出納工作交接制度(編輯修改稿)
2025-05-13 20:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 各單位的具體情況不同，所以，出納交接的具體內(nèi)容也不可能完全一樣。但是，從大的方面來看，出納的交接應(yīng)包括以下一些基 1．會計憑證 (原始憑證、記賬憑證 )、會計賬簿 (現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等 )、相關(guān)報表 (出納報告等 ) 2．現(xiàn)金、銀行存款、金銀珠寶、有價證券和其他一切公有物品。 3．用于銀行結(jié)算的各 4．各種發(fā)票、收款收據(jù)。包括空白發(fā)票、空白收據(jù)、已用或作廢 5．印章，包括財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn) 6．各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料，如銀行對賬單，應(yīng)由出納人員 7 8 9 10．實行會計電算化的，還應(yīng)包括會計軟件及密碼、磁盤、磁帶 出納的交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。辦理交接手續(xù)時，一般應(yīng)由本單 位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督進行。監(jiān)督交接人員主要負(fù)責(zé)監(jiān)督雙方認(rèn)真交接和履 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接交人員應(yīng)認(rèn) 1．現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進行點收。現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 2．會計憑證、會計賬簿等會計資料必須完整無缺。尤其在賬簿交接時，接交人應(yīng)著重核對賬賬、賬物是否一致，核對無誤后，交接雙方還應(yīng)在賬簿的“經(jīng)管人員一覽表”上簽章，并注明交接的年、月、 3．銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如經(jīng)調(diào)整，余額仍然不符，應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為核對銀行存款日 記賬和 各單位在逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單時，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)兩者的余額可能不一致，究其原因主要有兩種：①雙方賬目記錄發(fā)生錯誤；②雙方記賬都沒有錯誤，但是由于收、付款結(jié)算憑證的傳遞和雙方入賬時間的不同，造成一方已入了賬而另一方卻因沒有及時收到有關(guān)的結(jié)算憑證，暫時還不能入賬，即存在未達(dá)賬項導(dǎo)致的差異。對于第一種原因，雙方要及時查找，立即更正，但對于第二種原因，則可通過對未達(dá)賬項的調(diào)整來消除影響。調(diào)整未達(dá)賬項最常用的方法即是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 的未達(dá)賬項大概可分為四種情況： (1)銀行已經(jīng)收款記賬，而學(xué)校尚未收款入賬的款項； (2)銀行已經(jīng)付款記賬，而學(xué)校尚未付款入賬的款項； (3)學(xué)校已經(jīng)收款記賬，而銀行尚未收款記賬的款項； (4)學(xué)校已經(jīng)付款記賬，而銀行尚未付款記賬的款項。 由于以上四種未達(dá)賬項的存在，學(xué)校與銀行雙方的賬面余額出現(xiàn) 、印章和其他實物，也必須交接清楚。 ，重要工作臺、室的鑰匙應(yīng)先按實 際情況進行交接， 6．實行電算化的單位，定期采用計算機打印活頁賬頁現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有價證券明細(xì)賬的，在不能滿頁打印時，不可在實際操作狀態(tài)下進行交接，應(yīng)將賬頁打印出來，裝訂成冊，再進行交接。 7 移交人移交工作計劃時，要由移交人詳細(xì)地介紹計劃執(zhí)行情況以及在日后執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的問題，以便接交人接管后能順利地開 移交待辦事項時，移交人應(yīng)將處理方法和有 關(guān)注意事項向接交人 8．交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。在移交清冊上必須填明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)和姓名， 1．出納人員進行交接時，一般應(yīng)由會計主管人員監(jiān)交，必要時，還可請上級領(lǐng)導(dǎo)一同監(jiān)交。 2．監(jiān)
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