【文章內(nèi)容簡介】 1. 合同的業(yè)務(wù)執(zhí)行部門應(yīng)將付款期限、金額明確列示于本部門年度和月度收款、付款預(yù)算，以便財務(wù)部門備款或執(zhí)行。2. 業(yè)務(wù)部門在經(jīng)辦合同規(guī)定的收付款事項時，應(yīng)將有關(guān)合同編號、名稱、已收付款、業(yè)務(wù)執(zhí)行進度、質(zhì)量、數(shù)量等情況填列于收款通知書、付款申請表和其他財務(wù)憑證的有關(guān)欄目中，以便審核。3. 財務(wù)部門在每次收付款時，在審核合同以后，均應(yīng)在 《合同、協(xié)議接收登記簿》中進行認真登記。4. 每份合同執(zhí)行完畢，均應(yīng)將合同副本或復(fù)印件附在最后一次收付款的記帳憑證中。5. 《合同接收登記簿》應(yīng)作為會計檔案妥善保管。四、 合同的變更和轉(zhuǎn)讓合同在執(zhí)行前或在執(zhí)行過程中發(fā)生變更或轉(zhuǎn)讓的，按集團制定的報審權(quán)限逐級由業(yè)務(wù)、法律、財務(wù)等部門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。五、 其他規(guī)定合同在執(zhí)行過程中，必須由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦，財務(wù)部門進行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)進行審批，因此，財務(wù)在根據(jù)合同辦理收付款項時 “對內(nèi)不對外”，財務(wù)部門不直接接待簽定合同的對方，以保證合同的認真準確執(zhí)行，以保護企業(yè)的合法權(quán)益。某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 21530/1:53 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20215\29\3f0170d6dc1e4712b5aec28fcb14af08\ page:11/60 庫存物品財務(wù)管理制度 庫存物品 是指在經(jīng)營教學(xué)管理活動中從外部購入、自制、接受投資、接受捐贈 等而進入公司（學(xué)校）的教學(xué)、維修、辦公、生活用品等勞動對象和不夠固定資產(chǎn)標準的勞動資料。 其特點 是易消耗、單位價值低。 計劃管理 根據(jù)年度（學(xué)年度）教學(xué)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)計劃 ,確定相應(yīng)物品年度（學(xué)年度）采購計劃，于計劃年度開始之日提前一個月報集團教育管理公司和集團計財部審批執(zhí)行。 ? 屬于集團集中采購范圍和標準的由教育管理公司采供部執(zhí)行； ? 屬于公司（學(xué)校）自主采購范圍以內(nèi)的，將采購計劃向教育管理公司備案，由公司（學(xué)校）執(zhí)行。附：采購計劃表 公司 (學(xué)校 ) 年采購計劃 編號 : 編制日期 : 單位 :元 物 品 名 稱 計 量 單 位 規(guī) 格 型 號 技 術(shù) 要 求 上 年 消 耗 量 年 初 儲 備 計劃需要量 年 末 儲 備 量 內(nèi) 部 資 源 潛 力 全年申請量 教 學(xué) 用 辦 公 用 維 修 用 生 活 用 其 他 用 合計 合 計 一 季 度 二 季 度 三 季 度 四 季 度 備 注 集團總裁 : 集團計財部 : 集團后勤保障部： 公司（學(xué)校）： 合同管理 物品的采購 ,按《集團經(jīng)濟合同的管理范圍和標準與審批權(quán)限》的要求與供應(yīng)單位簽定采購合同。 ? 集團計財部對采供部集中采購合同在合同擬簽定之日前七天進行審核；合同簽定后將合同原件立即寄送采購申請單位財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門，以便驗收付款。 ? 公司（學(xué)校）財務(wù)部對自主采購合同在合同擬簽定之日前七天進行審核 。收貨（采購、庫房）部門要嚴格按合同規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。 請購單管理 當使用部門在經(jīng)營管理活動中需要某些物資時，應(yīng)嚴格根據(jù)采購計劃編制請購單，提出采購某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 21530/1:53 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20215\29\3f0170d6dc1e4712b5aec28fcb14af08\ page:12/60 申請。計劃外臨時增加的或者是某種特殊需求的采購，也應(yīng)編制請購單（共三聯(lián)：一請購部門；二采購部門；三財務(wù)部門）。 公司（學(xué)校）請購單 計劃內(nèi)采購申請 常規(guī)采購申請 計劃外采購申請 特殊采購申請 需要日期 特殊要求項目 物資名稱 規(guī)格型號 用途說明 數(shù)量 預(yù)計單價 預(yù)計 金額 編制人： 批準人： 采購人： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 驗收 ? 物品到達后，由采購部門組織資產(chǎn)管理部門、使用部門對采購品種、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量進行驗收。 ? 物品驗收完畢，由 采購員和庫管員共同 填制入庫單辦理入庫手續(xù)，否則資產(chǎn)管理部門不予驗收，使用部門不準領(lǐng)用， 財務(wù)部門不予報帳核銷。 ? 集團集中采購的物品，教育管理公司采供部人員不能到達驗收現(xiàn)場的，由采供部委托當?shù)刭Y產(chǎn)管理部門組織驗收并填制入庫單辦理入庫手續(xù)，同時將驗收結(jié)果報送采供部。 入庫 ? 根據(jù)物品的物理、化學(xué)性質(zhì)和用途，合理安排存放地點。 ? 采購的物品到達后不論存放地點如何，必須納入資產(chǎn)管理并進行會計核算。 ? 物品驗收入庫后，無論是否付款采購員和庫管員必須填制入庫單，以便庫房登記庫存保管明細帳；財務(wù)估價入庫，核算負債與存貨。 ? 入庫物品以實際購進價格及其應(yīng)負擔(dān)的運雜費計算入庫價格 ? 估價入庫單的單價、金額由采購員以 合同協(xié)議價格或約定結(jié)算價格為準。 ? 入庫單由庫房保管員定期報送財務(wù)部門。 予付款管理 采購員根據(jù)采購合同的予付款規(guī)定，向財務(wù)部門申請予付款，予付款支出時必須取得合法有效的資金往來發(fā)票和收據(jù)，否則財務(wù)有權(quán)不予辦理或付款。 采購報帳程序 采購員辦理報帳的前提是貨物到達并已入庫，采購員以有效的發(fā)票、經(jīng)庫房簽字的入庫單填制付款申請表報帳。 某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 21530/1:53 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20215\29\3f0170d6dc1e4712b5aec28fcb14af08\ page:13/60 計劃管理 領(lǐng)用部門根據(jù)經(jīng)批準的部門經(jīng)費計劃領(lǐng)用庫存物品 財務(wù)審批管理 ? 領(lǐng)用物品由經(jīng)辦人填制出庫單（領(lǐng)用單），由 部門負責(zé)人簽字同意后到財務(wù)部門簽字，然后到庫房領(lǐng)取。 ? 庫房保管員依據(jù)部門負責(zé)人和財務(wù)部門簽字的出庫單辦理出庫手續(xù)，否則，不予辦理出庫。 出庫成本 出庫成本采用按上月庫存價格計算（使用進銷存軟件以后按移動加權(quán)平均價格計算）。 出入庫手續(xù) 庫存的物資必須妥善、嚴格保管，嚴格出入庫手續(xù)，無出入庫單庫管員不予接收和出庫 保管帳務(wù) 按有關(guān)分類規(guī)則和單品制定庫存物資編碼，庫管員按編碼登記庫存保管明細帳，逐日逐筆順序登記 庫存盤點制度 ? 日常盤點由庫管員負責(zé)并進行，每月月底（自 然月份）由庫管員向財務(wù)部、資產(chǎn)管理部門、采購部門等有關(guān)部門報送庫存盤點表，詳細反映帳存、實存、盤盈、盤虧及盈虧原因等信息；財務(wù)部負責(zé)監(jiān)盤和抽點； ? 每年年末（ 12 月 31 日）和每學(xué)期末財務(wù)部必須會同庫管員對庫存物資進行全面盤點。 附：庫存物資盤點表 每月底財務(wù)部門存貨會計對庫房管理員的帳務(wù)記錄和實物進行財務(wù)稽核。日常稽核工作隨時進行。 正常報廢 對于超過使用期限，沒有維修價值的物品應(yīng)予報廢并填制損失報告表 意外損失 對于遭受意外事故造成的 損失，應(yīng)填制損失報告表，并注明損失原因和責(zé)任人員，以便向保險公司報損和要求責(zé)任人賠償。 盤虧 各單位按規(guī)定定期進行盤點，對盤虧的庫存物品應(yīng)查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)批準后處理。 附：物品損失報告表、庫存物品盤盈盤虧審批表 某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 21530/1:53 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20215\29\3f0170d6dc1e4712b5aec28fcb14af08\ page:14/60 財 務(wù) 預(yù) 算 管 理 規(guī) 則 1. 預(yù)算及預(yù)算管理 預(yù)算 預(yù)算是在科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測與決策基礎(chǔ)上，用價值和實物等多種形態(tài)反映公司（學(xué)校）未來一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)成果等的一系列計劃與規(guī)劃。 預(yù)算管 理 預(yù)算管理是利用財務(wù)預(yù)算這一主線對公司（學(xué)校）內(nèi)部各部門、各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行控制、反映與考評等一系列的經(jīng)濟活動，并以此提高經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益的一種財務(wù)管理方法。 預(yù)算的特點 ? 預(yù)算不等于預(yù)測 ? 預(yù)算不等于財務(wù)計劃 ? 預(yù)算管理是一種管理機制 預(yù)算管理的前提與條件 ? 更新管理觀念，提高管理水平 。 ? 扎實基礎(chǔ)管理工作，建立健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范，切實加強會計基礎(chǔ)工作 。 ? 完善管理制度體系。 預(yù)算管理準則 ? 各項工作均須較強的計劃性； ? 各項支出均須經(jīng)過有效的審批程序； ? 凡未經(jīng)過有效審批程序的各項支出財務(wù)人員不 得支付，由此造成的損失、失誤應(yīng)追究相關(guān)經(jīng)營管理者的責(zé)任且財務(wù)人員免責(zé)。 2. 預(yù)算管理相關(guān)機構(gòu) 預(yù)算管理機構(gòu)： 預(yù)算管理委員會 設(shè)置投資公司、項目公司（學(xué)校）兩級預(yù)算管理委員會，負責(zé)預(yù)算管理的組織、 協(xié)調(diào)工作 投資公司預(yù)算管理委員會：由總裁、副總裁、各部門負責(zé)人組成，其中常務(wù)委員由主管財務(wù)副總裁擔(dān)任； 項目公司（學(xué)校）預(yù)算管理委員會由總經(jīng)理（校長）、各部門負責(zé)人擔(dān)任，其中常務(wù)委員總經(jīng)理（校長）擔(dān)任。 預(yù)算管理委員會的職責(zé) ? 審議、確定預(yù)算目標、預(yù)算政策和程序 ? 審定、下達正式預(yù)算 ? 根據(jù)需要，調(diào)整修訂預(yù)算 ? 收集、研究、分析有關(guān)預(yù)算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相關(guān)控制政策和獎懲制度 ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突 預(yù)算管理委員會 是預(yù)算的綜合審定機構(gòu)，是集團和學(xué)校的預(yù)算管理的最高權(quán)利機構(gòu)。其審定的預(yù)算最后呈請董事會批準。 預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算會議 某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 21530/1:53 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20215\29