銷售與收款循環(huán)審計(1)(1)(編輯修改稿)
2025-06-15 11:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 已簽訂的銷售合同是否由專人負(fù)責(zé)登記和控制 √ 銷售部 2 批準(zhǔn)銷售 是否有健全的經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的開票和結(jié)算制度 √ 結(jié)算部 是否定期檢查客戶的信用程度 √ 結(jié)算部 賒銷和分期檢查客戶的信用程度 √ 結(jié)算部 銷售折扣與折讓、銷售退回是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) √ 結(jié)算部 3 銷售發(fā)貨 倉庫是否根據(jù)發(fā)票提貨聯(lián)或運貨單發(fā)貨 √ 倉庫 銷貨退回是否重新入庫，記入存貨并沖減銷售收入 √ 財務(wù)部 所有已售出的商品是否均已向顧客開除銷售發(fā)票 √ 結(jié)算部 4 會計記錄 銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，財務(wù)是否及時去的有關(guān)憑證， 如銷售發(fā)票、出庫單、出口產(chǎn)品報關(guān)單據(jù)，以便于 收款或轉(zhuǎn)賬 √ 財務(wù)部 被審計單位： 南方動力 被調(diào)查者： 劉鳴（職務(wù)：主辦會計） 復(fù)核人員 ： 李晨 調(diào)查者： 張云 復(fù)核日期： 2021/02/15 調(diào)查日期： 2021/02/14 索引號： Y11 表 72 銷售與收款循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查表 四、相關(guān)內(nèi)部控制要點 調(diào)查問題 是 否 不適用 執(zhí)行人 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 其他 銷售發(fā)票中所列商品的單價是否與商品價目表核對相符 √ 結(jié)算部 應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬是否按月核對相符 √ 財務(wù)部 是否應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 √ 財務(wù)部 應(yīng)收賬款是否定期與客戶對賬并催收貨款 √ 財務(wù)部 壞賬核銷是否按有關(guān)規(guī)定審核批準(zhǔn) √ 財務(wù)部 5 職責(zé)分離 銷售業(yè)務(wù)中簽訂合同、組織供貨、開票、發(fā)貨、收款、入賬、等職責(zé)是否分離 √ 銷售部結(jié)算部 應(yīng)收票據(jù)的保管和記賬人員職責(zé)是否分離 6 內(nèi)部審計 √ 內(nèi)部審計人員是否定期檢查循環(huán)有關(guān)內(nèi)容 內(nèi)部審計意見是否及時正確調(diào)整入賬 √ 其他： √ 簡要說明及結(jié)論： 經(jīng)過問卷調(diào)查、詢問和建議測試后，認(rèn)為銷售與收款
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