增值稅納稅申報(bào)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-16 03:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 》 第 13欄“稅額”。 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 28 反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。 表間邏輯關(guān)系 本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ≤《 附列資料（一） 》 第 8列第 1至 5行之和 +《 附列資料（二） 》 第19欄。 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 29 反映納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中 所列公式 計(jì)算填寫(xiě)。 表間邏輯關(guān)系 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) =進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅額（本月數(shù)） － 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 － 免、抵、退應(yīng)退稅額 +按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 提示：該欄不包括留抵稅額掛賬納稅人掛賬的留抵稅額。 該欄“本年累計(jì)”被屏蔽 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 30 對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人，存在期初留抵的情況，也和上期留抵稅額一樣，單獨(dú)進(jìn)行處理 納稅人類(lèi)型 留抵稅額掛賬納稅人 其他納稅人 18欄（如 1711，則為 17，否則為 11） 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 31 留抵稅額掛賬納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”： （ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 (111欄中小的 ) （ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。 （ 3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 13欄“上期留抵稅額”“”本年累計(jì)” 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 32 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”： （ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 （ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“ 0” 。 （ 3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 其他納稅人不存在營(yíng)改征原期末留抵的問(wèn)題，所以就按照表格公式進(jìn)行計(jì)算 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 33 反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)： 重要提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的計(jì)算與本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的計(jì)算不同。具體是： 本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第 11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 第 18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 第 18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” （就是上面公式計(jì)算的留抵稅額動(dòng)用數(shù)） 。 本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第 11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 第 18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（即征即退就不存在留抵的問(wèn)題） 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 34 對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人，存在期初留抵的情況，也和“上期留抵稅額”、“實(shí)際抵扣稅額”一樣，單獨(dú)進(jìn)行處理 納稅人類(lèi)型 留抵稅額掛賬納稅人 其他納稅人 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 35 “ 一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “期末留抵稅額”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” 掛 賬 納 稅 人 本 月 數(shù) 17欄 18欄 本 年 數(shù) 第 13欄“上期留抵稅額” “本年累計(jì)” — 第 18欄“實(shí)際抵扣稅額” “本年累計(jì)” 其 他 納 稅 人 本 月 數(shù) 17欄 18欄 本 年 數(shù) 0 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 36 反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包含按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。 表間邏輯關(guān)系 本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝ 《 附列資料（一） 》 （第 10列第8至 11行之和 10列第 14行） +（第 14列第 113行 14列第 15行）； 本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝ 《 附列資料（一） 》 10列第 14行 +第 14列第 15行。 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 37 反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 38 反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。 當(dāng)本期減征額小于或等于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第 21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第 21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第 19欄與第 21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 39 反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 24=19+2123 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 40 “本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。 2021/6/15 Dongwu Business School Soochow University 41 “ 本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)?！?
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1