【文章內(nèi)容簡介】 接打電話要使用文明語言2） 客人來訪應(yīng)熱情迎接 ， 主動引導(dǎo)客人到辦公 第 13 頁 共 41 頁 室或接待室交談 ， 如本人有事需要暫時離開辦公室 ， 應(yīng)將辦公桌上的文件、資料、 貴重物品安放好，以免泄密或丟失。 3） 宴請客人實行派餐單制度 ， 經(jīng)辦人填寫派餐單 ， 科室、部門負(fù)責(zé)人簽字后報總經(jīng)理審批 ， 辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。 行政接待工作的標(biāo)準(zhǔn)、要求 ： 1） 事務(wù)性接待標(biāo)準(zhǔn)、要求。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意圖及客人的需求 ， 掌握接待工作的規(guī)律 ， 做到目標(biāo)明確、不擅自在授權(quán)范圍外作任何決定和承諾。 2） 宴請標(biāo)準(zhǔn)、要求。宴請客人時 ， 應(yīng)根據(jù)宴請的性質(zhì)和規(guī)模不同 ， 分為工作餐、聚餐、宴會、大型宴會四個標(biāo)準(zhǔn) ： 工作餐標(biāo)準(zhǔn) ， 安排外賣 ， 10 元 /人 ； 聚餐標(biāo)準(zhǔn) ，指來訪人員人均接 待標(biāo)準(zhǔn)不超過 15 元。不安排陪同人員 ， 不安排酒水 ， 用于接待一般業(yè)務(wù)性工作人員 ； 宴會標(biāo)準(zhǔn) ， 指來訪人員人均接待標(biāo)準(zhǔn)不超過 50 元 (不含酒水 )， 用于接待一般事務(wù)性工作人員 ； 大型宴會標(biāo)準(zhǔn) ， 指來訪人員人均接待標(biāo)準(zhǔn)不超過 100 元 (不含酒水 )， 用于接待重要業(yè)務(wù)往來人員或上級領(lǐng)導(dǎo)。 附件 一、公司財務(wù)管理制度條款 第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理 ， 規(guī)范財務(wù)工作 ， 促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 提高公司經(jīng)濟(jì)效益 ， 根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定 ， 結(jié)合公司實際情況 ， 特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法 ： 一 ） 籌集資金和有效使用資金 ， 監(jiān)督資金正常運(yùn)行 ， 二 ） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ， 建立健全財務(wù)管理制度 ， 認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。三 ） 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理 ， 以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。四 ） 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用 ， 配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。五 ） 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書 ， 做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面 ， 公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé) 任 ， 財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》 ， 堅決按財務(wù)制度辦事 ， 并嚴(yán)守公司秘密。 第一章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 。 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理 ， 做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明 ， 是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備 ， 填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會 第 14 頁 共 41 頁 計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員 ， 復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會計核算 ， 按照國家統(tǒng)一 會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù) ，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行 ， 保證會計指標(biāo)的口徑一致 ， 相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作 ， 經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核 ， 重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對 ， 保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第 十條 建立會計檔案 ， 包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案 ， 妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職 ， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù) ， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交 ， 交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后 ， 移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本 ， 必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資 ， 根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明 ， 并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司 董事會提議 ， 股東會批準(zhǔn) ， 可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資 ， 股東應(yīng)按公司章程規(guī)定 ， 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金 ， 須努力降低籌資成本 ， 同時應(yīng)按月計提利息支出 ， 并計入成本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理 ，及時核對馀額 保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因 ， 對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條 公司對 外擔(dān)保業(yè)務(wù) ，按公司規(guī)定的審批程式報批后 由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā) ， 財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理 ， 在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十八條 現(xiàn)金的管理 ， 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》 ， 根據(jù)本公司實際需要 ， 合理核實現(xiàn)金的庫存限額 ， 超出限 第 15 頁 共 41 頁 額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金 ， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額 ， 并與庫存現(xiàn)金相核對 ， 發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查 ， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理 ， 加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作 ， 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 ， 銀行帳戶印簽實行分管、并用 制 ， 不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額 ， 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票 ， 不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作 ， 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表 ， 對未達(dá)帳項進(jìn)行分析 ， 查找原因 ， 并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理 ， 對應(yīng)收帳款 ， 每季末做一次帳齡和清收情況的 分析 ， 并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門 ， 督促業(yè)務(wù)部門積極催收 ， 避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理 ， 應(yīng)按戶分頁記帳 ， 要嚴(yán)格個人借款審批程式 ， 借款的審批程式是 ， 借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金 ， 必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理 ， 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資 ， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行 ， 按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條 長期投資的管理 ， 長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資 ， 分為股權(quán) 投資和債權(quán)投資。公司進(jìn) 行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證 ， 按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后 ， 由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算 ， 擁有實際控制權(quán)的 ， 長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理 ， 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算 ： ①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等 ； ②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品 ， 單位價值在 2020 元以上 ， 并且使用期限超過 2 年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡 ， 帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)的價值核算與管理 ， 綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作 ， 財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳 ， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提 ， 分類折舊年限為 ： 1）房屋、建筑物 為 第 16 頁 共 41 頁 20 年 ； 2） 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 ， 為 10年 ； 3） 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等 ， 為 5 年 ； 4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具 ， 為 4 年 ； 5） 電子設(shè)備 ， 為 3 年。 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊 ， 提前報廢的固定資產(chǎn) ， 不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的 固定資產(chǎn) ， 當(dāng)月不提折舊 ， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn) ， 當(dāng)月照提折舊。 第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn) ， 每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次 ， 盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀 ， 應(yīng)及時查明原因 ，并編制盤盈盤虧表 ， 報財務(wù)部審核后 ， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn) ， 包括 ， 專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳 ，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益 ， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用 ， 包括開辦費(fèi) ， 租入 固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年 ， 金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起 ，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?5 年 ， 以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出 ，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn) ， 并認(rèn)真核實、正確反映 ， 以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案 ， 不得截留到帳外或作其他處理。 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要 內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用 ， 對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括 ， 利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。一 ） 利息支出 ， 指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。二 ） 營業(yè)費(fèi)用包括 ， 職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。三 ） 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) ， 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊 率計算攤銷的費(fèi)用。四 ） 攤銷費(fèi) ， 指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用 ， 分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。五 ） 各種準(zhǔn)備金 ， 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提取 ， 壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。 六 ） 管理費(fèi)用包括 ： 物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。 第 17 頁 共 41 頁 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計提 ， 工會經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計提 ， 教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計提。 第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制 ， 嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán) ， 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審 核有關(guān)支出憑證 ， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的 ， 不予報銷 ， 對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算 ， 費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制 ， 財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條 公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 ； 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 ； 一 ）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。二 ） 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入 ， 具體包括 ： 固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn) 凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入 ， 確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。三 ） 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出 ， 具體包括 ： 固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后 ， 依照繳納所得稅 ， 繳納所得稅后的利潤 ， 按以下順序分配 ； 一 ） 被沒收的財物損失 ， 支付各項稅收的滯納金和罰款 ； 二 ）彌 補(bǔ)公司以前年度虧損 ； 三 ） 提取法定盈馀公積金 ， 法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10%提取 ； 盈馀公積金已達(dá)注冊資本 的 50%時不再提取 。 四 ）提取公積金、公益金按稅后利潤的 5%計提 ； 主要用于公司的職工集體福利支出。五 ） 向投資者分配利潤 ， 根據(jù)股東會決議 ， 向投資者分配利潤。 第二章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報 ， 月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成 ， 年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作 ， 必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。 第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包 括 ： 一 ） 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況 ， 利潤實現(xiàn)情況 ， 資金增減