公司會(huì)計(jì)管理制度范本(word檔)(編輯修改稿)
2025-05-29 11:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 途、經(jīng)手人、審核人，并將被背書(shū)支票復(fù)印件作為附件留存，編制記賬憑證 轉(zhuǎn)賬。 三、賬務(wù)處理程序制度 （一）本單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號(hào)。 （二）會(huì)計(jì)賬薄的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。現(xiàn)金、存款、日記賬采用訂本式，總賬、明細(xì)賬采用活頁(yè)式，賬薄啟用時(shí)正確填寫(xiě)好扉頁(yè)。 （三）本單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì)計(jì)核算。 （四）記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。 （五）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求： 對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表：月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、事 業(yè)支出明細(xì)表；學(xué)?；厩闆r表、事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)收支表；年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、事業(yè)支出明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、學(xué)?；厩闆r表、事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表、決算表及文字說(shuō)明。 編制報(bào)表的要求：真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)。 四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度 （一）組織分工 出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開(kāi)，會(huì)計(jì)二個(gè)崗位，由二個(gè)會(huì)計(jì)人員分別負(fù)責(zé)。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 （二）出納崗位的職責(zé)和限制條件 出納要根據(jù)稽核審核后，并按審核制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。 出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對(duì)分行往來(lái)并檢查當(dāng)月發(fā)生的 “ 未達(dá)賬項(xiàng) ” 是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因。 現(xiàn)金保險(xiǎn)鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動(dòng)，要 收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。 銀行支票、印鑒要分開(kāi)保管，銀行支票由出納保管，印簽章由會(huì)計(jì)主管保管。 有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1