企業(yè)所得稅的稅務籌劃新(編輯修改稿)
2025-06-18 12:00 本頁面
【文章內容簡介】 元；②其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產總額不超過 1000萬元。因此，在進行該稅種的納稅籌劃時，從稅率角度就存在著納稅籌劃的空間。 2021/6/15 11 ? 二、應納稅所得額的籌劃 ? （ 1）由于企業(yè)的應納稅所得額由收入扣除費用而來，所以，與收入成本有關的各項目都可以進入籌劃的領域。 ? 企業(yè) 收入籌劃 主要包括基本收入籌劃和特殊收入籌劃?；臼杖氚ㄤN售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入及其它收入。對于以上收入應該盡可能推遲其收入實現(xiàn)的時間，尤其是在年終，推遲的收入可以緩一年交納企業(yè)所得稅，從而獲得貨幣的時間價值。 2021/6/15 12 ? 稅法中對特殊收入情況的規(guī)定多達近 20處，其中一些具有很大的籌劃空間。如對企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產評估增值在計算申報年度應納稅所得額時，可據(jù)實逐年調整，也可綜合調整，企業(yè)應結合自己實際情況，選擇有利于自己的調整方法。調整方法一經確定，不得更改。 2021/6/15 13 ? 企業(yè)的 成本費用 中準予扣除的項目可分為限額扣除、全額扣除和超額扣除，這應該是企業(yè)納稅籌劃關注的重點。 ? 限額扣除 的費用，企業(yè)有四種方法進行籌劃。一是年初進行預算，盡力節(jié)約開支，并根據(jù)生產經營需要和支出限額規(guī)定，對各項支出規(guī)定一個合理的支出規(guī)模，同時也可做到心中有數(shù)。二是預算執(zhí)行中，各項費用支出會發(fā)生變動，有的費用會超出限額，有的則尚未達到限額，這便為不同費用之間進行“轉換”提供可能，用足抵扣限額。 2021/6/15 14 ? 三是擴大銷售（營業(yè)）收入，以擴大扣除限額，此法如果與機構拆分等方法結合使用，效果會更加明顯。四是目前支付給總機構管理費用的扣除沒有一個清晰的規(guī)定，可以通過與稅務機關協(xié)商，即運用“政策尋租法”，使此項費用達到最大限度扣除。 ? 對于 全額扣除 項目，由于其扣除不受限制，所以應做到充分扣除，并利用不同費用之間相互替代的可能性，盡可能節(jié)約其它費用支出。 2021/6/15 15 ? （ 2）固定資產 折舊方式的籌劃 ? 在固定資產的費用扣除中，企業(yè)還可以利用折舊方式的不同 （年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等方式的折舊總額雖然相同，但是每年扣除金額不同），多次修理（修理費可全額稅前扣除，而修理費用若達到固定資產原值 20%而作為改良支出要逐年攤銷）等方式提前獲得費用的稅前扣除，相當于為企業(yè)爭取一筆無息貸款。 2021/6/15 16 最常用的折舊方法有直線法和加速折舊法，加速折舊法又分為雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。運用不同
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1