【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 級(jí)復(fù)核對(duì)審計(jì)程序執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并對(duì)報(bào)告及其工作底稿的規(guī)范性進(jìn)行 16 復(fù)核，對(duì)項(xiàng)目完成質(zhì)量負(fù)復(fù)核責(zé)任；對(duì)因經(jīng)本人 修改而處理不當(dāng)造成錯(cuò)誤承擔(dān)相應(yīng)的直接責(zé)任。 （ 4）報(bào)告簽發(fā)：由總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理對(duì)外簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告。對(duì)三級(jí)復(fù)核程序和情況進(jìn)行審查，對(duì)各級(jí)復(fù)核中存在有爭(zhēng)議的或重要的不確定事項(xiàng)需提請(qǐng)所級(jí)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究的，由所長(zhǎng)主持審計(jì)會(huì)議審查確定。 出具報(bào)告格式按所統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行。 （ 5） 工作底稿的歸檔：工作底稿與歸檔應(yīng)嚴(yán)格按事務(wù)所統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，由實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核。 （ 6） 項(xiàng)目的考核：由總審室（質(zhì)量控制部）組織部門(mén)主任、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理組成項(xiàng)目考核小組，獨(dú)立、客觀、公正地實(shí)施對(duì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量的內(nèi)部考核，考核標(biāo)準(zhǔn)按事務(wù)所制 定的考核制度規(guī)定辦理，考核結(jié)果納入事務(wù)所員工日常考核體系，作為事務(wù)所員工年終考核重要依據(jù)之一。 跟蹤審計(jì)單位 內(nèi)部有健全的各項(xiàng)管理制度 (《項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度》、《執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?nèi)控管理制度》、《咨詢(xún)審核回訪制度》、《咨詢(xún)審核檔案歸檔制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度》等 )。 現(xiàn)代化辦公設(shè)施 17 跟蹤審計(jì)組 擁有現(xiàn)代辦公條件，所有造價(jià)工程師均能熟練操作電腦并應(yīng)用工程計(jì)價(jià)軟件進(jìn)行工程造價(jià)審核。 保證質(zhì)量及進(jìn)度控制措施 質(zhì)量控制措施 為了保證項(xiàng)目審核工作的順利開(kāi)展、圓滿(mǎn)完成審核任務(wù)，根據(jù)委托 項(xiàng)目的特點(diǎn)結(jié)合委托方的要求，制定工作措施： （ 1） 組織實(shí)施 1） 應(yīng)派 出勤奮敬業(yè)、經(jīng)驗(yàn)豐富的工程造價(jià)人員組成審核小組，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績(jī)贏得客戶(hù)的滿(mǎn)意與信賴(lài)。 2）實(shí)行項(xiàng)目專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。安排經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、性質(zhì)等專(zhuān)門(mén)組建審核項(xiàng)目組，挑選政策性強(qiáng)、精明強(qiáng)干、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的工程師作為固定人員，開(kāi)展工作。 3）在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏勘、工程量及總價(jià)核對(duì)等項(xiàng)目審核程序時(shí)，事前通知委托方，由委托方通知項(xiàng)目結(jié)算編制單位并組織實(shí)施。 4）定期檢查監(jiān)督制度。 跟蹤審計(jì)單位 分管領(lǐng)導(dǎo)，定期對(duì)項(xiàng)目審核工作進(jìn)行 檢查，監(jiān)督、聽(tīng)取委托方的意見(jiàn)和建議，并落實(shí)整改。 （ 2） 技術(shù)措施 1） 依法計(jì)價(jià)。目前我國(guó)已頒布的《價(jià)格法》、《合同法》、《建筑法》、《招投標(biāo)法》構(gòu)成了目前我國(guó)建設(shè)工程計(jì)價(jià)工作的基本法律依據(jù)，我們將以這些法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，掌握法律、行政法規(guī)和國(guó)家有 18 關(guān)政策對(duì)合同價(jià)款的影響，做到依法計(jì)價(jià)。 2） 合同開(kāi)路。合同是我們合理確定工程造價(jià)的重要依據(jù)。因此，我們將結(jié)合施工合同相關(guān)條款，為合理確定工程造價(jià)、節(jié)約工程投資、順利結(jié)算鋪平道路。 3） 信息保證。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在我國(guó)的日益深入，市場(chǎng)價(jià)格信息顯得越來(lái)越重要，我 們將認(rèn)真收集并掌握工程項(xiàng)目所在地建筑市場(chǎng)的變化情況，以全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的造價(jià)信息滿(mǎn)足該工程造價(jià)審核、咨詢(xún)的需要。 4） 以人為本。我們將派出勤奮敬業(yè)、經(jīng)驗(yàn)豐富的工程造價(jià)人員組成造價(jià)咨詢(xún)審核小組，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績(jī)贏得客戶(hù)的滿(mǎn)意與信賴(lài)。 5） 注重全程。根據(jù)竣工資料 (竣工圖紙、進(jìn)度款支付、設(shè)計(jì)變更、隱蔽記錄、會(huì)議紀(jì)要、技術(shù)核定與經(jīng)濟(jì)簽證、驗(yàn)收記錄等 )推演項(xiàng)目施工的全過(guò)程 ,掌握施工中的各項(xiàng)事件，作為咨詢(xún)成果文件真實(shí)性的保證。 6） 層層把關(guān)。對(duì)工程結(jié)算的審核實(shí)行層層把關(guān)，各盡其責(zé)的原則，由造價(jià)工程師、 項(xiàng)目經(jīng)理、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三級(jí)審核，確保審核的真實(shí)性、合法性、完整性。 7） 溝通協(xié)調(diào)。及時(shí)與業(yè)主、施工單位溝通協(xié)作，保證工程結(jié)算審核的順利進(jìn)行。 8） 資料規(guī)范。我們將按《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》提供規(guī)范的咨詢(xún)服務(wù)，從收集、整理、校審等環(huán)節(jié)入手，為建設(shè)方提供完 19 備、準(zhǔn)確、規(guī)范的咨詢(xún)成果文件。 進(jìn)度控制措施 針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目，在合同約定時(shí)間內(nèi)出具初步審核意見(jiàn)，并將初步審核成果稿送達(dá)委托單位。 1） 審 計(jì) 人員應(yīng)服從委托方對(duì)審核工作的總體安排計(jì)劃，并按照委托方統(tǒng)一決策和審核口徑開(kāi)展審核工作。 2） 審 計(jì) 人員應(yīng)與委托方有關(guān)負(fù)責(zé)人員及時(shí)聯(lián)系，匯報(bào)審 計(jì) 情況和進(jìn)度，對(duì)審 計(jì) 中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知委托方與之協(xié)商解決，委托方具有先知權(quán)和最終決策權(quán)。 3） 項(xiàng)目經(jīng)理或助理應(yīng)處理好對(duì)外關(guān)系的聯(lián)系與協(xié)調(diào)，并協(xié)調(diào)好審 計(jì) 組內(nèi)部工作和組織關(guān)系，控制各專(zhuān)業(yè)工作之間的銜接。 4） 每三天定期檢查各審核人員的工作進(jìn)度情況，按照審 計(jì) 計(jì)劃督促相關(guān) 人員提高工作進(jìn)展速度。 5） 積極配合委托方檢查人員進(jìn)行復(fù)核，不得有任何隱瞞或借故推辭、回避復(fù)核。 6） 保證跟蹤 審 計(jì) 人員 的 相對(duì)穩(wěn)定，以保持工作的連續(xù)性。若在未按照委托方要求和拖延審核進(jìn)度情況下，委托方可向 跟蹤審計(jì)單位 投訴或要求更換審 計(jì) 人員， 跟蹤審計(jì)單位應(yīng) 改派同等資質(zhì)審 計(jì) 人員，并做好交接工作。 7） 審 計(jì) 人員應(yīng)與委托方、項(xiàng)目 建設(shè) 單位代表、設(shè)計(jì)人員、工程造價(jià)編制人員等相輔相成，共同構(gòu)筑一個(gè)嚴(yán)密有效的質(zhì)量、造價(jià)控制體系。 20 8） 把好工程造價(jià)控制監(jiān)督關(guān)，協(xié)調(diào)好各方關(guān)系，建立回訪制度，隨時(shí)反饋意見(jiàn)。 9） 在審 計(jì)過(guò) 程 中， 接受 委托方對(duì) 跟蹤審計(jì)單位 審 計(jì) 人員工作的 監(jiān)督。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審 計(jì) 人員有嚴(yán)重失職或不公正、或違反職業(yè)道德、進(jìn)度一再拖延者，委托方可及時(shí)通知并要求 跟蹤審計(jì)單位 更換人員，跟蹤審計(jì)單位 對(duì)由此造成的損失按合同進(jìn)行補(bǔ)償。給委托方造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失者，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)損失費(fèi)用。 合理化建議 健全 計(jì)劃 體系，規(guī)范工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)的內(nèi)容。 制定工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的 計(jì)劃 , 使工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)有章可循 ,是搞好工程項(xiàng)目工程審計(jì)的保證。 建立投資效益審計(jì)的長(zhǎng)效機(jī)制，在工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程開(kāi)展效益管理，時(shí)時(shí)處處講效益 ，事事講效益，做到投資控制常抓不懈。 研究解決工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)的技術(shù)問(wèn)題和設(shè)計(jì)一套合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)的目的、職能、內(nèi)容、考核評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、方法，以及投資效益審計(jì)如何與基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)相結(jié)合等需要加強(qiáng)研究，如結(jié)合工程項(xiàng)目投資大、建設(shè)工期長(zhǎng)、牽涉的范圍廣、建設(shè)管理任務(wù)重的特點(diǎn)，在不同的建設(shè)階段進(jìn)行投資效益審計(jì)，做到事前、事中、事后審計(jì)，關(guān)口前移，提前防范。同時(shí)，在開(kāi)展工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)時(shí)，需要建立一套適用的考核評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)體系，包括進(jìn)行項(xiàng)目建 21 設(shè)合法合規(guī)性評(píng)價(jià)、建設(shè)管理手段及管理措施和內(nèi)部管理能效的效益評(píng)價(jià)、概算與招標(biāo)、投資計(jì)劃與實(shí)際、合同與結(jié)算、資金構(gòu)成與占用等指標(biāo)體系等，以便于工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)工作的開(kāi)展。 優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，提高人員素質(zhì) 在開(kāi)展工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)時(shí)要用到工程概（預(yù)）算、投資計(jì)劃與管理、合同管理、工程結(jié)算等方面的知識(shí)，對(duì)工程建設(shè)管理和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)政策、法規(guī)還要熟悉。因此 , 需要優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，提高 審計(jì) 人員素質(zhì)。同時(shí)，審計(jì)人員除了要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì) 之外，還應(yīng)當(dāng)具有良好的道德品質(zhì)，要樹(shù)立客觀公正、實(shí)事求是的職業(yè)形象，增強(qiáng)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和分析問(wèn)題的能力。例如針對(duì)成本費(fèi)用超概算情況進(jìn)行合理的分析，分清是由于管理不善還是因?yàn)楦潘懵╉?xiàng)或費(fèi)用指標(biāo)偏低造成的，對(duì)符合當(dāng)前政策規(guī)定、有利于投資效益提高、屬于改革創(chuàng)新的管理行為，應(yīng)當(dāng)給以肯定和支持，為工程項(xiàng)目投資效益的提高服務(wù)。 工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)離不開(kāi)各級(jí)建設(shè)主管部門(mén)的指引和支持。 工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)在各工程項(xiàng)目、各工程項(xiàng)目建設(shè)的不同階段展開(kāi)，需要各級(jí)建設(shè)主管部門(mén)、 委托方、參建各方 強(qiáng)有力的支持和指導(dǎo)。同時(shí)，能 利用 信息便捷的優(yōu)越性 ， 共享 工程項(xiàng)目工程審計(jì)的有關(guān)信息的，包括工程造價(jià)信息、設(shè)備建造價(jià)格信息、工程材料價(jià)格信息等，以便內(nèi)審人員在開(kāi)展工程項(xiàng)目工程審計(jì)時(shí)參考使用。 22 二、 過(guò)程控制 流程 項(xiàng)目前期 跟蹤審計(jì) 階段 （ 1）根據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、 建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 GB505002020 規(guī)定：全部使用國(guó)有資金投資或國(guó)有資金投資為主的工程建設(shè)項(xiàng)目，必須采用工程量清單計(jì)價(jià)， 現(xiàn)階段貴州省工程項(xiàng)目 應(yīng)執(zhí)行工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 GB505002020 及《貴州省建筑工程計(jì)價(jià)定額 》 (2