【文章內(nèi)容簡介】 與氨鹽水反應(yīng)制得碳酸氫鈉，經(jīng)過濾和洗滌后送至煅燒爐煅燒 ，制得純堿。 控制的主要節(jié)點(diǎn)如下： ① 增值稅 10 a、 進(jìn)項(xiàng)稅額 用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。 用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。 是否存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 發(fā)生退貨或 取得折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 b、 銷項(xiàng)稅額 銷售收入是否完整及時(shí)入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用（如購貨方的回 11 扣、推銷獎(jiǎng)、營業(yè)費(fèi)用、委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)等），再將余款入賬作收入的情況。 是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況：將 自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人 消費(fèi) ，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、家屬社區(qū)等部門，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入。 是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和 賬務(wù)處理 是否符合稅法規(guī)定。 是否存在購進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用；將外購的材料改變用途，對(duì)外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅。 向購貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。 對(duì)逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 增值稅混合銷售行為是否依法 納稅 . ② 企業(yè)所得稅 12 各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題： a、 收入方面 企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問題。 是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。 取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。 是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 b、 成本費(fèi)用方面 是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。 是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 13 是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤。 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資 產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。 是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。 是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 c、 關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的 ，未作納稅調(diào)整。 （ 2）稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制架構(gòu) 和稅務(wù)管理 ① 公司財(cái)務(wù)部 a、 貫徹、執(zhí)行 國家的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章 ； 14 b、 依據(jù)國家的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)有關(guān)單位的稅務(wù)管理制度制定公司稅 務(wù)管理辦法，建立和完善稅務(wù)管理體系； c、 收集整理與公司相關(guān)的稅收政策，結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，并提出實(shí)施意見； d、 與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)密切溝通，協(xié)調(diào)稅企關(guān)系，處理公司的涉稅事項(xiàng)； e、 統(tǒng)計(jì)、分析公司的稅務(wù)信息，為公司管理提供稅務(wù)信息支持； f、 按上級(jí)有關(guān)單位的要求提供稅務(wù)統(tǒng)計(jì)信息和其他涉稅信息，配合上級(jí)有關(guān)單位的稅收政策研究及申請(qǐng) ； g、 協(xié)調(diào)處理公司的涉稅事項(xiàng)，維護(hù)公司利益，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上級(jí)有關(guān)單位報(bào)告公司的重大涉稅事項(xiàng)； h、 為公司的投資、融資、并購、重組、合同簽定等經(jīng)營活動(dòng)提供稅務(wù)咨詢和其他稅務(wù)專業(yè)服務(wù)； i、 接受上級(jí)有關(guān)單位的稅務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查； j、 為所屬單位提供稅務(wù)咨詢及相關(guān)服務(wù)，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬單位的稅務(wù)工作； k、 以公司整體利益最大化為原則，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提供納稅建議； l、 公司稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； m、 公司本部的涉稅核算、股份母公司的稅款申報(bào)與繳納； n、 統(tǒng)計(jì)整理稅務(wù)資料，妥善保管稅務(wù)檔案。