【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 事會(huì)決議。 負(fù)責(zé)組織和實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的管理制度和辦法。 組織編制公司財(cái)務(wù)收支方案、成本費(fèi)用的核算、控制、分析和考核辦法 ； 會(huì)同公司相關(guān)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算書(shū) ； 編寫(xiě) 各種會(huì)計(jì)報(bào)表，年度財(cái)務(wù)決算報(bào) 告及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，并對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表、決算報(bào)告和有關(guān)資料所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性承擔(dān)責(zé)任。 會(huì)同公司相關(guān)部門編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核方案 及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核 ， 層層落實(shí)與分解， 并 負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行情況的檢查與分析建議 。 做好資金管理工作，按公司規(guī)定準(zhǔn)時(shí)進(jìn)賬、存取款，確保資金安全，落實(shí)執(zhí)行資金有效運(yùn)用。 參 與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和可行性論證，監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度等。 積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行及其他政府職能部門的關(guān)系，為公司生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 拓展 企業(yè)融資渠道，積極籌措資金，確保公 司 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。 認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格審核公司的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效能 。 組織財(cái)會(huì)人員定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作， 對(duì)公司財(cái)務(wù)人員 進(jìn)行日常的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，檢查各崗位履行職責(zé)的情況，對(duì)財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核并提出獎(jiǎng)懲建議。 二、總賬、稽核崗位責(zé)任制 第 13 頁(yè) /共 29 頁(yè) 嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的要求，認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制 度以及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要逐筆審核，對(duì)計(jì)劃外的或不符合規(guī)定的收支拒絕支付，并提出意見(jiàn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，積極采取措施進(jìn)行處理。 按照上級(jí)主管部門的規(guī)定和企業(yè)方針目標(biāo)的要求，稽核各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出修正意見(jiàn)和建議。 稽核會(huì)計(jì)憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備、數(shù)據(jù)是否正確，會(huì)計(jì)分錄是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。 稽核帳薄記錄是否按規(guī)定登錄，所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否合法和真實(shí)，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 稽核各種 會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編報(bào)要求，是否反映了企業(yè)的真實(shí)情況，并做到帳表之間、表表之間勾稽關(guān)系完整。 稽核納稅申報(bào)表、所得稅匯算表等納稅申報(bào)資料是否按國(guó)家稅法規(guī)定計(jì)提和報(bào)送。 對(duì)稽核簽署過(guò)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄及會(huì)計(jì)報(bào)表等對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)表的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。 三 、核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度。 按照國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本制度的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確核算公司 的收入、成本、 稅金、 期間費(fèi)用及 企業(yè) 盈虧狀況。 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（半年報(bào)、 年報(bào)）、期間費(fèi)表、資金旬報(bào)表、存貨報(bào)表、各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)明細(xì)表等各類財(cái)務(wù)報(bào)表， 第 14 頁(yè) /共 29 頁(yè) 為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 決策提供財(cái)務(wù)信息 。 深入生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，切實(shí)了解產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中料、工、費(fèi)發(fā)生情況，為制定恰當(dāng)合理的定額成本提供依據(jù)，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供參考資料。 定期組織并實(shí)施對(duì)公司原輔材料、工器具、低值易耗品、辦公用品、產(chǎn)成品、各類固定資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)記錄準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。 加強(qiáng)對(duì)公司庫(kù)管人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，監(jiān)督各類物資入出庫(kù)執(zhí)行情況 ,確保各類物資入出庫(kù)手續(xù)完善、嚴(yán)謹(jǐn)、合規(guī)。 及時(shí)清理公司 各 部門、員工費(fèi)用發(fā) 生情況，及時(shí)核對(duì)公司員工借款還款情況；監(jiān)督檢查合 同執(zhí)行情況，及時(shí)核對(duì)公司應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款往來(lái)賬目，做到賬賬相符 。 對(duì)在會(huì)計(jì) 核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理 報(bào)告。 按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料。 四 、稅務(wù)專員 崗位責(zé)任制 熟悉了解國(guó)家 、地方稅收法律法規(guī)政策及其 實(shí)施細(xì)則，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng) 法規(guī) 政策及公司規(guī)章制度 。 積極做好公司稅收籌劃工作 ，爭(zhēng)取國(guó)家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，為公司經(jīng)營(yíng)合理節(jié)稅，減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān) 。 搞好公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉稅稅款結(jié)算核算業(yè)務(wù)，正確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額 。按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、填開(kāi)、保管增值稅專用發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的認(rèn)證、稽核比對(duì) 、 保管等。 正確填制納稅申報(bào)表，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定積極申報(bào)納稅，保管好各類涉稅資料。 對(duì)公司各部門、員工做好納稅輔導(dǎo)、納稅宣傳工作，提高公司全民節(jié)稅、納稅意識(shí)。 積極做好稅務(wù)協(xié)調(diào)工作，確保公司經(jīng)營(yíng)有一個(gè)良好的納稅環(huán)境。 五 、出納 員 崗位責(zé)任制 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，管好、用好資金。 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額 規(guī)定 ，超出部分及時(shí)送存銀行。 第 15 頁(yè) /共 29 頁(yè) 根據(jù)會(huì)計(jì)記 賬憑證及時(shí)辦理現(xiàn)金及銀行存款收付結(jié)算工作。 每日登記銀行存款和現(xiàn)金日記 賬，做到 日清月結(jié)、 賬賬相符、賬單相符，每天清點(diǎn)、核實(shí)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。 嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，對(duì)每筆收支業(yè)務(wù)須認(rèn)真復(fù)核原始憑證，收支業(yè)務(wù)憑證辦理 ， 手續(xù)完整，發(fā)生金額與業(yè)務(wù)憑證相符。 保管好銀行結(jié)算票據(jù) 及有價(jià)證券等。定時(shí)（每周至少一次）收集移交銀行票據(jù)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬 、賬實(shí) 相符。 第 16 頁(yè) /共 29 頁(yè) 四川 XX 工程 有限公司 借款、資金 支付制度 為規(guī)范員工借款、原輔材料、工程款、設(shè)備采購(gòu) 款支付流程，提高資金使用效率，確保資金安全完整，特制定本制度。 一、員工因工作需要，確需要借支備用金或定額周轉(zhuǎn)金的，可以填制借款單，由部門經(jīng)理審查、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理審批后借支。 凡借款需客觀陳述借款事由，不得虛報(bào)假借。 借款金額以所經(jīng)辦業(yè)務(wù)需要的經(jīng)費(fèi)最高額為限，不得假借多占。 試用 期 員工原則上不借支備用金或定額周轉(zhuǎn)金，如確實(shí)需要借支的，其所借款項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保。 二、員工借款需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)清賬歸還 員工因業(yè)務(wù)借 支 的備用金，在該業(yè)務(wù)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)辦理相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷及借款結(jié)清手 續(xù)。 因業(yè)務(wù)需要借支 的定額周轉(zhuǎn)金， 在該業(yè)務(wù)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)辦理相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)； 在季度末（或年末）三個(gè)工作日內(nèi)辦理相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷及借款結(jié)清手續(xù)，如因業(yè)務(wù)需要， 再 經(jīng)批準(zhǔn)后 借 支 。 三、借款審批流程： 個(gè)人填制借款單 部門經(jīng)理審查 →財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批。 四、其他規(guī)定 “前款不清、后款不借”，即在沒(méi)有結(jié)清前期借款的前提下不得借支后款。 員工借款不能償還的，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。 財(cái)務(wù)部對(duì)員工個(gè)人借款月末按時(shí)清收，催收不能按時(shí)還款 又無(wú)正當(dāng)理由 的，財(cái)務(wù)部有權(quán)在其工資中扣回。 五 、原輔材料、設(shè)備采購(gòu)款 等資金 支付規(guī)定 所有原輔材料、 工程款項(xiàng)、設(shè)備采購(gòu)款項(xiàng)支付一律實(shí)行“請(qǐng)款制度”，應(yīng)事前填制付款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方能 按計(jì)劃 支付 。 第 17 頁(yè) /共 29 頁(yè) 在請(qǐng)款支付 前，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門須與對(duì)應(yīng)單位簽定業(yè)務(wù)合同， 并且，所簽定的業(yè)務(wù)合同須報(bào)財(cái)務(wù)部備案， 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 公司工程 款項(xiàng) 須先 預(yù)算 審批，在預(yù)算內(nèi) 按 合同約定條款 付款。 設(shè)備采購(gòu) 款 應(yīng)先評(píng)審審批后執(zhí)行， 按合同約定條款 付款。 所有款項(xiàng)支付須按合同約定條款履行，且需辦理好驗(yàn)收、入庫(kù)等相關(guān)手續(xù)。 款項(xiàng)支付簽批流程 ： 經(jīng)辦人填單→部門經(jīng)理 審查→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批。 第 18 頁(yè) /共 29 頁(yè) 四川 XX 工程 有限公司 費(fèi)用報(bào)銷 審核 審批制度 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和搞好公司內(nèi)部控制，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷 審核 審批流程，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)，控制 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，特制定本制度。 一、費(fèi)用報(bào)銷的范圍 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、電話費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品、零星物資采購(gòu)、廣告費(fèi)、營(yíng)銷 業(yè)務(wù) 費(fèi) 等。 二、費(fèi)用報(bào)銷要求 （ 1）費(fèi)用報(bào)銷及時(shí)； （ 2）報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容完整； （ 3）報(bào)銷票據(jù)真實(shí)、合規(guī)、合法。 （ 4） 票據(jù)需有經(jīng)辦人簽字，如屬物品類報(bào)銷的還需有驗(yàn)收人簽字。 三 、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 差旅費(fèi) （以下標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整、修改） （ 1）公司員工出差，需填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)人力資源部備案； （ 2）出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)： 出差人員 生活