【正文】 注：工程量若可以通過竣工圖及設(shè)計變更計算的，原則上不予以辦理工程簽證表。需辦理的相關(guān)資料：經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主代表審批后發(fā)出《設(shè)計變更單》、《工程核價審批單》（投標(biāo)文件中有綜合單價的不需要辦理）現(xiàn)場簽證承包人應(yīng)在收到發(fā)包人簽發(fā)的工程聯(lián)系單、技術(shù)核定單、洽商記錄等書面要求后，對于涉及新增綜合單價的，應(yīng)于14天內(nèi)按合同約定進(jìn)行上報新綜合單價，監(jiān)理、我單位按合同有關(guān)條款、計價規(guī)范、工程內(nèi)容及施工組織設(shè)計等進(jìn)行審核和復(fù)核，報經(jīng)業(yè)主代表審定。由于跟蹤審計是對項目全方位進(jìn)行審計，要求審計人員對各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對審計人員進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)，調(diào)整知識結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓(xùn)復(fù)合型人才。改進(jìn)跟蹤審計項目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計算機(jī)審計，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計，主動實(shí)施信息系統(tǒng)審計；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計，在繼續(xù)推廣應(yīng)用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計工作質(zhì)量和效率。審計機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計考核指標(biāo)，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺或完善的數(shù)量、通過審計建議減少的損失浪費(fèi)金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo)、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計綜合考核體系。近幾年來，為了彌補(bǔ)審計力量的不足，審計機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國家審計隊伍或委托、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，但是，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國家審計的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國家審計的風(fēng)險。三是審計監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。從某種意義上講，跟蹤審計的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。跟蹤審計的范圍、內(nèi)容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導(dǎo)致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質(zhì)量。二、跟蹤審計的發(fā)展趨勢一是跟蹤審計工作法律保障制度化。對政府關(guān)心、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題只有在第一時間跟進(jìn)，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。四是跟蹤審計的模式具有全新性。審計機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個階段持續(xù)對某個專項資金或某項政策進(jìn)行動態(tài)審計，是跟蹤審計持續(xù)性的具體表現(xiàn)。（二）跟蹤審計的特征。六、報告文件我司將根據(jù)工作階段的實(shí)際情況出具相應(yīng)的報告文件。主要包括下列內(nèi)容：（1）批準(zhǔn)的設(shè)計方案和工程實(shí)際竣工情況。（4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單的執(zhí)行情況。四、竣工結(jié)算審計竣工結(jié)算審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。、評估簽證對工程造價的影響。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制： 、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費(fèi)用不予計算，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。、對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。、對設(shè)計變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：①、設(shè)計變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況）。、及時核定工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。、按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。（8）施工合同訂立情況。（4）建設(shè)資金來源和落實(shí)情況。二、開工前審計開工前審計是指對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實(shí)合理性進(jìn)行的審計。對項目中特殊設(shè)備市場價進(jìn)行征詢。審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。主要有以下幾種情況；A．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和