一環(huán)，主要通過以下渠道進行管理和控制 下屬公司財務負責人委派制 統(tǒng)一的財務管理制度 統(tǒng)一預算管理 明確資金管理權責 明確債務融資管理權責 明確資產(chǎn)管理、利潤分配管理權限，明確敏感費用支出額度 明確合同管理流程 建立自上而下的財務評估系統(tǒng) 嚴格審計管理 下屬公司財務負責人委派制 控股子公司董事會 /下屬公司總經(jīng)理 下屬公司財務負責人 神龍股份總經(jīng)理 審批 接受神龍股份財務部領導 業(yè)務指導和監(jiān)督 匯報 檢查考核 說 明 同意 不同意 聘任 下屬公司財務負責 人可根據(jù)需要實行定期輪崗，輪換的時間可以為一年或兩年一次 神龍股份財務部 主要職權：審核重要財務報表，與總 經(jīng)理共同確認其準確性后上報神龍股份；與總經(jīng)理聯(lián)簽批準本公司規(guī)定范 圍內(nèi)的資金支用；參與擬訂本公司的年 度預決算方案、利潤分配方案和補虧 方案；審核投資項目的財務可行性 主要責任：與總經(jīng)理共同負責上報董 事會的重要財務報表報告的真實性； 對本公司財務違規(guī)行為承擔相應責任 被委派人員向母公司負責，其人事與工資關系、福利待遇等均體現(xiàn)在母公司，保持相對獨立 被委派人員系母公司財務部門的編制人員，子分公司的財務 機構實質(zhì)上作為母公司財務部門的派出機構，參與子分公司的經(jīng)營決策，嚴格執(zhí)行母公司財務制度，并接受母公司的考評 神龍股份人力資源部 提名 提供招聘等支持 人力資源角度的審核意見 建立統(tǒng)一的財務管理制度，并監(jiān)督下屬公司，在符合統(tǒng)一財務制度的前提下，完善其自身財務管理制度 統(tǒng)一規(guī)則下的財務運作 預算管理 ? ... 預算執(zhí)行監(jiān)督與控制 資金預算 預算編制 審計 財務審計 ? ... 財務管理 應收賬款管理 貨幣資金管理 ? ... 固定資產(chǎn)管理 財務分析 會計核算 憑證 管理 記帳 核算 成本 核算 ? ... 審核 監(jiān)督 投融資管理 ? ... 投資效 益分析 融資 管理 投資后 管理 預算審核 神龍股份內(nèi)部核算 神龍股份在給予一定授權的原則下，依據(jù)國家規(guī)定、結(jié)合神龍股份具體情況建立以神龍股份會計政策為基礎的統(tǒng)一的財務管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財務報告制度與分析評價標準等，對下屬的財務管理納入統(tǒng)一的財務控制系統(tǒng)中 以財務權力和責任為核心的內(nèi)部 財務制度是神龍股份開展統(tǒng)一財務活 動的行為準則：借款審批程序、借款 總量控制和負債比率控制政策、子公 司對外投資立項、審批、控制、檢查 和監(jiān)督制度、資 金統(tǒng)一管理制度、內(nèi) 審制度（財務審計、年度審計和子公司經(jīng)營者的離任審計）、財務信息報告制度（事前、事后）等 建議神龍股份公司未來逐步統(tǒng)一財務報告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡技術構建神龍股份財務管理信息平臺實現(xiàn)兩個基本功能：一是會計報表自動生成與實時監(jiān)控，二是實現(xiàn)標準化財務分析 說 明 全面預算是一種企業(yè)整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法 銷售預算 戰(zhàn)略目標分解 應收帳款預算 生產(chǎn)預算 庫存預算 材料采購預算 人力資源預算 直接人工預算 制造費用預算 產(chǎn)品成本預算 新增固定資產(chǎn) 投資預算及折舊 管理費用預算 銷售 費用預算 長期投資及投 長期投資及投 資收益預算 預計現(xiàn)金流量表 財務費用預算 預計損益表 預計資產(chǎn)負債表 運營計劃 預算總表和 預算總表和預算分析 營業(yè)預算 資本預算 全面預算制定步驟 說 明 預算是對神龍股份整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排，細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃的財務安排 預算涉及神龍股份下屬公司和部門的各項經(jīng)營活動，其有效量化為各下屬公司和部門具體可行的努力目標，同時也建立了共同遵守的行為規(guī)范 預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān) 督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照，預算也是下屬公司和部門績效考核的基礎和比較對象 如果僅理解為神龍股份財務部一家之事，預算控制體系將會流于形式，預算必須與計劃相結(jié)合，而且需要各部門共同參與 流程輸出 流程設計出發(fā)點 流程負責人 流程輸入 預算啟動 歷史數(shù)據(jù) 年度經(jīng)營計劃草案 預算制定原則 財務部 制定年度工作計劃 確定預算制定原則 預算編制和審批 財務部 編制預算和企業(yè)績效目標進行比較 預算執(zhí)行和調(diào)整 預算執(zhí)行情況分析 滾動調(diào)整的總預算 財務 部 使對未來的預算更符合實際 部門 /下屬公司年度工作計劃 總預算初稿 各部門 /下速公司預算 資產(chǎn)負債表預算 損益表預算 現(xiàn)金流量表預算 下屬公司 神龍股份職能部門 神龍股份財務部 神龍股份總經(jīng)理辦公會 下屬公司 神龍股份職能部門 神龍股份財務部 神龍股份總經(jīng)理辦公會 神龍股份董事會 下屬公司 神龍股份職能部門 神龍股份財務部 神龍股份財務負責人 預算涉及機構 說 明 母公司對下屬公司管理控制力度還體現(xiàn)在指導各下屬公司制定預算上擁有最終決定權 母公司根據(jù)神龍股份發(fā)展規(guī)劃，預算執(zhí)行情況和計劃完成 情況，以及市場情況，編制神龍股份長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，并將各項指標分解下達給各子分公司。子分公司根據(jù)母公司下達的各項指標和自身具體情況編制年度預算，上報母公司審批。母公司總經(jīng)理辦公會負責領導財務部審查和平衡各部門、下屬公司的預算，并匯總、編制、調(diào)整神龍股份預算 經(jīng)批準后的預算和計劃一起下達給各子公司，據(jù)以指導其經(jīng)營活動。預算執(zhí)行過程中，母公司應根據(jù)實際執(zhí)行情況隨時調(diào)整偏差，保證預算的完成 建議神龍股份年度預算的制定步驟 （）周 （）周 時間分配 ⑧按照下發(fā)的預算計劃執(zhí)行 ③ 部門 /下屬公司業(yè)務總結(jié)、明 年業(yè)績預期與粗預算 總結(jié) /計劃模版 及所附表單 神龍股份預算原則 ② 神龍股份總經(jīng)理辦公會預算啟動 ④ 召開總經(jīng)理辦公會，質(zhì)詢并形成粗預算修改意見 ⑤ 各部門 /下屬公司編制詳細的計劃與預算 ⑥ 召開計劃 /預算質(zhì)詢會議 ,確定計劃和預算方案 ① 預算準備 各部門 /下屬公司上報業(yè)務總結(jié)、明年業(yè)績預期與粗預算 下達目標，下發(fā)詳細的財務預算表單 各個部門 /下屬公司上報詳細工作計劃和預算 ⑦ 神龍股份總經(jīng)理辦公會審議并出具報告提交董事會審批 形成神龍股份整體財務預算，向各部門 /下屬公司下發(fā)審批的預算計劃 每年 ( )月份啟動 神龍股份高管 各部門及下屬下屬公司 （）周 （）周 年度計劃 /預算質(zhì)詢會對神龍股份全年計劃 /預算的執(zhí)行情況總結(jié)、指導 質(zhì)詢會實質(zhì)是總經(jīng)理辦公會的擴大會議，會議人員組成：神龍股份總經(jīng)理、各部門負責人、下屬子分公司總經(jīng)理及其財務負責人 會前事項： 會議時間：每年一月底 神龍股份公司財務部提前 4 周下達神龍股份公司總體新一年財務目標期望值。下發(fā)財務標準格式的圖標模版 神龍股份財務部提前 3 周下達會議議程及規(guī)則和材料要求 各部門 /下屬公司提前 1 周 準備好預算計劃（ 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃； 實施的經(jīng)營舉措 及其時間表、負責人和資源需求； 影響經(jīng)營計劃完成的主要風險和現(xiàn)有舉措； 財務預算計劃； 預算計劃與神龍股份目標要求之間的差距和填補舉措） 會后后續(xù)活動 神龍股份財務部總結(jié)、分發(fā)年度預算質(zhì)詢會議決