銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)信社貸款風(fēng)險分類制度環(huán)境適應(yīng)性調(diào)整的若干途徑(編輯修改稿)
2025-05-30 17:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 村信用社發(fā)揮效能的主要因素 制度安排一般在制度環(huán)境的框架里進(jìn)行，再好的正式 規(guī)則，若遠(yuǎn)離了土生土長的非正式規(guī)則，也只是“中看不中用”，從而影響制度安排效能的發(fā)揮。從荊門市農(nóng)村信用社推行貸款風(fēng)險五級分類制度的實踐來看，影響該制度效能發(fā)揮的因素主要有： （一）現(xiàn)行分類體系本身存在缺陷。 1．分類體系比較粗放。目前的貸款分類體系只包括五個貸款類別， 除去“無問題”的正常類貸款和“無希望”的損失類貸款外，現(xiàn)金流量、財務(wù)、擔(dān)保、非財務(wù)等狀況千差萬別的大量客戶貸款只能在其他的三個類別中進(jìn)行選擇，分類必然是簡單和粗放的。其次，隨著信用社貸款質(zhì)量逐步提高，大部分貸款處于正常類貸款，如此之多的貸款集 中在一個級別，顯然是不符合風(fēng)險管理要求的。再則，信用社的貸款質(zhì)量相互之間差別很大，有的信用社正常貸款占比可達(dá) 90以上，有的不良率可達(dá) 70%以上。在這種極端情況下，五級分類技術(shù)不能有效區(qū)別每筆貸款相互之間的風(fēng)險差異，有可能引導(dǎo)分類主體過于樂觀或過于保守地對待貸款風(fēng)險管理。 2．分類標(biāo)準(zhǔn)比較抽象?，F(xiàn)行的貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)定性化的語言描述較多，包括核心定義、基本特征和特別規(guī)定等，信用社盡管圍繞這些標(biāo)準(zhǔn)作了進(jìn)一步細(xì)化，但一般只是將定性條款進(jìn)行分解和擴展， 由于彈性較大，分類人員仍容易受主觀意志支配，在具體工作中很難準(zhǔn)確 把握，以貸款可能存在風(fēng)險而言，由于市場的不穩(wěn)定性，其可能造成的損失程度誰也說不準(zhǔn)。所以，在一定程度上依靠分類人員的主觀判斷，經(jīng)常出現(xiàn)同一筆貸款經(jīng)不同人員分類結(jié)果也不同的情況。從中極易滋生道德風(fēng)險，當(dāng)然也影響分類結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性。 （二）貸款分類技術(shù)的支持環(huán)境不夠理想 。如前所述，在市場約束和法制健全的發(fā)達(dá)國家，誠實守信已成為一種良好的社會風(fēng)氣，影響貸款償還的唯一因素幾乎就是借款人的還款能力。貸款風(fēng)險五級分類制度也正是在這種條件下才得以廣泛應(yīng)用。然而我國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟條件下“由 于法律框架和司法制度不健全，借款人惡意逃廢債十分普遍，賴帳文化盛行”。再加之，當(dāng)前農(nóng)村社會征信系統(tǒng)尚沒建立，對新客戶的信用紀(jì)錄難以獲得。在這種情況下進(jìn)行條件假設(shè)性（假設(shè)交易對象講信用或不講信用）分類，分類質(zhì)量就會大打折扣。 。再好的分類制度，如果沒有合適的分類人員與之相匹配，其效能就難以發(fā)揮。長期以來，受體制不順等因素影響，農(nóng)村信用社招工渠道不透明，“近親繁殖”、“關(guān)系戶”較多，而且多數(shù)員工長期得不到系統(tǒng)性地業(yè)務(wù)培訓(xùn)，受教育沿襲師傅帶徒弟模式，經(jīng)驗化、觀念化的東西較多，知識更新和吸納能力較差。真正精通會計學(xué)原理、經(jīng)濟法常識、基本的經(jīng)濟學(xué)常識、信貸分析技術(shù)的人員比較少。所以，分類人員不懂企業(yè)財務(wù)報表、不能正確分析借款人的經(jīng)營活動是常有之事。 。貸款風(fēng)險五級分類技術(shù)較高的知識含量及農(nóng) 信社貸款筆數(shù)多、戶數(shù)多、金額小等特征決定了其需要電子技術(shù)支持。一是大量的財務(wù)分析需要借助電子技術(shù)作支撐。如財務(wù)比例分析和杜邦分析工具的應(yīng)用，僅靠人工計算，工作量十分大，借助電子計算機技術(shù)和有關(guān)軟件可以起到事半功倍的效果。二是農(nóng)村信用社貸款筆數(shù)多、戶數(shù)多、金額小的特征決定了其信貸檔案十分多，如果沒有建立每筆貸款的電子檔案，調(diào)閱資料十分麻煩、并不便于保管。但目前農(nóng)村信用社科技手段落后，對大量的信貸資料和客戶信息匯總、管理靠手工進(jìn)行，缺乏科學(xué)、有效、實用的信息處理和檔案管理系統(tǒng)，一定程度上影響了五級分類的效率。 （三）貸款分類技術(shù)的運用存在失靈問題 所謂貸款分類技術(shù)運用存在失靈是指由于某些主客觀原因，使貸款風(fēng)險五級分類技術(shù)難以有效發(fā)揮其應(yīng)有作用。 。風(fēng)險緣于交易的不確定性。增加信息量的供給、縮短信息時滯差、提高信息質(zhì)量是克服信息非對稱性的重要渠道。提高交易雙方信息的均衡性，有助于減少不確定性，從而可以對風(fēng)險進(jìn)行較為客觀判斷。但從目前農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險技術(shù)所依據(jù)的信息源、信息質(zhì)量、信息時滯等方面來看存在較多問題，影響了分類技術(shù)的運用。從信息源來看，農(nóng)村信用社分類對象大部分為自然人個體，不僅沒有 財務(wù)報表為分類提供參考，而且自然人個體抗風(fēng)險能力相對較弱，容易受外界變化干擾，不確定性因素較多，為風(fēng)險的判斷增加了難度；從信息質(zhì)量上來看，由于我國會計信息披露制度的 缺陷，對企業(yè)提供的財務(wù)會計資料并沒有強制性的約束措施，使一些企業(yè)為騙取信用社的信用．反而向信用社提供虛假的財務(wù)報表資料。為增強企業(yè)財務(wù)信息的真實性，信用社普遍要求客戶提供經(jīng)注冊會計師簽證的年度財務(wù)報表，但有些社會中介機構(gòu)在利益驅(qū)動下不惜違背職業(yè)道德，按照被審計單位的授意為其開具虛假審計報告，從而給企業(yè)虛假會計信息又披上了“真實 的外表
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1