采購付款管理規(guī)定(編輯修改稿)
2024-10-15 16:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 合有關合同，是否符合有關審批權限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關規(guī)章制 度，有無違章亂紀、弄虛作假現(xiàn)象等。 除對上述 ⒈⒉⒊⒋ 條審核外，還應對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核 商品采購 是否按照經(jīng)批準的 商品采購 計劃 、 合同或協(xié)議進行；審核入庫憑證 時應 檢查是否有 采購人員 、驗收人、 錄單員 的簽 字 ，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權限 。 會計人員對不符合規(guī)定的 商品采購 業(yè)務、不得辦理采購結算，并報告財 務經(jīng)理 。 財 務經(jīng)理 對嚴重違反規(guī)定 采購商品 計劃的應當及時向總經(jīng)理匯報 。 付款控制 第 5 頁 共 9 頁 在付款時，應得到 采購業(yè)務經(jīng)辦人、倉庫保管員 、 商品 部 經(jīng)理 、財務部 經(jīng)理、總經(jīng)理 等相應確認或批準。 一切購貨業(yè)務應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關部門（如 營銷部、商品部、財務部、 總經(jīng)理等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務部門。 收到貨物并驗收后， 倉庫 驗收 人 員應 填制相應的驗收單 ， 并 及時送交 商品部辦理系統(tǒng)入庫。 收到供應商發(fā)票后， 采購人員 將供應商發(fā)票與購貨訂單及驗收 單 進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付 款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務部。 財務部將收到購貨發(fā)票、驗收 單 、結算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。 采購付款實行付款憑單制。 相關款項 支付須經(jīng) 商品管理部門 填制應付憑單， 并按相關程序及權限經(jīng)由本部經(jīng)理、 財務經(jīng)理和總經(jīng)理按權限審批。 已確認的負債應及時支付，以便按規(guī)定獲得折扣，加強與供應商的良好關系，并維持 公司 信用。 財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并互相核對，出現(xiàn)差異時應 及時查明原因進行調(diào) 整 。 財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。 7. 賬務處理 與核對 第 6 頁 共 9 頁 財務部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《
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