【文章內(nèi)容簡介】 要及時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，由主管會(huì)計(jì)列出清單，列明欠款金額、欠款時(shí)間、欠款原因等內(nèi)容上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 (七 )固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn) 的范圍和分類 (1)凡購入單價(jià)在 2021 元以上，其使用時(shí)間在一年以上的資產(chǎn)，均列為固定資產(chǎn)； (2)單價(jià)不滿 2021 元的資產(chǎn)，而使用時(shí)間在一年以上的大批量同類資產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)； (3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，車輛、機(jī)械設(shè)備，辦公家具及電器設(shè)備，等四大類。 (1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡； (2)購入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填 8 寫登記卡，標(biāo)明編號(hào)； (3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡； (4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷； (5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。 (1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置 、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目； (2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。 (八 )存貨管理制度 工程物資采購制度 工程材料采購成本是構(gòu)成房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)產(chǎn)品的主要支出之一，關(guān)系到產(chǎn)品的質(zhì)量和企業(yè)的效益，也是最容易產(chǎn)生舞弊的環(huán)節(jié)，在開發(fā)商供應(yīng)主要材料的前提下，管好材料采購工作是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。因此，嚴(yán)格的采 購制度是避免出現(xiàn)“質(zhì)次價(jià)高”的首要保證。 （ 1）工程支出實(shí)行月計(jì)劃制度，凡是下月需支付的工程材料、人工工資、機(jī)械臺(tái)班其他大項(xiàng)支出，都應(yīng)當(dāng)在上月根據(jù)工程進(jìn)度和經(jīng)營狀況作出資金使用計(jì)劃，此計(jì)劃由工程預(yù)算部門、總經(jīng)辦等部門負(fù)責(zé)；經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，在當(dāng)月 25 日前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)； （ 2）工程物資采購支出實(shí)行購前詢價(jià)制度，下月工程物資采購計(jì)劃確定后，由總經(jīng)理指定人員負(fù)責(zé)詢價(jià)，詢價(jià)按照貨比三家的原則，從質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)三個(gè)方面確定供貨商家；（ 3）工程物資采購以后，實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，尤其是大宗工程物資，要 按科學(xué)的方法計(jì)算其數(shù)量。發(fā)現(xiàn)數(shù)量短少，任何人不得擅自入庫； （ 4）長期使用的、量大的工程物資，盡可能實(shí)行合同采購方式，有利于保證產(chǎn)品質(zhì)量，供貨及時(shí)，結(jié)算方式規(guī)范。 （ 5）其他物品的采購管理制度 除了上述工程物資的采購以外，公司內(nèi)關(guān)系到產(chǎn)品開發(fā)的各項(xiàng)間接支出，也應(yīng)當(dāng)納入計(jì)劃和合同管理， （九）會(huì)計(jì)報(bào)表制度 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況的重要手段，其書面報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的重要信息來源，也是編制以后資金預(yù)算、收支計(jì)劃的重要依據(jù)。 對(duì)報(bào)表編制的要求如下： 保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備； 根據(jù)管理和對(duì)外報(bào)送的要求，設(shè)計(jì)能夠滿足經(jīng)營管理需要的報(bào)表格式； 對(duì)結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有報(bào)表附注及分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。 三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé) (一 )財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列 人員：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)部經(jīng)理、記賬會(huì)計(jì)、出納員。 (二 )財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)總監(jiān) （ 1）直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，日常工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行； (2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告，送總經(jīng)理審閱； （ 3）為公司決策提供經(jīng)濟(jì)依據(jù)和備選方案，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀； （ 4）負(fù)責(zé)對(duì)外與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的行業(yè)管理、銀行、稅務(wù)等部門聯(lián)系，處理好與財(cái)務(wù)相關(guān)的各單位之間的關(guān)系，樹立良好的企業(yè)社會(huì)形象； (5)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)； (6)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤； (7)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理的內(nèi)控制度和操作流程； (8)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定； (9)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 (1)向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，具體管理公司的會(huì)計(jì)核算工作； (2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作； (3)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符； (4)檢查、監(jiān)督公司各項(xiàng)收入的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)； （ 5）審核每月收支憑證，核對(duì)總賬，明細(xì)帳。更正記賬錯(cuò)誤； （ 6）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注；及時(shí)報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)。 (7)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬分支機(jī)構(gòu)的收支賬目，向財(cái)務(wù)總監(jiān)及時(shí)匯報(bào)工作情況； (8)指導(dǎo)、管理其他會(huì)計(jì)和出納員的業(yè)務(wù)工作（ 9）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他工作。 （ 1）遵守公司員工守則 和財(cái)務(wù)管理制度； （ 2）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)報(bào)賬制度，對(duì)未經(jīng)審批程序的單據(jù)，不得給予報(bào)銷和支出貨幣資金 （ 3）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等； （ 4）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)利益不受損失；（ 5）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作； （ 6）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)記賬；（ 7）完成會(huì)計(jì)部經(jīng)理交辦的其他工作。 第五篇：財(cái)政部：施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 財(cái)政部：施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 第一章總則 第一條、為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度。 第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。 其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。 第三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起 30 日之內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。 企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起 30 日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。 第四條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的 檢查監(jiān)督。 第五條、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第六條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 第二章資金籌集 第七條、企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金等。 國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 外商資本金為國外投資者以及我國香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。 第八條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個(gè)月內(nèi)籌足；分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3 年內(nèi)繳清，其中，第一次籌集的投資者出資不得低于 15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3 個(gè)月內(nèi)繳清。 投資者未按照投資合同、協(xié)議章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資可以依法追究其違約責(zé)任。 第九條、企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的 20%；因情況特殊，需要超過 20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過 30%.法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 第十條、企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。 第十一條、企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。 第十二條、企業(yè)在籌集 資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入），接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。 資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。 第十三條、企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。 流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付購貨款、應(yīng)付分包工程款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付工資、應(yīng)付投資者利潤、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款，預(yù)收工程款、預(yù)收備料款、預(yù)收銷貨款、預(yù)收購房 定金、預(yù)收代建工程款、預(yù)提費(fèi)用，以及從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等。 長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付長期債券等。 發(fā)行的長期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。 第十四條、企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi)；生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。其中，與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。 第十五條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營業(yè)外收入。 第三章流動(dòng)資產(chǎn) 第十六條、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 第十七條、其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金 等。 第十八條、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第十九條、企業(yè)可以于終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的 1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。 企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。 不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減 管理費(fèi)用。 第二十條、存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié)構(gòu)件、商品等。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房視同存貨。 第二十一條、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 購入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。 建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同確定價(jià)值計(jì)價(jià)。 自制的，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 委托外單位加工的，按實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)雜費(fèi)和加工費(fèi)等計(jì)價(jià)。 投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn) 或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；沒有同類存貨的，按照市價(jià)計(jì)價(jià)。 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金計(jì)價(jià)；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存