【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 試過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購(gòu)合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購(gòu)置成本。 （3）．設(shè)備投資支出核算的評(píng)審①設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。②與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 ③列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。 ④對(duì)于需要安裝的設(shè)備，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其相應(yīng)的基礎(chǔ)、支柱及安裝費(fèi)，是否已列入建筑安裝工程投資。 待攤投資評(píng)審，主要審核： （1）．各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，有無(wú)混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)成本的情況。 （2）費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制。 （3）取得的支出憑證是否合規(guī)。 其他投資支出主要評(píng)審房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。 其他相關(guān)事項(xiàng)評(píng)審的內(nèi)容： （1）交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件，有無(wú)虛報(bào)完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等情況。 （2）轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出(報(bào)廢工程)。審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確。 （3）竣工投產(chǎn)時(shí)間是否符合國(guó)家計(jì)劃規(guī)定。 （4）有無(wú)隱匿、截留或拖延不交應(yīng)交財(cái)政部門的包干結(jié)余、竣工結(jié)余及各項(xiàng)收入。 （5）歷年的各項(xiàng)建筑及原有建筑的殘值是否作價(jià)收回，對(duì)器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 （6）收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。經(jīng)審查的收尾工程，可按估(預(yù))算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況評(píng)審的內(nèi)容： （1）．項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 （2）．會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整。 ， （3）．審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。 1竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表評(píng)審的內(nèi)容： （1）．決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。 （2）．決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)，勾稽關(guān)系是否正確。 （3）．竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。 1評(píng)審中心項(xiàng)目小組對(duì)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行評(píng)審時(shí)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況評(píng)審的主要內(nèi)容是審查項(xiàng)目預(yù)(概)算的執(zhí)行情況和各子項(xiàng)的執(zhí)行情況。 1項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否與批準(zhǔn)概算相一致。 項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項(xiàng)工程有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加計(jì)劃外項(xiàng)目和子項(xiàng)額度相互調(diào)劑使用等行為，以及各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)。 評(píng)審小組還對(duì)建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過(guò)程、原因及其合理性、真實(shí)性進(jìn)行評(píng)審。 1竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審結(jié)論，經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)后，作為辦理資產(chǎn)交付使用和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的依據(jù)。五、評(píng)審小組獲取的項(xiàng)目評(píng)審資料的內(nèi)容 (一)項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件及報(bào)批資料。 (二)全套初步設(shè)計(jì)及施工圖紙、設(shè)計(jì)變更及簽證、竣工圖紙。 (三)隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程質(zhì)量驗(yàn)收記錄、施工組織設(shè)計(jì)及施工方案、工程施工總結(jié)、工程設(shè)計(jì)總結(jié)。 (四)項(xiàng)目監(jiān)理日志及監(jiān)理報(bào)告。 (五)工程招標(biāo)、投標(biāo)文件(含工程量清單及招標(biāo)控制價(jià))及評(píng)標(biāo)紀(jì)錄。 (六)勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、征地拆遷、設(shè)備購(gòu)貨合同及協(xié)議。 (七)由建設(shè)單位、承建單位、監(jiān)理單位共同確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更簽證資料、工程費(fèi)用索賠資料、隱蔽工程量計(jì)算書及確認(rèn)單、工程預(yù)算書、結(jié)(決)算書。 (八)材料費(fèi)用資料、主要材料分析表及調(diào)價(jià)部分材料計(jì)算和結(jié)算依據(jù)。 (九)建設(shè)單位預(yù)付備料款、預(yù)付工程進(jìn)度款及建設(shè)單位甲供材料設(shè)備明細(xì)表。 (十)建設(shè)規(guī)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)。 (十一)有關(guān)證照。 (十二)投資計(jì)劃及預(yù)算下達(dá)文件、資金到位資料。 (十三)付款資料、資金使用情況憑證、賬簿，以及工程決算的財(cái)務(wù)資料。(十四)其他有關(guān)資料。 六、投資評(píng)審業(yè)務(wù)的基本程序： (一)根據(jù)省財(cái)政廳評(píng)審中心下達(dá)的評(píng)審任務(wù)書要求制定評(píng)審計(jì)劃。 (二)根據(jù)不同的施工專業(yè)配備具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的評(píng)審小組人員。 (三)向項(xiàng)目建設(shè)單位提出評(píng)審所需的資料清單并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位提供的資料進(jìn)行初審。 (四)進(jìn)入建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)勘察，調(diào)查、核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的基本情況。全過(guò)程跟蹤評(píng)審的，定期參加基建工程例會(huì)，參與隱蔽工程驗(yàn)收，抽查現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理簽證的真實(shí)性和合理性。 (五)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、規(guī)定逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)審，確定合理的工程造價(jià)。 (六)審查項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的基建財(cái)務(wù)管理及資金使用狀況，合理確定整個(gè)建設(shè)周期內(nèi)的投資基建支出情況，與投資概算進(jìn)行比較分析； (七)對(duì)評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行核實(shí)、取證。必要時(shí)開展對(duì)外調(diào)查，對(duì)項(xiàng)目相關(guān)情況的真實(shí)性作進(jìn)一步核實(shí)。 (八)向項(xiàng)目建設(shè)單位出具建設(shè)項(xiàng)目投資評(píng)審結(jié)論，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)對(duì)評(píng)審結(jié)論提出書面反饋意見(jiàn)。 (九)根據(jù)評(píng)審結(jié)論及項(xiàng)目建設(shè)單位的反饋意見(jiàn)，形成評(píng)審報(bào)告。 (十)按規(guī)定時(shí)間和程序向省財(cái)政廳評(píng)審中心匯報(bào)審查情況并報(bào)送評(píng)審報(bào)告。如不能按規(guī)定時(shí)間完成投資評(píng)審任務(wù)的，及時(shí)向省財(cái)政廳評(píng)審中心匯報(bào)，并說(shuō)明原因。第二章 人員安排計(jì)劃本公司抽調(diào)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師組成省財(cái)政項(xiàng)目評(píng)審小組。第四章、負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)與介紹及相關(guān)證明材料第五章、進(jìn)度保證及措施送審資料是否及時(shí)、完整，直接影響到評(píng)審工作能否正常開展，我們將建立送審資料簽收制度，項(xiàng)目經(jīng)理在接受資料時(shí)按送審資料的內(nèi)容進(jìn)行簽收，對(duì)未能提供完整評(píng)審資料的及時(shí)以書面形式通知相關(guān)單位并記錄在案。項(xiàng)目完成的時(shí)間長(zhǎng)短往往在各相關(guān)單位的配合上，對(duì)消極不配合評(píng)審工作的單位，在多次催促仍不主動(dòng)的，除向評(píng)審中心匯報(bào)并采取一定措施，并建議在采取一定的經(jīng)濟(jì)措施，促進(jìn)項(xiàng)目評(píng)審工作的順利進(jìn)行。建立項(xiàng)目責(zé)任負(fù)責(zé)制，把工程項(xiàng)目是否按期完成作為所有參審人員工作考核的內(nèi)容，并與獎(jiǎng)金掛鉤，