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正文內(nèi)容

北京xx投資管理有限財(cái)務(wù)管理制度(doc13)(編輯修改稿)

2025-05-29 12:06 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 三十二條 銀行日記賬應(yīng)序時(shí)記賬,按月結(jié)賬,做到賬目清楚、準(zhǔn)確,保證賬賬相符。 321 第三十三條 按月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),月末及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,調(diào)整后余額相符,詳細(xì)列示未達(dá)賬項(xiàng) ,上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行催報(bào),對(duì)長(zhǎng)期不報(bào)的問題查明原因,向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告。 第三十四條 支票管理: 1 銀行空白支票由出納保管,建立“支票登記簿”, 設(shè)專人負(fù)責(zé)管理支票的登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)賬、核對(duì)及清查,要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。 2 各部門收到有效支票,匯單等,必須于當(dāng)日交財(cái)務(wù)部送存銀行。 3 各部門領(lǐng)用支票必須妥善保管,及時(shí)使用,未使用者應(yīng)退回財(cái)務(wù)部銷號(hào)。 4 領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù),不得串用,不得借給任何外單位和個(gè)人使用。 第三十五條 不得出租、出借銀行賬戶。 五、 往來結(jié)算 管理 (一)、應(yīng)收賬款管理 第 三 十 六 條 統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務(wù)合同,分類統(tǒng)計(jì),登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn),設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。 第 三 十 七 條 嚴(yán)格審核客戶資信程度以及經(jīng)營(yíng)狀況,了解客戶的信用狀況,制定客戶信用等級(jí)。 第 三 十 八 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)登記每筆應(yīng)收賬款,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)收賬款余額表。 第 三 十 九 條 月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理,編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,必要時(shí)向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月末匯總超過信用期的應(yīng)收賬款,報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理,視不同情況進(jìn)行處理。 第 四十 條 財(cái)務(wù)部根 據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額,納入考核指標(biāo),作為年度考核依據(jù)。 第 四 十一條 根據(jù)應(yīng)收賬款的不同性質(zhì),制定不同的收賬政策。根據(jù)合同或協(xié)議, 322 及時(shí)向客戶催討貨款,以保證應(yīng)收貨款及時(shí)回籠。 第 四 十二條 制定壞賬損失確認(rèn)、賠償和處理的細(xì)則,壞賬損失的具體確認(rèn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)銷部共同認(rèn)定,并將事件過程和結(jié)論形成文字,按程序報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)后才能作相關(guān)賬務(wù)處理。 (二)、應(yīng)付賬款管理 第 四 十三條 按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)正確登記每筆應(yīng)付賬款,準(zhǔn)確反映其形成、支付及增減變化情況;月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)付賬款余額表,并與 采購(gòu)部門進(jìn)行核對(duì)。 第 四 十四條 月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表,并與客戶進(jìn)行不定期的對(duì)賬清查。 第 四 十五條 根據(jù)應(yīng)付賬款的不同性質(zhì),確定應(yīng)付賬款的等級(jí),作為編制付款計(jì)劃的依據(jù)。 第 四 十六條 因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等原因,確實(shí)無法支付的款項(xiàng),按規(guī)定審批程序報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)后可作相關(guān)賬務(wù)處理。 六、 費(fèi)用管理 第 四 十七條 根據(jù)實(shí)際情況制定有關(guān)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法。 第 四 十八條 費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理,各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費(fèi)用預(yù)算,根據(jù)預(yù)算對(duì)本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費(fèi)用進(jìn)行管理。 第 四 十九條 各業(yè)務(wù)部 門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制,一律據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。 第 五 十條 專項(xiàng)費(fèi)用指日常費(fèi)用開支以外的專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用支出。專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)執(zhí)行,不得任意擴(kuò)大范圍。支付專項(xiàng)費(fèi)用時(shí),財(cái)務(wù)部按審批程序辦理借支報(bào)銷手續(xù)。 323 七、 固定資產(chǎn)管理 第 五 十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng),單位價(jià)值較高,并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件: ( 1) 使用期限超過一年的單位價(jià)值在 2021 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其 他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。 ( 2) 不屬于主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品,單位價(jià)值在 2021 元以上,使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 第 五 十二條 固定資產(chǎn)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類,折舊政策應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和北京市稅務(wù)部門的要求,不得隨意變動(dòng)。 第 五 十三條 已入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況,不得任意變動(dòng)其價(jià)值。 ( 1) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià); ( 2) 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置; ( 3) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除; ( 4) 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值; ( 5) 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤; 第 五 十四條 各部門在每年第四季度向財(cái)務(wù)部報(bào)送下一年 度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃, 批準(zhǔn)后隨年度計(jì)劃下達(dá)。 第 五 十五條 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理的原則。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)
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