融資擔(dān)保有限公司擔(dān)保調(diào)查制度(編輯修改稿)
2025-05-30 04:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 移、增加或減少資本的行為。同時(shí)，還要分析應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)，了解計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備的方法，評(píng)價(jià)應(yīng)收帳款回收的可能性； （ 2）審核存貨：看其總帳余額與明細(xì)帳累計(jì)數(shù)是否相同、 并與報(bào)表數(shù)相一致。對(duì)金額過大的，還需到倉庫核實(shí)明細(xì)帳數(shù)目與實(shí)物數(shù)量是否一致； （ 3）審核對(duì)應(yīng)收票據(jù)總帳余額與報(bào)表數(shù)是否相符。對(duì)應(yīng)收票據(jù)金額過大的，要審核其原始票據(jù)，看是否屬實(shí)； （ 4）審核長期投資報(bào)表數(shù)與其總帳余額是否相符。對(duì)長期投資占總資產(chǎn)比例達(dá)到 10%以上的，要審核明細(xì)，并要了解和分析投資收益。與《利潤表》中“投資收益”科目相核對(duì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性； （ 5）審核固定資產(chǎn)：重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)與其總帳余額、明細(xì)帳累計(jì)是否 帳帳相符、帳實(shí)相符。并分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成，看房屋等不動(dòng)產(chǎn)有與機(jī)器設(shè)備、車輛等動(dòng)產(chǎn)的比例。評(píng)價(jià)哪些還可以作為抵押，抵押值多少； （ 6）審核無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)：看其確認(rèn)是否合理；確認(rèn)價(jià)值與報(bào)表數(shù)是否一致；攤銷是否合理； （ 7）審核流動(dòng)負(fù)債：重點(diǎn)審核短期借款，看其報(bào)表數(shù)是否與總、明細(xì)帳相符；是否與貸款卡上的記錄相符。審核應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款及其他應(yīng)付款是否帳帳相符； （ 8）審核長期負(fù)債：看其形成的原因，核實(shí)其金額是否與貸款卡上的記錄相符，與有關(guān)合同、批文上的金額相符； （ 9）審核實(shí)收資本：重點(diǎn)看其資本金是否到位，有無抽走、轉(zhuǎn)移和虛假增資等行為； （ 10）審核銷售收入：重點(diǎn)審核合同及貨款回籠情況，看銷 售明細(xì)帳累計(jì)金額與報(bào)表數(shù)是否一致，并要求與銀行對(duì)帳單核對(duì)； （ 11）審核銷售成本：重點(diǎn)審核明細(xì)帳，了解成本核算方法，看成本明細(xì)帳結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)累計(jì)與報(bào)表是否一致，有無掛帳未結(jié)轉(zhuǎn)成本； （ 12）審核費(fèi)用：看其銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益，是否有濫列支的情況； （ 13）審核投資收益：對(duì)大額的投資收益要審查被投資企業(yè)關(guān)于利潤分配的決定，查驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證上表示的對(duì)方科目是銀行存 款還是應(yīng)收帳款，以核實(shí)是否真實(shí)有投資收益，是否收到貨幣資金；對(duì)金額過大的投資損失或溢余，特別是溢余要查明形成原因，看是否屬實(shí)； （ 14）審核營業(yè)外收入：金額較大的營業(yè)外收入或支出，要審查明細(xì)帳，看累計(jì)金額與報(bào)表上是否一致，并要審核原始
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