【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 會(huì)力量投資現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)的有益嘗試，是構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系的重要環(huán)節(jié)，是加快推進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程的重大舉措。對(duì)于充分發(fā)揮政府投 資的導(dǎo)向性和示范作用，促進(jìn)各地優(yōu)勢(shì)農(nóng)業(yè)資源合理開發(fā)和有效利用，提升農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平和農(nóng)業(yè)整體素質(zhì)，加快開發(fā)農(nóng)業(yè)多功能性和拓展農(nóng)業(yè)發(fā)展新領(lǐng)域，引導(dǎo)和帶動(dòng)農(nóng)民增收致富，探索不同地區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展道路和模式，提高我國(guó)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平和農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 全國(guó)扶持一批特色明顯、布局合理、技術(shù)先進(jìn)、投入集約、規(guī)模適度、管理水平高、體現(xiàn)不同地區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展方向的示范項(xiàng)目。通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)，使 辣木 農(nóng)產(chǎn)品深加工效益明顯提高，農(nóng)業(yè)優(yōu)質(zhì)化標(biāo)準(zhǔn)化水平穩(wěn)步發(fā)展，農(nóng)業(yè)資源節(jié)約邁出較大步伐，農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新能力明顯增強(qiáng)，農(nóng)業(yè)多功能性初步得到發(fā)揮 ，逐步形成專業(yè)化生產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、社會(huì)化服務(wù)、科學(xué)化管理的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)格局，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，提高農(nóng)村生產(chǎn)力水平和農(nóng)民增收，為加快區(qū)域現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)進(jìn)程發(fā)揮輻射和帶動(dòng)作用。 中共江油市委和江油市人民政府發(fā)布了 江委發(fā)〔 2020〕 18 號(hào)文 《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放的若干意見》對(duì)于項(xiàng)目投資發(fā)展提供了較好的投資環(huán)境和政策條件， 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司擬實(shí)施 的 辣木高端產(chǎn)業(yè)化種植及深加工綜合開發(fā)生態(tài)種植基地很好地契合了目前食品生產(chǎn)注重綠色、健康的發(fā)展理念，在我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的資源極其豐富的條件下，該公司 辣木 產(chǎn)品在 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上具有一定 市場(chǎng)空間 。潛在的市場(chǎng)有一定需求?？蓪?shí)現(xiàn)農(nóng)民增收致富。 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司 領(lǐng)會(huì)了中央關(guān)于促進(jìn)優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 和特色農(nóng)業(yè)發(fā)展，推進(jìn) 種植業(yè) 發(fā)展，建立龍頭企業(yè)建設(shè)規(guī)?；?、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化 種植 示范基地，解決“三農(nóng)”問(wèn)題的戰(zhàn)略決策，為建設(shè)小康和諧的新農(nóng)村，為農(nóng)民增收、財(cái)政增江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項(xiàng)目 商業(yè)計(jì)劃書 第 12 頁(yè) 共 30 頁(yè) 稅、企業(yè)增效，通過(guò)組成專家組，經(jīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行反復(fù)調(diào)查、論證，擬定 “ 辣木高端產(chǎn)業(yè)化種植及深加工綜合開發(fā)基地 項(xiàng)目 ”，把 辣木種植 產(chǎn)業(yè)做好、做大、做強(qiáng)，從而提出了該項(xiàng)目。 該項(xiàng)目的提出符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范項(xiàng)目的國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。 本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì) 上基本合理、技術(shù)上可行。項(xiàng)目有一定的經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會(huì)效益，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 。 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項(xiàng)目 商業(yè)計(jì)劃書 第 13 頁(yè) 共 30 頁(yè) 第 二 章 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算 【 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 】 年經(jīng)營(yíng) 銷售 收入： 年 銷售 經(jīng)營(yíng)總收入 17, 萬(wàn)元。 總投資及資金來(lái)源 項(xiàng)目計(jì)劃總投資人民幣 14, 萬(wàn)元，其中自籌資金 9, 萬(wàn)元，對(duì)外長(zhǎng)期融資貸款 5000 萬(wàn)元。 【項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)】 成本估算 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》按達(dá)到規(guī)劃經(jīng)營(yíng)規(guī)模指標(biāo)計(jì)年總經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用，年總成本為 5, 萬(wàn)元。 （ 1） 年 主要生產(chǎn)原輔料、動(dòng)力消耗 成本。（根據(jù)項(xiàng)目方案確定） 1, 萬(wàn) 元 /年 ； 序號(hào) 名稱 單位 數(shù)量 金額（萬(wàn)元） 備注 1 辣木苗木補(bǔ)栽及種子費(fèi) 千株 /年 含種子及補(bǔ)苗 2 有機(jī)肥料 噸 /年 1, 按 3 藥品及檢疫 萬(wàn)元 /年 按辣木蔬菜及幼苗價(jià)值 %計(jì)算 4 辣木食品加工原輔料 萬(wàn)元 /年 1, 面條廠及食品廠原料 5 預(yù)計(jì)能源動(dòng)力消耗 萬(wàn)元 /年 電耗（ 380V/220V） KWH/年 150000 水（工業(yè)用） 萬(wàn) M3/年 50 部分自建機(jī)井地 下水解決 煤 噸 /年 電耗（ 380V/220V） 15 萬(wàn) KWH/年 單價(jià) /KWH 水（工業(yè)用） 50萬(wàn) M3/年 單價(jià) 元 / M3 煤 燃料 300 噸 /年 單價(jià) 430 元 /噸 （ 3） 工資及福利 費(fèi) 計(jì)算：該項(xiàng)目需用工 300人，其中 基本 生產(chǎn) 工 人 270 人， 管理人員30人 。 兩班制。年有效工作天數(shù) 300 天。 年職工工資 及社保福 利費(fèi) 總額為 萬(wàn)元。 年工資參考當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力價(jià)格水平計(jì)算人年均工資按 基本 生產(chǎn)工人 萬(wàn)元計(jì)算，管理人員 ；社保、福利費(fèi)及其他工資性補(bǔ)貼按工資總額的 41%計(jì)算。 其中職工社保按工資總額 20%計(jì)繳，職工個(gè)人繳費(fèi)另計(jì)； 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項(xiàng)目 商業(yè)計(jì)劃書 第 14 頁(yè) 共 30 頁(yè) 福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)； 工傷保險(xiǎn)按工資總額 %計(jì)； 職工失業(yè)保險(xiǎn)按工資總額 1%計(jì)； 職工醫(yī)療保險(xiǎn)按工資總額 6%計(jì)； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 %計(jì)。 （ 4） 固定資產(chǎn)折舊 及 維修費(fèi) ： 固定資產(chǎn)折舊 采用直線法，按各類固定資產(chǎn)原值和確定的各類固定資產(chǎn)折舊年限扣除殘值 。固定資產(chǎn)殘值率按 5％確定，折舊率房屋建筑按 20 年折舊率 5％，設(shè)備按10 年折舊率 10％計(jì)算，年折舊費(fèi)為 萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)維修費(fèi)用按 靜態(tài)投資 資產(chǎn)的 %計(jì)算 萬(wàn)元 /年。 （ 5） 土地租賃費(fèi) 25000 畝農(nóng)村流轉(zhuǎn)土地租賃，按 500 元 /畝計(jì)算，年土地租賃費(fèi)1, 萬(wàn)元 /年，逐年攤?cè)氤杀尽? （ 5） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：固定資產(chǎn)貸款利息和流動(dòng)資金貸款利息計(jì)入成本的費(fèi)用。固定資產(chǎn)貸款利息按中國(guó)人民銀行 2020年 7月 7日公布的 3 年期貸款利率 %計(jì)算。 （ 6） 管理費(fèi)用包括其他管理費(fèi)和費(fèi)用攤銷：其 他管理費(fèi)用比率為銷售收入的 2%，按 萬(wàn)元 /年計(jì)算， 征 地費(fèi)用按 5 年 攤銷 萬(wàn)元 /年 計(jì)算。開辦費(fèi)按 5 年攤銷 萬(wàn)元 /年 計(jì)算。 （ 7） 銷售費(fèi)用：按營(yíng)業(yè)收入 3%計(jì)算， 萬(wàn)元 /年。 包括運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售人員工資 。 達(dá)到規(guī)劃年度 各成本明細(xì)見下表： 單位：人民幣萬(wàn)元 序號(hào) 科目名稱 年成本金額（萬(wàn)元） 年經(jīng)營(yíng)收入總額 17, 一 產(chǎn)品制造成本（ 1＋ 2＋ 3＋ 4） 4, 1 直接材料動(dòng)力消耗 1, 辣木苗木補(bǔ)栽及種子費(fèi) 有機(jī)肥料 藥品及檢疫 辣木食品加工原輔料 1, 預(yù)計(jì)能源動(dòng)力消耗 其他直接材料 2 直接工資 3 其他直接支出 4 制造費(fèi)用 1, 折舊 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項(xiàng)目 商業(yè)計(jì)劃書 第 15 頁(yè) 共 30 頁(yè) 土地租賃費(fèi) 1, 修理費(fèi) 二 管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 開辦費(fèi)攤銷 其他管理費(fèi)用 三 財(cái)務(wù)費(fèi)用 短期負(fù)債利息 (流動(dòng)資金 )凈支出 長(zhǎng)期借款利息凈支出 四 銷售費(fèi)用 五 總成本費(fèi)用（一＋二＋三＋四） 5, 六 其中經(jīng)營(yíng)成本 5, 七 固定成本 3, 八 可變成本 2, 年銷售收入估算（達(dá)規(guī)劃指標(biāo)） 年 生產(chǎn) 銷售規(guī)模見下表： 年 辣木生態(tài)有 機(jī)蔬菜 5,（噸）、辣木幼苗 （千株）、辣木粉 （噸）、辣木面條、粉 1,（噸）、辣木綜合食品加工 （噸） ， 年銷售收入合計(jì) 17, 萬(wàn)元。 序號(hào) 項(xiàng)目 年產(chǎn) 量 單位 單價(jià) 銷售收入 （萬(wàn)元） 1 辣木有機(jī)蔬菜（噸） 5, 萬(wàn)元 /噸 5, 2 辣木幼苗（千株） 萬(wàn)元 /千株 3 辣木粉（噸） 萬(wàn)元 /噸 4, 4 辣木面條、粉（噸） 1, 萬(wàn)元 /噸 2, 5 辣木綜合食品加工（噸） 萬(wàn)元 /噸 5, 6 合計(jì) 17, 根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估穩(wěn)健性原則 （ 1）僅計(jì)算了 辣木生態(tài)有機(jī)蔬菜、辣木幼苗、辣木粉、辣木面條、粉、辣木綜合食品加工（主要包括辣木餅、茶葉、糖、油、保健酒等辣木食品）等銷售收入， 尚未計(jì)算基地配套種植的其他經(jīng)濟(jì)作物（迷迭香、三角梅等）和配套水產(chǎn)養(yǎng)殖收入。 （ 2）辣木粉廠規(guī)模 1000噸 /年， 辣木面條、粉廠 規(guī)模 3000 噸 /年，考慮前五年在市場(chǎng)推銷 階段，由于原料因素等原因，分別按 600 噸 /年和 1000 噸 /年測(cè)算。 稅項(xiàng)、適用的主要稅種和稅率： ⑴、該 項(xiàng)目 根據(jù)自 2020 年 1 月 1 日起施行的《新增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品享受免征增值稅優(yōu)惠政策，即辣木蔬菜及苗木銷售免稅； （ 2）、辣木 產(chǎn)品 加工廠企業(yè)為一般納稅人 ， 其產(chǎn)品 增值稅 按 營(yíng)業(yè) 收入 13％計(jì)稅 。江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項(xiàng)目 商業(yè)計(jì)劃書 第 16 頁(yè) 共 30 頁(yè) 進(jìn)項(xiàng)稅 按 13%抵扣。 （ 3） 、 辣木產(chǎn)品加工廠 城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳增值稅額 7％； （ 4） 、 辣木產(chǎn)品加工廠 教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額 3％； （ 5） 、所得稅按利潤(rùn)總額 25％計(jì)稅 ； 達(dá)到計(jì)劃規(guī)模年 上繳稅金 為 3, 萬(wàn)元。 其中增值稅稅金及附加 萬(wàn)元，所得稅 2, 萬(wàn)元。 本著謹(jǐn)慎性原則，測(cè)算時(shí)未計(jì)算 其他 可能享有的稅收優(yōu)惠。 【項(xiàng)目還貸指標(biāo)】 項(xiàng)目計(jì)劃總投資人民幣 14, 萬(wàn)元，其中自籌資金 9, 萬(wàn)元，對(duì)外長(zhǎng)期融資貸款 5000 萬(wàn)元。 長(zhǎng)期貸款利息按 中國(guó)人民銀行 2020年 7月 7日公布的 3年期貸款利率 %計(jì)算。 貸款償還期為 。 共計(jì)償付本金和利息合計(jì) 5, 萬(wàn)元。其中用于還貸的稅后利潤(rùn) 2, 萬(wàn)元，用于還貸的固 定資產(chǎn)折舊 1, 萬(wàn)元， 用于還貸的無(wú)形資產(chǎn)和開辦費(fèi)攤銷 1, 萬(wàn)元， 計(jì)入成本的長(zhǎng)期貸款利息 。 【 項(xiàng)目 盈虧平衡分析】 本項(xiàng)目固定成本為 3, 萬(wàn)元 /年；變動(dòng)成本為 2, 萬(wàn)元 /年 ,單位 銷售收入 變動(dòng)成本 元 /萬(wàn)元產(chǎn)值。 以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)（ BEP） 盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）計(jì)算公式如下： BEP = 年固定成本 /（年銷售收入 年可變成本 年銷售稅金） 100% 經(jīng)計(jì)算投入產(chǎn)出平衡點(diǎn) BEP 為 %，即 銷售 經(jīng)營(yíng) 收入 達(dá) 3, 萬(wàn)元時(shí)，即可達(dá)盈虧平衡。 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項(xiàng)目 商業(yè)計(jì)劃書 第 17 頁(yè) 共 30 頁(yè) 盈虧平衡分析圖030006000900012020150000 20 40 60 80生產(chǎn)產(chǎn)出銷售率（% ）金額：（千萬(wàn)元）銷售收入（萬(wàn)元）固定成本（萬(wàn)元）總成本費(fèi)用（萬(wàn)元）線性 ( 總成本費(fèi)用（萬(wàn)元）)線性 ( 固定成本（萬(wàn)元）) 生產(chǎn)產(chǎn)出銷售率（ %） 固定成本（萬(wàn)元） 3, 3, 3, 3, 3, 加工收入（萬(wàn)元） 3, 6, 10, 13, 總成本費(fèi)用（萬(wàn)元） 3, 3, 4, 4, 5, 【 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)敏感性分析】 財(cái) 務(wù)敏感性分析采用單因素影響分析，以新增投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售價(jià)格變化對(duì)項(xiàng)目投資利潤(rùn)率（ %）影響分析。 基本方案的投資利潤(rùn)率 %。 （ 1）當(dāng) 銷售 價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本不變，資產(chǎn)投資上升 10%時(shí)，投資利潤(rùn)率為： % ； （ 2）當(dāng) 銷售 價(jià)格、資產(chǎn)投資不變，經(jīng)營(yíng)成本上升 10%時(shí)，投資利潤(rùn)率為： %； （ 3）當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本、資產(chǎn)投資不變， 銷售 價(jià)格上漲 10%時(shí)，投資利潤(rùn)率為： % 。 敏感性分析見下圖表： 3545556575不確定因素變化率（%）內(nèi)部收益率（%）銷售價(jià)格新增投資經(jīng)營(yíng)成本基本方案的投資利潤(rùn)率（% ） 江油市澳中農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司辣木種植及深加工綜合開發(fā)基地建設(shè)項(xiàng)目 商業(yè)計(jì)劃書 第 18 頁(yè) 共 30 頁(yè) 不確定因素變化率（ %） 20 10 5 0 5 10 20 銷售價(jià)格 新增投資 經(jīng)營(yíng)成本 基本方案的投資利潤(rùn)率（ %） 從分析看出 銷售 價(jià)格變化對(duì)項(xiàng)目投資利潤(rùn)率影響較大，