【正文】 在此，感謝高新區(qū)各位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我單位的支持，愿能長期 、 順利的協(xié)助貴方處理并完成各類造價(jià)、財(cái)務(wù) 事宜。 36 華審（北京）工程造價(jià)咨詢有限公司在跟蹤審計(jì)中的經(jīng)驗(yàn)。 華審（北京）工程造價(jià)咨詢有限公司，總部設(shè)在北京，現(xiàn)已在西南各地區(qū)建立分支機(jī)構(gòu)，包括成都分公司、重慶分公司、昆明分公司、貴州分公司 。但這也是現(xiàn)階段 BT 項(xiàng)目與跟蹤審計(jì)結(jié)合的一個(gè)難點(diǎn)、重點(diǎn)。 BT 項(xiàng)目的建設(shè)方經(jīng)常設(shè)立為該地區(qū) 行政事業(yè)單位或 該 工程項(xiàng)目使用者， 此類單位 在人員、專業(yè)、項(xiàng)目管理等等重要方面都存在各種缺陷。 BT 項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過程中的重點(diǎn)簡述 項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)所有者（以下簡稱“ 建設(shè)方 ”） 與 BT 協(xié)議的投資者（以下簡稱“ 代建方 ”） 的合同，代建方與施工方的合同。 BT 項(xiàng)目在貴州省的發(fā)展特性，根據(jù)貴州省現(xiàn)狀、發(fā)展要求、財(cái)政 34 能力，決定了近年貴州省內(nèi)的 BT 項(xiàng)目將逐漸增加，這樣的投資模式將在近幾年將達(dá)到非常龐大的規(guī)模。 利用專業(yè)技術(shù)力量、豐富的信息資源、科學(xué)的管理，提供誠信、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，堅(jiān)持滿足 委托方需求的服務(wù)宗旨，積極配合貴單位工作，把好工程造價(jià)控制監(jiān)督關(guān)，協(xié)調(diào)好各方關(guān)系，建立回訪制度，定期交流、溝通及時(shí)反饋意見。獨(dú)立完成審 計(jì) 任務(wù)，不以任何形式將任務(wù)再委托其他中介機(jī)構(gòu)。 （ 2）協(xié)助 委托方 辦理相關(guān)手續(xù)等事宜。 （ 2）項(xiàng)目人員每日記錄跟蹤審核日志 ，并建立跟蹤審核日志檔案，以備日后查閱。人員配備考慮 土建 、安裝、設(shè)備 、市政、園林、 等專業(yè)搭配并指派專業(yè)小組負(fù)責(zé)人以確保全過程跟蹤審計(jì)的專業(yè)、高效。侵占了被審計(jì)單位 經(jīng)濟(jì) 利益的，如數(shù)退還，有關(guān)責(zé)任人所在單位領(lǐng)導(dǎo)登門賠禮道歉。 不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出任何與審計(jì)工作無關(guān)的要求。 不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金、消費(fèi)卡和有價(jià) 31 證券。 建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審核，主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性： （ 1） 工程結(jié)算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家的規(guī)定； （ 2） 乙方提出的設(shè)計(jì)變更資料是否通過了原設(shè)計(jì)部門的認(rèn) 可和經(jīng)甲方簽證、其中重大設(shè)計(jì)變更有無計(jì)劃或主管部門的批準(zhǔn)手續(xù)、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書（合同價(jià)）項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算； （ 3） 洽商變更等工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)； （ 4） 竣工工程內(nèi)容是否符合施工合同條件要求、工程量的計(jì)算 30 是否正確、套用定額和單價(jià)是否準(zhǔn)確適當(dāng)、分項(xiàng)工程結(jié)算單價(jià)是否符合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定、量價(jià)分離的工程項(xiàng)目取費(fèi)是否合理合規(guī)； （ 5） 設(shè)備與主要材料的價(jià)格是否符合核定的價(jià)格，是否嚴(yán)格執(zhí)行定額單價(jià)或工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范； （ 6） 有關(guān)材料及設(shè)備的暫估價(jià)調(diào)整是否按規(guī)定或合同約定調(diào)整； （ 7） 費(fèi)用、利潤、稅金的計(jì)算是否符合規(guī)定，注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取和計(jì)算誤差； （ 8） 合同變更價(jià)款的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確； （ 9） 材料價(jià)差和按實(shí)結(jié)算的費(fèi)用計(jì)算是否正確； （ 10） 核定工程實(shí)際造價(jià)。 （ 2） 派出專門人員與結(jié)算辦理人員聯(lián)絡(luò)，及時(shí)準(zhǔn)確提供結(jié)算需要的相關(guān)造價(jià)信息原始資料，旁證施工 過程中的各種問題的解決原始資料，如：會(huì)議紀(jì)要、會(huì)審紀(jì)要、測(cè)量記錄、審核日志、材料設(shè)備簽認(rèn)資料等。 竣工結(jié) （決） 算 跟蹤審計(jì) 階段 項(xiàng)目竣工決算階段，主要是對(duì)工程量計(jì)算、定額套用、工程取費(fèi)及材料價(jià)差等節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制。 2）暫估價(jià)的確認(rèn)，我們審核其材料、人工、機(jī)械用量是否符合預(yù)算定額相關(guān)規(guī)定，相應(yīng)價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)發(fā)表審核意見或建議并提供給委托方。變更索賠審批權(quán) 28 限的執(zhí)行是否規(guī)范； 3）收尾工程的預(yù)留款和建設(shè)情況是否符合合同約定，計(jì)量支付是否準(zhǔn)確。 重大設(shè)計(jì)變更審核的主要內(nèi)容為： （ 1）變更、洽商簽認(rèn)情況的審核 1）審核設(shè)計(jì)變更、洽商的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備； 27 2）設(shè)計(jì)變更、洽商處理辦法是否符合施工合 同規(guī)定； 3）設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，以及是否符合邏輯； 4）審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定，杜絕先施工后補(bǔ)辦設(shè)計(jì)變更、洽商等情況發(fā)生（建議施工合同中約定任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無效）； 5）審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖總體要求，不得超量、超標(biāo)。 （ 4）綜合單價(jià)是否與投標(biāo)文件一致。 （ 4）根據(jù)定額平均消耗水平對(duì)施工方領(lǐng)用材料進(jìn)行核定。 ，主要檢查 （ 1）核對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)實(shí)物工程量； （ 2）審查隱蔽工程資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建設(shè)工程中土石方平衡計(jì)算是重點(diǎn)，工程量的準(zhǔn)確性往往取決于地勘測(cè)量的準(zhǔn)確性。 項(xiàng)目實(shí)施 跟蹤審計(jì) 階段 項(xiàng)目施工階段，主要是對(duì)施工圖預(yù)算、施工過程中的施工和進(jìn)度、工程質(zhì)量、隱蔽性工程、材料價(jià)格、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證及資金撥付等六大節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督控制。 （ 1）施工合同訂立的審核 ①審核訂立合同的主體是否合格、即審查訂立合同的雙方是否具備經(jīng)濟(jì)實(shí)體、法人地位； ②審核訂立經(jīng)濟(jì)合同的程序是否合規(guī)。 （ 1）審核投標(biāo)人是否具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力及招標(biāo)文件規(guī)定的資格條件； （ 2）審核投標(biāo)人編制的投標(biāo)文件是否對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)； （ 3）對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行專業(yè)分析和審核 , 工程中標(biāo)標(biāo)價(jià)的分析，是發(fā)現(xiàn)中標(biāo)標(biāo)價(jià)的報(bào)價(jià)策略（如采用不平衡報(bào)價(jià)）和 報(bào)價(jià)中的重大失誤，研究施工合同執(zhí)行中的對(duì)策。 （ 2）在審批立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、組織設(shè)計(jì)、開工建設(shè)、征用土地、質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)是否執(zhí)行了法定的建設(shè)程序。 工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)離不開各級(jí)建設(shè)主管部門的指引和支持。 優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，提高人員素質(zhì) 在開展工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)時(shí)要用到工程概（預(yù)）算、投資計(jì)劃與管理、合同管理、工程結(jié)算等方面的知識(shí)，對(duì)工程建設(shè)管理和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)政策、法規(guī)還要熟悉。 建立投資效益審計(jì)的長效機(jī)制，在工程項(xiàng)目建設(shè)全過程開展效益管理，時(shí)時(shí)處處講效益 ，事事講效益，做到投資控制常抓不懈。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審 計(jì) 人員有嚴(yán)重失職或不公正、或違反職業(yè)道德、進(jìn)度一再拖延者，委托方可及時(shí)通知并要求 跟蹤審計(jì)單位 更換人員，跟蹤審計(jì)單位 對(duì)由此造成的損失按合同進(jìn)行補(bǔ)償。若在未按照委托方要求和拖延審核進(jìn)度情況下，委托方可向 跟蹤審計(jì)單位 投訴或要求更換審 計(jì) 人員， 跟蹤審計(jì)單位應(yīng) 改派同等資質(zhì)審 計(jì) 人員，并做好交接工作。 3） 項(xiàng)目經(jīng)理或助理應(yīng)處理好對(duì)外關(guān)系的聯(lián)系與協(xié)調(diào)，并協(xié)調(diào)好審 計(jì) 組內(nèi)部工作和組織關(guān)系，控制各專業(yè)工作之間的銜接。我們將按《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》提供規(guī)范的咨詢服務(wù)，從收集、整理、校審等環(huán)節(jié)入手，為建設(shè)方提供完 19 備、準(zhǔn)確、規(guī)范的咨詢成果文件。對(duì)工程結(jié)算的審核實(shí)行層層把關(guān)，各盡其責(zé)的原則，由造價(jià)工程師、 項(xiàng)目經(jīng)理、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三級(jí)審核，確保審核的真實(shí)性、合法性、完整性。我們將派出勤奮敬業(yè)、經(jīng)驗(yàn)豐富的工程造價(jià)人員組成造價(jià)咨詢審核小組，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績贏得客戶的滿意與信賴。因此，我們將結(jié)合施工合同相關(guān)條款，為合理確定工程造價(jià)、節(jié)約工程投資、順利結(jié)算鋪平道路。 （ 2） 技術(shù)措施 1） 依法計(jì)價(jià)。安排經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、性質(zhì)等專門組建審核項(xiàng)目組，挑選政策性強(qiáng)、精明強(qiáng)干、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的工程師作為固定人員，開展工作。 跟蹤審計(jì)單位 內(nèi)部有健全的各項(xiàng)管理制度 (《項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度》、《執(zhí)業(yè)質(zhì)量內(nèi)控管理制度》、《咨詢審核回訪制度》、《咨詢審核檔案歸檔制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度》等 )。對(duì)三級(jí)復(fù)核程序和情況進(jìn)行審查，對(duì)各級(jí)復(fù)核中存在有爭(zhēng)議的或重要的不確定事項(xiàng)需提請(qǐng)所級(jí)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究的，由所長主持審計(jì)會(huì)議審查確定。 負(fù)責(zé)檔案檢查及業(yè)務(wù)人員考核工作，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)失控，出具報(bào)告意見造成錯(cuò)誤應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的直接責(zé)任。一級(jí)復(fù)核的內(nèi)容詳見后附《工作底稿三級(jí)復(fù)核內(nèi)容要點(diǎn)》。 質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制 執(zhí)行國家、行業(yè)有關(guān)職業(yè)道德準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)規(guī)范、制度等。 14 （ 5）審查工程變更、隱蔽記錄、索賠和補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用，依據(jù)是否充分，設(shè)計(jì)變更手續(xù)、簽證程序是否齊全，內(nèi)容與實(shí)際情況是否相符，計(jì)價(jià)方式是否符合施工合同規(guī)定。 造價(jià)師職責(zé)： （ 1）掌握工程全面情況。 （