【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 接打電話要使用文明語言2） 客人來訪應(yīng)熱情迎接 ， 主動(dòng)引導(dǎo)客人到辦公 第 13 頁 共 41 頁 室或接待室交談 ， 如本人有事需要暫時(shí)離開辦公室 ， 應(yīng)將辦公桌上的文件、資料、 貴重物品安放好，以免泄密或丟失。 3） 宴請(qǐng)客人實(shí)行派餐單制度 ， 經(jīng)辦人填寫派餐單 ， 科室、部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理審批 ， 辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。 行政接待工作的標(biāo)準(zhǔn)、要求 ： 1） 事務(wù)性接待標(biāo)準(zhǔn)、要求。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意圖及客人的需求 ， 掌握接待工作的規(guī)律 ， 做到目標(biāo)明確、不擅自在授權(quán)范圍外作任何決定和承諾。 2） 宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)、要求。宴請(qǐng)客人時(shí) ， 應(yīng)根據(jù)宴請(qǐng)的性質(zhì)和規(guī)模不同 ， 分為工作餐、聚餐、宴會(huì)、大型宴會(huì)四個(gè)標(biāo)準(zhǔn) ： 工作餐標(biāo)準(zhǔn) ， 安排外賣 ， 10 元 /人 ； 聚餐標(biāo)準(zhǔn) ，指來訪人員人均接 待標(biāo)準(zhǔn)不超過 15 元。不安排陪同人員 ， 不安排酒水 ， 用于接待一般業(yè)務(wù)性工作人員 ； 宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn) ， 指來訪人員人均接待標(biāo)準(zhǔn)不超過 50 元 (不含酒水 )， 用于接待一般事務(wù)性工作人員 ； 大型宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn) ， 指來訪人員人均接待標(biāo)準(zhǔn)不超過 100 元 (不含酒水 )， 用于接待重要業(yè)務(wù)往來人員或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。 附件 一、公司財(cái)務(wù)管理制度條款 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ， 規(guī)范財(cái)務(wù)工作 ， 促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 提高公司經(jīng)濟(jì)效益 ， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定 ， 結(jié)合公司實(shí)際情況 ， 特制定本制度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法 ： 一 ） 籌集資金和有效使用資金 ， 監(jiān)督資金正常運(yùn)行 ， 二 ） 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ， 建立健全財(cái)務(wù)管理制度 ， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。三 ） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理 ， 以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。四 ） 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用 ， 配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。五 ） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書 ， 做好分析、考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面 ， 公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé) 任 ， 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》 ， 堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事 ， 并嚴(yán)守公司秘密。 第一章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 。 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理 ， 做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明 ， 是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備 ， 填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì) 第 14 頁 共 41 頁 計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員 ， 復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會(huì)計(jì)核算 ， 按照國(guó)家統(tǒng)一 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù) ，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行 ， 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致 ， 相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作 ， 經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核 ， 重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì) ， 保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第 十條 建立會(huì)計(jì)檔案 ， 包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案 ， 妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職 ， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù) ， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交 ， 交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后 ， 移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本 ， 必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資 ， 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明 ， 并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司 董事會(huì)提議 ， 股東會(huì)批準(zhǔn) ， 可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資 ， 股東應(yīng)按公司章程規(guī)定 ， 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金 ， 須努力降低籌資成本 ， 同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出 ， 并計(jì)入成本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理 ，及時(shí)核對(duì)馀額 保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因 ， 對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條 公司對(duì) 外擔(dān)保業(yè)務(wù) ，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后 由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā) ， 財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理 ， 在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十八條 現(xiàn)金的管理 ， 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》 ， 根據(jù)本公司實(shí)際需要 ， 合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額 ， 超出限 第 15 頁 共 41 頁 額部分要及時(shí)送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金 ， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額 ， 并與庫存現(xiàn)金相核對(duì) ， 發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查 ， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理 ， 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作 ， 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 ， 銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用 制 ， 不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額 ， 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票 ， 不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作 ， 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表 ， 對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析 ， 查找原因 ， 并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理 ， 對(duì)應(yīng)收帳款 ， 每季末做一次帳齡和清收情況的 分析 ， 并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門 ， 督促業(yè)務(wù)部門積極催收 ， 避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理 ， 應(yīng)按戶分頁記帳 ， 要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式 ， 借款的審批程式是 ， 借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金 ， 必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理 ， 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資 ， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行 ， 按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理 ， 長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資 ， 分為股權(quán) 投資和債權(quán)投資。公司進(jìn) 行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證 ， 按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后 ， 由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算 ， 擁有實(shí)際控制權(quán)的 ， 長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理 ， 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算 ： ①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等 ； ②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品 ， 單位價(jià)值在 2020 元以上 ， 并且使用期限超過 2 年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡 ， 帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理 ， 綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作 ， 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳 ， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提 ， 分類折舊年限為 ： 1）房屋、建筑物 為 第 16 頁 共 41 頁 20 年 ； 2） 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 ， 為 10年 ； 3） 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等 ， 為 5 年 ； 4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具 ， 為 4 年 ； 5） 電子設(shè)備 ， 為 3 年。 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊 ， 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) ， 不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的 固定資產(chǎn) ， 當(dāng)月不提折舊 ， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn) ， 當(dāng)月照提折舊。 第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn) ， 每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次 ， 盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀 ， 應(yīng)及時(shí)查明原因 ，并編制盤盈盤虧表 ， 報(bào)財(cái)務(wù)部審核后 ， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) ， 包括 ， 專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳 ，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益 ， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用 ， 包括開辦費(fèi) ， 租入 固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年 ， 金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起 ，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?5 年 ， 以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出 ，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn) ， 并認(rèn)真核實(shí)、正確反映 ， 以保證公司損益的真實(shí)性。 第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案 ， 不得截留到帳外或作其他處理。 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要 內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用 ， 對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括 ， 利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。一 ） 利息支出 ， 指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。二 ） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括 ， 職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。三 ） 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) ， 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊 率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。四 ） 攤銷費(fèi) ， 指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用 ， 分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。五 ） 各種準(zhǔn)備金 ， 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的 1%實(shí)行差額提取 ， 壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。 六 ） 管理費(fèi)用包括 ： 物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 第 17 頁 共 41 頁 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提 ， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提 ， 教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。 第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制 ， 嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán) ， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審 核有關(guān)支出憑證 ， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的 ， 不予報(bào)銷 ， 對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算 ， 費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制 ， 財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出 ； 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 ； 一 ）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。二 ） 營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入 ， 具體包括 ： 固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn) 凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入 ， 確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。三 ） 營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出 ， 具體包括 ： 固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后 ， 依照繳納所得稅 ， 繳納所得稅后的利潤(rùn) ， 按以下順序分配 ； 一 ） 被沒收的財(cái)物損失 ， 支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 ； 二 ）彌 補(bǔ)公司以前年度虧損 ； 三 ） 提取法定盈馀公積金 ， 法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 10%提取 ； 盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本 的 50%時(shí)不再提取 。 四 ）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的 5%計(jì)提 ； 主要用于公司的職工集體福利支出。五 ） 向投資者分配利潤(rùn) ， 根據(jù)股東會(huì)決議 ， 向投資者分配利潤(rùn)。 第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào) ， 月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成 ， 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作 ， 必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包 括 ： 一 ） 業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況 ， 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況 ， 資金增減