【文章內(nèi)容簡介】 轉入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉入相關費用戶和納稅專戶進行支出，包括利息轉款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。 （ 3） 費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務部統(tǒng)一管理，款項來源根據(jù)部門月預算和資金計劃，經(jīng)資金結算部簽批意見，再由財務總監(jiān)核準后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。 （ 4） 財務部門根據(jù)業(yè)務開展的實際需求，可指定一結算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。 （ 5） 集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結算賬戶進行調(diào)撥。 （ 6） 大型在建 工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理： 針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》， 作為公司財務內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù) ： （ 1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶； （ 2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結算部人員或財務人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財 務聯(lián)，一聯(lián)結算聯(lián)；按設定的審批程序逐級審批，財務部出納負責辦理相關的支票領用審批和轉款銀行業(yè)務； （ 3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉款時限內(nèi)準確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務； （ 4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務部或結算部，各部門應作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴禁重復申請或審批； （ 5） 公司資金對外支付業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉帳支票領用審批表》審批手續(xù)； （ 6） 公司提現(xiàn)業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領用審批表》審批手續(xù)。 第二條 銀行印鑒的 管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負責人章組成。 銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務專用章和財務負責人章由財務負責人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權拒絕。 第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀 行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。 銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責保管和使用。 銀行空白支票應視同現(xiàn)金進行保管，開出支票時應有完備的審批手續(xù) (詳見請款及報銷審批程序流程）。填寫支票應規(guī)范：日期、對應科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。 開出支票應設立備查賬簿進行登記，支票及登記薄上均必須有領用人簽字。 第四條 貸款的擔保與抵押規(guī)定 集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔保，必須由結算部提出申請，報財務總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。 公司原則上 不為其他單位提供擔保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔保或“共擔風險承諾書”。 集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟或信用擔保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位作擔保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責任概由當事人承擔。 集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準，方可抵押。 第五條 采購貨款、采購費用支付的管理 購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序 進行審批。 申請購貨款：貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結算部報資金計劃，經(jīng)規(guī)定的程序審批后，辦理付款手續(xù)。 付款： （ 1） 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結算部一起到指定銀行辦 理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務人員隨同采購人員負責送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評估小組認定的信譽很好的單位除外）。 （ 2） 運費一般在貨運到后 ,由采購部門申請 ,經(jīng)審批后付款。 （ 3） 采購地的有關費用，數(shù)額在 2 萬元以上的，由財務人員在送貨 款時， 負責支付， 2 萬元以下的，可以由業(yè)務員支付后，回來憑票報銷。 結算：交款時必須及時向對方索取收款收據(jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結算。 第六條 資金收入的管理 收款由財務部負責。 （ 1） 所有款項的收取都必須由財務人員負責辦理，其他人員協(xié)助。 （ 2） 為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉賬支票，應盡量辦理“實時支付”入賬。 （ 3） 對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進賬單或銀行轉款憑證與我司結算專戶當日發(fā)生數(shù)進行核對，予以確認。 （ 4） 對于現(xiàn)金，應及時送存指定銀行結算專戶，原則上不得坐支。對于特殊需要，存入 存折賬戶的現(xiàn)金，應報財務總監(jiān)審批。 （ 5） 對于銀行匯票 ,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。 貨款收款財務確認及簽章放單 （ 1） 貨款到賬的確認，原則上應根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。 （ 2） 只有通過財務出納、會計審核簽字確認貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應有足夠保證并經(jīng)財務總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不影響業(yè)務正常開展情況下保證貨 物的安全性和銷售業(yè)務的暢通。 （ 3） 財務人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應予以拒收。 報告 出納每天必須向財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁、 總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領導報送相關報表。 第七條 進口付匯核銷的管理 《貿(mào)易進口付匯核銷單》由財務部統(tǒng)一向銀行申領，統(tǒng)一填寫。 《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》由財務部統(tǒng)一向外管局申領，集中保管，統(tǒng)一填寫。 核銷期規(guī)定 即期信用證項下的核銷單，原則 上一個月內(nèi)核銷完畢，遠期信用證項下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。 核銷單的核銷由財務部負責辦理。 在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應提供核銷單、報關單、核銷表等資料。 核銷單核銷完畢后，核銷人員應及時把《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤? 進口付匯核銷相關業(yè)務需要時由資金結算部負責協(xié)助辦理，財務總監(jiān)負責協(xié)調(diào)。 外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財務部負責，必要時由資金結算部協(xié)助辦理。 （五）費用管理制度 第一條 費用的歸口管理 :費用分為可控費用與不可控制費用，采取分級歸口管理辦法，各部門負責其預算限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務部集權控制。 第二條 費用控制實行預算管理制度 每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預算，經(jīng)主管領導核準后，報財務部預算組初步審核，并匯總匯編。財務部在年度終前 10 天內(nèi)，將綜合匯總后的預算，報財務總監(jiān)核準后，再提交總辦討論通過。 在年終后 30 天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議，確定各部門年度費用預算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。 新一年開始，各部門必須按下達后的年度預算嚴格執(zhí)行。每月根據(jù)其預算，在 25 日前編制資金使用計劃，報財務部審核匯總，再由財務部送結算部核準，報財務總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結算部下達用款計劃，并向財務部開出劃款通知單，將款轉入專戶使用。 若遇不可預測的費用，必須報預算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準后，按調(diào)整后的預算實施。 每季末，財務部將各部門費用執(zhí)行情況進行匯總，與預算進行對比，分析差異原因，提出改進措施，對于明顯預算偏大的費用，應根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。財務部將預算執(zhí)行結果，報財 務總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進行通報。 年度終了，各部門超支或節(jié)省的費用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進行獎懲。 第三條 差旅費管理辦法 員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為： （ 1）商務性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達成經(jīng)營目標而進行的公務活動。 （ 2）事務性出差，包括派出處理法律事務、追討款項、建立公共關系等非經(jīng)目標而以促進管理為目的進行的公共事項。 （ 3）非公務性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓，法定的上崗前培訓、國內(nèi)外非商務性考察與培訓等 旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。 員工出差前應填寫《出差申請審批單》和《出差行程計劃表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實后，按出差期限由授權主管視情況需要事先予以核定，并依權限予以批準。出差員工憑批準的《出差行程安排表》通知相關部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準的《出差申請審批單》到財務部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費，并在出差返回一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 出差授權制度審批權限如下： （ 1）出差前必須填報《出差申請審批單》，經(jīng)以下主管人員批準后，復印一份《出差申請審批單》報人力資源部（ 考勤）備案。未及時填報《出差申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補辦《出差申請審批單》。 （ 2）境外出差或非公務性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。 出差授權審批權限表 人 授權 員及 出差 方式 期限 出差 時間 部門 經(jīng)理 主管副總 總裁或 執(zhí)行總裁 一、 商務性、事務性出差 （一）境內(nèi) 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 03天 * 3天以上 * 部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理 03天 * 3天以上 * * 高級文員及以 下 03天 * * 3天以上 * * * （二）境外 * * * 二、非公務性出差 * * * 注：加“ *”者為所主管領導必須簽批 因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。 出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標準實報實銷從出發(fā)地到目的地來回交通費用。（出差交通工具附表） 出差交通工具附表 交通工具 職務級別 飛機 火車 輪船 汽車 總裁或執(zhí)行總裁 頭等倉 軟臥 頭等倉 按實 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 商務倉 軟臥 二等倉 按實 部門經(jīng)理、 副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟倉 硬臥 三等倉 按實 高級文員及以下員工 經(jīng)濟倉（特批） 硬臥 三等倉 按實 （ 1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應等級倉位的，不享受差額補助。 （ 2) 交通費需要單據(jù)認定，無單據(jù)者，由個人自理。 （ 3) 使用公司交通工具者不再補助交通費。 （ 4) 出發(fā)地至出發(fā)港 /碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出 租車作交通工具的，應需事先征得部門負責人或主管副總同意，出差回來應填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單》報行政總監(jiān)批準。 （ 5) 對乘坐飛機須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。 （ 6) 對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領導的批示，其差額均由本人負擔。 住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。 出差住宿費及雜費附表 項目 標準 級別 每日住宿費及雜費 （住宿費占二分之一、餐費占四分之一、其他雜費占四分之一） 境外（包括港澳特區(qū)） 境內(nèi) 總裁和執(zhí)行總裁 實報實銷 實報實銷 副總裁、財務總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術總監(jiān)（含副職）、總裁助理 2500 880 部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理） 1600 680 高級文員及以下職員 1500 320 （ 1) 如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿費，如免費安排伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第 11 條規(guī)定執(zhí)行。 （ 2) 出差天數(shù)計算含在途天數(shù)，但扣除返回當天的住宿費標準。 （ 3) 隨同出差二日（含）以上的員工，包干費比照級別較高員工的 標準執(zhí)行。 （ 4) 若出差員工二人或三人及以上屬合住一