【文章內容簡介】 現實市場價值和變現率進行分析、評估，并根據擔保的保障能力劃分擔保檔次。① 擔保符合本細則五級分類標準中特別規(guī)定第1 項要求的，可直接調整為正常類。② 當自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分類結果為次級或次級以下檔次的，如不符合本細則五級分類標準中特別規(guī)定第1 項要求，但擔保為較好檔次的，可上調最高至關注檔次。如擔保為一般檔次的，可上調一級。擔保評估可參照以下矩陣進行分類：②擔保的較好和一般檔次按以下標準劃分：① 抵（質）押擔保合同有效，擔保范圍至少包括主債權及利息，且手續(xù)完備，抵（質）押物歸屬不存在任何爭議，市場公允價值或可變現價值超過所擔保貸款價值且易于變現的房地產抵押擔保為較好檔次。② 擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債權及利息，具備以下標準之一的貸款擔保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經濟來源和足夠的代償能力，足以承擔保證責任，信譽良好，保證方式為連帶保證；二是保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔保證責任，但履行保證責任的意愿較強，保證方式為連帶保證；三是抵（質）押物的市場公允價值略低于貸款價值，但借款人或擔保人愿意以提供新的擔保等形式彌補。③ 其他擔保檔次一律不得作為調整初分類結果的因素。5 ．小企業(yè)貸款分類標準。根據貸款逾期時間，同時考慮借款人的風險特征和擔保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數風險分類矩陣進行分類，具體要求如下：( 1 ）矩陣初分小企業(yè)貸款按照以下矩陣進行初分類：( 2 ）分類調整① 發(fā)生《 商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》 第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項以及出現該指引“附錄”所列舉的預警信號時，小企業(yè)貸款的分類應在逾期天數風險分類矩陣的基礎上至少下調一級。② 信用等級評定在AAA 級以下的小企業(yè)，可結合企業(yè)實際經營情況，適當下調分類結果。③ 貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔保人能夠追加提供履約保證金、變現能力強的抵質押物等低風險擔保，且貸款風險可控，資產安全有保障的，貸款風險分類級別可以上調。6 ．信用卡透支的分類標準。信用卡透支可按照以下標準結合核心定義進行分類： 具備本細則五級分類標準中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準”第5 項所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。7 ．住房按揭貸款和汽車貸款等的分類標準。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關注類：借款人連續(xù)違約期數達3 次；貸款本金或利息逾期90 天以內。次級類：借款人連續(xù)違約期數達4 一6 次；貸款本金或利息逾期91 天一180 天以內?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數達7 次以上；貸款本金或利息逾期181 天以上。損失類：具備本細則五級分類標準中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準”第5 項所列情況之一。8 ．表外業(yè)務分類。對信用證、承兌、擔保等表外信貸資產分類時，要將該客戶近期的表內業(yè)務分類情況作為重要參考依據。原則上，對該客戶表外信貸資產分類不得高于其近期表內信貸資產的分類類別。若該客戶表內信貸資產未出現不良，或該客戶尚無表內信貸資產，一般可直接將表外信貸資產分為正常類或關注類。9 ．特別規(guī)定。( 1 ）以國債、金融債券、本機構定期存單、100 ％的保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90 天，且質物歸屬不存在任何爭議、質押手續(xù)完備、質押率低于90 ％時，一般劃為正常貸款。( 2 ）需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類結果在半年內原則上不得向上調整，但重組后借款人經營性現金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。( 3 ）違反國家有關法律法規(guī)和貸款管理的有關制度規(guī)定，分類結果要下調一級，已劃分為損失類的不再調整。( 4 ）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理的貸款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。符合下列條件之一的借新還舊貸款至少劃為次級類：借款主體不合規(guī)；擔保主體不合規(guī)或擔保不充足；貸款手續(xù)不合規(guī)；本金逾期或欠息；為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的借新還舊貸款。( 5 ）向符合《 中華人民共和國商業(yè)銀行法》 規(guī)定的關系人所發(fā)放的貸款最高劃為關注類。( 6 ）頂名貸款最高劃為次級類，冒名貸款最高劃為可疑類。( 7 ）社團貸款或銀團貸款原則上由代理行（社）進行分類認定，參與行（社）參考并進行認定，認定結果原則上一致，不一致的應召開社（銀）團會議協商確定。七、十級分類核心定義及分類標準（一）十級分類核心定義。1 ．農村銀行機構公司類信貸資產適用十級分類，分為：正常1 、正常2 、正常3 ，關注1 、關注2 、關注3 ，次級1 、次級2 ，可疑，損失。2 ．十級分類與原五級分類的對應關系。正常1 、正常2 、正常3 對應原五級分類的正常類。關注1 、關注2 、關注3 對應原五級分類的關注類。次級1 、次級2 對應原五級分類的次級類?？梢?、損失分別對應原五級分類的可疑、損失類。次級1 、次級2 、可疑和損失合稱為不良信貸資產。3 ．十級分類核心定義。正常1 ：借款人經營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽，產品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。正常2 ：借款人經營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良險發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。正常3 ：借款人經營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注1 ：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注。關注2 ：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。關注3 ：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經營效益、經營性現金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。次級1 ：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。次級2 ：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（二）按照農村銀行機構公司類客戶信貸資產類型，實行不同的分類標準。1 ．公司類信貸資產類型。在十級分類工作中，根據公司類客戶信貸資產的不同特點，將其分為以下兩種類型進行風險分類。( 1 ）一般企業(yè)信貸資產風險分類，適用于在同一農村銀行機構的授信余額在500 萬元以上的公司類客戶的信貸資產。( 2 ）小企業(yè)信貸資產風險分類，適用于在同一農村銀行機構授信余額在500 萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產。2 一般企業(yè)信貸資產風險分類標準。( 1 ）下列情況劃入正常1 : 借款人經營管理狀況良好，產品（商品）市場充分。企業(yè)處于成長狀態(tài)，貨款回籠及時，盈利能力較強。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù)保持良好的還款記錄。或被分類的信貸資產屬于低風險業(yè)務，范圍為：全額存單質押、全額憑證式國債質押、全額銀行承兌匯票質押、全額保證金項下授信業(yè)務、銀票貼現、銀行保證。( 2 ）下列情況劃入正常2 : 借款人經營管理狀況良好，產品（商品）有市場。企業(yè)處于良好發(fā)展狀態(tài)，利潤繼續(xù)保持增長。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。( 3 ）下列情況劃入正常3 : 借款人經營管理狀況較好，財務狀況、盈利能力和現金流量比較好，企業(yè)與產品的生命周期已處于頂峰或開始下滑。對借款人最終償還貸款有充分把握。( 4 ）有下列情況之一的劃入關注1 : ① 借款人有能力償還貸款本息，但借款人經營穩(wěn)定性一般， 對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注。② 借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升。( 5 ）有下列情況之一的劃入關注2 : ① 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。② 借款人改制（如分離、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款償還可能產生不利影響。③ 借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對企業(yè)的未來經營可能產生不利影響。④ 法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化。⑤ 貸款的抵（質）押物價值下降，可能影響貸款歸還；保證人與借款人有關聯關系，可能影響保證責任的履行。⑥ 貸款本金或利息逾期30 天以內或已發(fā)生表外業(yè)務墊款?；蜻B續(xù)逾期3 期（含）以下的抵押貸款。( 6 ）有下列情況之一的劃入關注3 : ① 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經營效益、經營性現金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。② 借款人的主要股東、關聯企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款本息償還的變化。③ 借款人經營管理存在問題，或未按合同約定用途使用貸款。④ 借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調整過大等）。⑤ 貸款的抵（質）押物價值下降至低于貸款發(fā)放時的評估價值，可能影響貸款歸還；保證人的財務狀況出現負面變化，可能影響保證責任的履行。⑥ 本金或利息雖未逾期，但借款人還款意愿差，或有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。⑦ 貸款本金或利息逾期31 一90 天以內的貸款或表外業(yè)務墊款30 天以內?；蜻B續(xù)逾期3 一6 期（含6 期）的抵押或按揭貸款。⑧ 借款人直接關聯公司的貸款被列為次級或以下。⑨ 借款人涉及對其財務狀況或經營可能產生重大不利影響的未決訴訟。⑩ 借款人在其他金融機構的貸款被列入次級或涉及重大訴訟。( 7 ）有下列情況之一的劃入次級1 : ① 借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，貸款遭受損失的可能性較大。② 借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產和經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、要求保證人履一31 一行保證責任等途徑籌集還款資金。③ 借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質性損害，妨礙債務的及時足額清償。( 8 ）有下列情況之一的劃入次級2 : ① 借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。② 借款人經營出現巨額虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源。③ 借款人不能償還其他債權人債務。④ 借款人采取隱瞞事實等不正當手段取得的貸款。⑤ 借款人有重大違法經營行為。⑥ 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響。⑦ 本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外墊款31 天至90 天。( 9 ）有下列情況之一的劃入可疑類：