【文章內容簡介】 當好集團參謀； （三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料； （四） 完成上級交付的其他工作。 第十一條 出納的主要工作職責是： （一） 認真執(zhí)行現金管理制度； （二） 嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不用白條抵壓現金； （三） 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證； （四） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作； （六） 配合會計做好各種賬務處理； （七） 完成上級交付的其他工作。 第四部分 審計監(jiān)察部工作 準則 第一章 總則 第一條 本準則由審計監(jiān)察部送集團總裁核準、公布后實施。修改時同前。 第二條 本部設部長一名，下設審計監(jiān)察員崗位。 第三條 本部遵守各項經濟法律、法規(guī)、條例，對集團經濟活動進行系統 11 地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。 第四條 審計監(jiān)察部主要職能： （一） 編制、修訂企業(yè)審計監(jiān)察制度并負責實施； （二） 制訂審計監(jiān)察工作計劃并組織實施； （三） 對集團成員單位進行財務審計； （四） 對集團成員單位主要管理者進行經濟責任審計； （五） 對集團基建工程進行審計； （六） 負責集團重要經濟活動審計監(jiān)察工作； （七） 就下屬單位對審計出的問題進行整改的 情況進行監(jiān)督檢查。 第二章 審計監(jiān)察部崗位職責 第五條 審計監(jiān)察部部長的主要職責是： （一）編制審計管理制度，制訂審計工作計劃，指導監(jiān)督審計監(jiān)察工作； （二）組織集團經營管理活動審計活動； （三）負責集團重要管理事項的監(jiān)察工作。 第六條 審計監(jiān)察員的主要工作職責是： （一）對會計帳表進行審計； （二）對 經濟責任進行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進行審計； （四） 對集團重要管理事項進行審計監(jiān)察； （五）完成上級交付的其他工作。 12 第五部分 出納業(yè)務處理準則 第一條 本處理程序包括現金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第二條 出納根據支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記及轉移。 第三條 所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應查明后方能支付。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 第五條 本集團一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 第六條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。 第七條 本集團支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 （一） 支 付申請。 各 單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。 （二） 支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 （三） 支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四） 辦理 支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。 13 第六部分 會計工作細則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會計業(yè)務的處理程序，應依本集團規(guī)定，根據合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。 （二）去辦理原始憑證關系現金、票據、債券等出納的，沒有經主管會計人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。 主管會計人員核對賬目時，對于現金、票據、債券及其他各項財物應隨時派員盤點。關于盤點任務，每年最少應辦理 一次。 會計業(yè)務處理發(fā)生錯誤時，應于發(fā)現時，即予更正。 第二條 審核 （一）原始憑證應詳細審核，如有下列情形者，當視為不合法； 法令明定為不當支出者； 書面證據、數字、計算錯誤的； 收支數字與規(guī)定及事實經過不符的； 與本集團有關規(guī)定抵觸的。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項應以取得受款人的統一發(fā)票為原則。 ②對于從盈利單位購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該盈利單位的印章。并記明以下各項： 該集團或商品名稱、地址； 14 貨品名稱、規(guī)格及數量、或費用性質； 單價及總價； 交易日期； 本集團的名稱和地址。 ③對 于個人支付費用的原始憑證，應記明以下各項： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證影印本； 支付款項原因，實收金額、收到日期，本集團的名稱和地址； ④對于其他機構支出的原始憑證，應記明受款機構名稱、地址。 支付款項事由，實收金額，收到日期，本集團名稱、地址。 ⑤購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應檢附驗收單（收料單和請購單）。 ⑥ 購進固定資產的原始憑證，應檢驗所附的固定資產驗收單和清購單。 ⑦ 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據均應附具樣本或樣張。 ⑧ 各部門的費用開支應受部門費用預算限制的，依 各該預算的規(guī)定辦理。 ⑨ 各項支出憑證應由經辦部門主管人員及經辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準始為有效。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應取得足資證明收入的憑證。 ②成品的銷售應以本集團有關規(guī)定價格為其審核依據。 ③凡屬出售資產的收入，應以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關書面證據為其審核依據。 15 凡屬交換資產所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的書面證據為其審核依據。 ④成品銷售及其他資產出售，所開的統一發(fā)票，應記明下列事項： 客戶名稱、地址； 本集團名稱、 地址及印章； 銷售成品或其他資產的名稱、數量； 單價及總價； 其他事項。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當視為不合理的憑證： 收入計算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據、數字、計算錯誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 第三條 范圍 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經過的文書、單據均為原始憑證。 原始憑證經法令規(guī)定必須具備某種條件的，應依其規(guī)定。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據。 （二）記賬憑證的編制，除整理結算、結賬等事項確無原始 憑證者外，應根據原始憑證進行。 16 （三）應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應由經辦人員簽報，經其主管的核轉及主管會計的審核，送與財務總監(jiān)批準，才可以據以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應檢附。 （四）記賬憑證內所記載的會計事項及金額，均應與原始憑證內所表示者相符。 （五）凡由一科目轉入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應按實際情況轉正。 （六）現金、票據、證券及財產增減、保管、轉移，應隨時根 據合法的原始憑證填具記賬憑證。 第二條 審核