銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度環(huán)境適應(yīng)性調(diào)整的若干途徑(編輯修改稿)
2025-05-30 17:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 村信用社發(fā)揮效能的主要因素 制度安排一般在制度環(huán)境的框架里進(jìn)行，再好的正式 規(guī)則，若遠(yuǎn)離了土生土長(zhǎng)的非正式規(guī)則，也只是“中看不中用”，從而影響制度安排效能的發(fā)揮。從荊門市農(nóng)村信用社推行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類制度的實(shí)踐來看，影響該制度效能發(fā)揮的因素主要有： （一）現(xiàn)行分類體系本身存在缺陷。 1．分類體系比較粗放。目前的貸款分類體系只包括五個(gè)貸款類別， 除去“無問題”的正常類貸款和“無希望”的損失類貸款外，現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等狀況千差萬別的大量客戶貸款只能在其他的三個(gè)類別中進(jìn)行選擇，分類必然是簡(jiǎn)單和粗放的。其次，隨著信用社貸款質(zhì)量逐步提高，大部分貸款處于正常類貸款，如此之多的貸款集 中在一個(gè)級(jí)別，顯然是不符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求的。再則，信用社的貸款質(zhì)量相互之間差別很大，有的信用社正常貸款占比可達(dá) 90以上，有的不良率可達(dá) 70%以上。在這種極端情況下，五級(jí)分類技術(shù)不能有效區(qū)別每筆貸款相互之間的風(fēng)險(xiǎn)差異，有可能引導(dǎo)分類主體過于樂觀或過于保守地對(duì)待貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。 2．分類標(biāo)準(zhǔn)比較抽象?，F(xiàn)行的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)定性化的語言描述較多，包括核心定義、基本特征和特別規(guī)定等，信用社盡管圍繞這些標(biāo)準(zhǔn)作了進(jìn)一步細(xì)化，但一般只是將定性條款進(jìn)行分解和擴(kuò)展， 由于彈性較大，分類人員仍容易受主觀意志支配，在具體工作中很難準(zhǔn)確 把握，以貸款可能存在風(fēng)險(xiǎn)而言，由于市場(chǎng)的不穩(wěn)定性，其可能造成的損失程度誰也說不準(zhǔn)。所以，在一定程度上依靠分類人員的主觀判斷，經(jīng)常出現(xiàn)同一筆貸款經(jīng)不同人員分類結(jié)果也不同的情況。從中極易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然也影響分類結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 （二）貸款分類技術(shù)的支持環(huán)境不夠理想 。如前所述，在市場(chǎng)約束和法制健全的發(fā)達(dá)國(guó)家，誠(chéng)實(shí)守信已成為一種良好的社會(huì)風(fēng)氣，影響貸款償還的唯一因素幾乎就是借款人的還款能力。貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類制度也正是在這種條件下才得以廣泛應(yīng)用。然而我國(guó)轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)條件下“由 于法律框架和司法制度不健全，借款人惡意逃廢債十分普遍，賴帳文化盛行”。再加之，當(dāng)前農(nóng)村社會(huì)征信系統(tǒng)尚沒建立，對(duì)新客戶的信用紀(jì)錄難以獲得。在這種情況下進(jìn)行條件假設(shè)性（假設(shè)交易對(duì)象講信用或不講信用）分類，分類質(zhì)量就會(huì)大打折扣。 。再好的分類制度，如果沒有合適的分類人員與之相匹配，其效能就難以發(fā)揮。長(zhǎng)期以來，受體制不順等因素影響，農(nóng)村信用社招工渠道不透明，“近親繁殖”、“關(guān)系戶”較多，而且多數(shù)員工長(zhǎng)期得不到系統(tǒng)性地業(yè)務(wù)培訓(xùn)，受教育沿襲師傅帶徒弟模式，經(jīng)驗(yàn)化、觀念化的東西較多，知識(shí)更新和吸納能力較差。真正精通會(huì)計(jì)學(xué)原理、經(jīng)濟(jì)法常識(shí)、基本的經(jīng)濟(jì)學(xué)常識(shí)、信貸分析技術(shù)的人員比較少。所以，分類人員不懂企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、不能正確分析借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是常有之事。 。貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類技術(shù)較高的知識(shí)含量及農(nóng) 信社貸款筆數(shù)多、戶數(shù)多、金額小等特征決定了其需要電子技術(shù)支持。一是大量的財(cái)務(wù)分析需要借助電子技術(shù)作支撐。如財(cái)務(wù)比例分析和杜邦分析工具的應(yīng)用，僅靠人工計(jì)算，工作量十分大，借助電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和有關(guān)軟件可以起到事半功倍的效果。二是農(nóng)村信用社貸款筆數(shù)多、戶數(shù)多、金額小的特征決定了其信貸檔案十分多，如果沒有建立每筆貸款的電子檔案，調(diào)閱資料十分麻煩、并不便于保管。但目前農(nóng)村信用社科技手段落后，對(duì)大量的信貸資料和客戶信息匯總、管理靠手工進(jìn)行，缺乏科學(xué)、有效、實(shí)用的信息處理和檔案管理系統(tǒng)，一定程度上影響了五級(jí)分類的效率。 （三）貸款分類技術(shù)的運(yùn)用存在失靈問題 所謂貸款分類技術(shù)運(yùn)用存在失靈是指由于某些主客觀原因，使貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類技術(shù)難以有效發(fā)揮其應(yīng)有作用。 。風(fēng)險(xiǎn)緣于交易的不確定性。增加信息量的供給、縮短信息時(shí)滯差、提高信息質(zhì)量是克服信息非對(duì)稱性的重要渠道。提高交易雙方信息的均衡性，有助于減少不確定性，從而可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為客觀判斷。但從目前農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)所依據(jù)的信息源、信息質(zhì)量、信息時(shí)滯等方面來看存在較多問題，影響了分類技術(shù)的運(yùn)用。從信息源來看，農(nóng)村信用社分類對(duì)象大部分為自然人個(gè)體，不僅沒有 財(cái)務(wù)報(bào)表為分類提供參考，而且自然人個(gè)體抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，容易受外界變化干擾，不確定性因素較多，為風(fēng)險(xiǎn)的判斷增加了難度；從信息質(zhì)量上來看，由于我國(guó)會(huì)計(jì)信息披露制度的 缺陷，對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料并沒有強(qiáng)制性的約束措施，使一些企業(yè)為騙取信用社的信用．反而向信用社提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表資料。為增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，信用社普遍要求客戶提供經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽證的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，但有些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在利益驅(qū)動(dòng)下不惜違背職業(yè)道德，按照被審計(jì)單位的授意為其開具虛假審計(jì)報(bào)告，從而給企業(yè)虛假會(huì)計(jì)信息又披上了“真實(shí) 的外表
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