【文章內(nèi)容簡介】 制表： 審核： 營銷財務部： 人力 資源部： 公司 領導： 第二十條．考評方法： 駐外財務人員的工作職責考評采用按月雙向考評、按年度總考評的管理辦法。財務人員日常工作業(yè)績直接與本人當月工資和獎金掛鉤。 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 駐外財務人員 考評采用月度工作綜合績效評分、月度具體制度執(zhí)行情況考評及年度綜合評定相結合方式。 駐外財務人員 考核采用根據(jù)平時上交各類報表等報告資料考評及辦事處工作駐地實地調(diào)查、審計考核相結合方式。 第二十一條．考評處理辦法： 總 公司考評人員月末根據(jù)上報的各類工作報表、征求公司財務中心、營銷中心相關人 員意見后，于 10 日前制定《辦事會計考評結果》，并以郵件的形式向各辦事處發(fā)送； 分公司 會計如對考評草案有異義，必須在兩個正常工作日內(nèi)向考評人員反饋（無反饋意見的，視為對考評結果無異義），考評人員根據(jù)反饋意見調(diào)查核實后出具最終月度《辦事處會計考評結果》； 考評人員根據(jù)《辦事處會計考評結果》及各具體管理制度獎懲規(guī)定，編制月度《辦事處會計工作獎罰表》； 《辦事處會計工作獎罰表》提交公司財務中心、人力資源部、公司領導審批后，交予人力 資源部核算工資并向辦事處通報。 月 度考評分四個等級： 90 分以上（含 90 分，下同）評為優(yōu)秀，獎勵 150 元 /次； 8589 分（含 89 分，下同）評為良好，獎勵 100 元 /次； 7084 分（含 84 分，下同）評為一般；70 分以下（不含 70 分）評為不合格，罰款 100 元 /次。年度根據(jù)月度綜合平均分、年度內(nèi)辦事處貫徹執(zhí)行公司各管理制度及財務工作有無違反公司總體原則等等進行綜合評定，并給予 5001000 元的年終工作獎勵。 第五章 會計基礎工作的管理 第二十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有效憑證為依 據(jù)，如實反映公司財務狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 第二十三條 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第二十四條 原始憑證的規(guī)范： 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；對外開出憑證，必須加蓋公司公章。 一式數(shù)聯(lián)的 銷貨清單、退貨清單及貨款專用收款收據(jù)和普通收據(jù)等重要憑證必須套寫（或來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 打?。?，并連續(xù)按序號填寫。作廢時，應當注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀、短少。 嚴密發(fā)貨單和出庫單、送貨回單的客戶回簽制度。凡此三單使用發(fā)貨后，必須索取收貨人加蓋法人公章以及收貨經(jīng)辦人蓋章回單。 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名 。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。 經(jīng)總公司批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件的原件或有效復印件作為原始憑證附件。 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位公章和更正人員的私章。 第二十五條、記賬憑證的規(guī)范： 1．記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占 1/2 行寬。 2．記帳憑證按月順序編號，不得重號、跳號；一筆會計業(yè)務編制兩張以上的記帳憑證采用分數(shù)編號法。 3．憑證摘要簡明扼要，會計科目 寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 4．記帳憑證填制錯誤時，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應采用紅字更正法或補登記法。 5．記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。 6．記帳憑證每月登帳后，應折疊整齊，按編號順序疊放，裝釘成冊，每本厚度約 2 厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關內(nèi)容。 第二十六條、會計帳簿： 1． 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明 細分類帳類采用活頁式帳簿。 2． 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)及待開發(fā)票等設置備查登記簿。 3．帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用表，之后是目錄表。 4．啟用帳簿時，分公司經(jīng)理和財務主管、財務人員必須在啟用表上簽名，并加蓋分公司公章；更換財務人員時，有關接交人、移交人及監(jiān)交人員必須在啟用表上有關欄目內(nèi)簽名。 5．帳簿啟用后，帳頁連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。 6．登記帳簿應使用藍黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占 1/2 行寬，不得超出欄寬。 7．帳簿登記錯誤，不得涂改、填粗、挖補、不得用藥水、涂液等消除字 跡，應采用紅筆劃線來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 更正法進行訂正，并加蓋更正人員私章。 8．各帳戶月末余額，應在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳戶，應注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“θ”表示。 9．記賬應逐行連續(xù)記錄，不得跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應在空白行摘要欄注明“此行空白” ；只是金額部份有空白行的，劃對角藍線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白” ；年終結賬后，在“結轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄注明“以下空白” 。 10．每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應按記帳憑證有關內(nèi)容填寫，不得空白或以“〃”代替；每頁及月初的第一筆記錄應注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。 11．每一張賬頁登記完畢，應結出月初至本頁末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁” 。 12．匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。 13．各明細賬戶每月定期結帳，結計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計” 、“累計” ，并在下面劃單 紅線；年終填列全年累計發(fā)生額，摘要欄注明“本年合計” 。 14．銀行存款，現(xiàn)金日記帳應逐日記帳并結出每天帳面余額，月末結計本月發(fā)生額和余額，年終結計全年累計發(fā)生額。 15．總帳帳戶應按月結計發(fā)生額和余額，摘要欄注明“本月合計” ；年終應結計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計” 。 16．年終結帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結轉(zhuǎn)下年” 。下年度新開賬時，在各帳戶第一面首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結轉(zhuǎn)” 。 17．年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應將本年度帳簿裝釘成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并定期調(diào)回總公司 統(tǒng)一保管。 18．采用電算化核算的單位，應當確保和維護程序的安全，保證數(shù)據(jù)的完整和準確。發(fā)現(xiàn)錯帳應當通過“紅字更正法” 、“補充更正法”予以糾正，不得隨意改寫前期的錯帳。實行每周備份，定期打印帳薄、報表及有關會計資料，并按會計檔案管理辦法加以整理、歸檔。 第二十七條、會計離任交接： 1．會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。否則嚴肅追究分公司經(jīng)理和監(jiān)管人員的工作責任，由此造成的經(jīng)濟損失責成分公司經(jīng)理承擔連帶責任。 2．接交人 員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項。 3．會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿（已在當?shù)刈缘姆止荆?、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密 碼，會計軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。 4．會計主管辦理交接手續(xù)時，必須由財務中心指定監(jiān)交人員負責監(jiān)交。 5．移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接交人員要逐項點收。 現(xiàn)金根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金必須與會計帳簿保持一致，不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明。 商品的結存數(shù)應與總公司保持一致，并進行實地清點。帳帳、帳實不一致時，由移交人員查明原因。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移 交人員負責。 銀行存款帳戶余款要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 各種財產(chǎn)物資明細帳、余額與總公司有關帳戶余額核對相符；債權債務的明細帳、余額與總公司有關帳戶余額及客戶之余額核對相符。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 6．對于財務主管的移交，還必須將全部財務會計工作，重大財務收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細介紹或書面說明。 7．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清 冊上簽名蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、移交清冊欠數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。 8．接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 9．單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定。 10．移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第六章、銀行帳戶的管理 第二十八條、銀行帳戶的設立： 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 1．各分公司以前