房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策專題講座(編輯修改稿)
2025-06-20 00:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 轉讓業(yè)務 思考：甲房地產(chǎn)企業(yè) 2021年 7月將一個分公司的全部資產(chǎn)，包括房屋、土地、存貨等所有的資產(chǎn)、負債、人員等都轉移到乙企業(yè)，并辦理過戶手續(xù)。 變更到乙企業(yè)名下的存貨是否要到國稅局申報繳納增值稅 ？ 過戶到乙企業(yè)名下的房地產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅、土地增值稅 ？ 乙企業(yè)承受的房地產(chǎn)在辦理過戶時是否繳納契稅 ？ 第一講 房地產(chǎn)營業(yè)稅政策解析 七、委托代建業(yè)務 【 思考 】 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂委托代建合同，合同約定，由乙企業(yè)代建甲企業(yè)的辦公樓，預算總造價9000萬元，預算總成本 8500萬元。 甲企業(yè)將 9000萬元的工程款打到乙企業(yè)的帳上： 借：預付帳款 —— 工程款 9000 貸：銀行存款 9000 第一講 房地產(chǎn)營業(yè)稅政策解析 乙企業(yè)收到： 借：銀行存款 9000 貸：預收帳款 —— 工程款 9000 乙企業(yè)發(fā)生支出，按照施工方提供的發(fā)票： 借：在建工程 8500 貸：銀行存款 8500 完工后，乙企業(yè)： 借：預收帳款 —— 工程款 9000 貸：在建工程 8500 其他業(yè)務收入 —— 代建收入 500 并按 500萬元繳納了 5%營業(yè)稅。 第一講 房地產(chǎn)營業(yè)稅政策解析 甲企業(yè)收到轉來的辦公樓： 借：固定資產(chǎn) 9000 貸：預付帳款 —— 工程款 9000 稅務稽查中要求乙企業(yè)補繳： 營業(yè)稅及城建稅和附加 =9000 （ 1+20%） 5%（ 1+7%+3%） = 594（萬元） 同時要求補繳土地增值稅和企業(yè)所得稅等。 問：稅務機關的處理是否準確 ？ 第一講 房地產(chǎn)營業(yè)稅政策解析 八 、拆遷
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