【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 置固定資產(chǎn) 5000以下 (不含手機(jī)、 BP機(jī)、電 話 ) 5000— 10萬 10萬以上 租賃固定資產(chǎn) 審批 轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn) 1 萬以下由辦公室 1萬 — 5萬以下 1萬 — 5萬 向公司總經(jīng)理報(bào) 購置低值易耗品 單價(jià)在 500以下，金額在 1000以下，由辦公室、財(cái)務(wù)審批 1000以上 轉(zhuǎn) 讓、變賣低值易耗品 500以下 500以上 商品溢損（定額外） 5000以內(nèi) 5000元 — 1萬 1萬 — 3萬 3萬以上 商品削價(jià)損失（單項(xiàng)） 5000以內(nèi) 5000元 — 1萬 1萬 — 5萬 3萬以上 壞帳損失 5000以內(nèi) 5000元 — 1萬 1萬 — 5萬 3萬以上 大型修理費(fèi)（ 5000元以上） 實(shí)行預(yù)決算制，由承包單位做出工程預(yù)算 醫(yī)藥費(fèi)（職工及子女） 1000— 3000 3000— 5000 5000以上 贊助及捐贈(zèng) 審批 賠償金、違約金、罰款、滯納金 審批 執(zhí)行情況： 二 00 一年度，公司在預(yù)算管理方面主要做了以下幾方面工作： 一、完善了財(cái)務(wù)預(yù)算控制指標(biāo)，逐步向全面預(yù)算管理過渡。 2020 年公司將全資、控股子公司的年度計(jì)劃納入了公司預(yù)算體系，并以“目標(biāo)責(zé)任書”的形式下達(dá)。 2020 年隨著集團(tuán)公司的成立，將集團(tuán)公司的預(yù)算對(duì)象明確為年度合并報(bào)表的范圍；預(yù)算控制指標(biāo)體系包括了損益預(yù)算、費(fèi)用明細(xì)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等。既有預(yù)算總表，又有預(yù)算明細(xì)表。 二、強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行過程的管理。對(duì)全資、控股子公司，由集團(tuán)公司委派的股權(quán)代表（專職董、監(jiān)事）向企業(yè) 經(jīng)營(yíng)者明確年度預(yù)算要求，并按此要求在企業(yè)的法定機(jī)構(gòu)上予以通過，同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)提交報(bào)告。對(duì)集團(tuán)公司本部，實(shí)行費(fèi)用支出由歸口部門控制和審批，嚴(yán)格審批權(quán)限和控制在預(yù)算范圍內(nèi)；要求北京市場(chǎng)事業(yè)部重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款、庫存商品效期、現(xiàn)金流量的管理，加快在商品購銷過程中的商品資金和結(jié)算資金的周轉(zhuǎn)，確保在定額經(jīng)營(yíng)資金額度內(nèi)完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。從執(zhí)行情況看，預(yù)算與實(shí)際有較大差距，未能完成年度預(yù)算指標(biāo)。主要原因一是大部分全資、控股子公司的效益不理想，未能起到利潤(rùn)中心的作用，影響了 整個(gè)集團(tuán)的任務(wù)完成；二是對(duì)全資、控股子公司的管理尚未完全到位；三是預(yù)算的過程控制不嚴(yán)，費(fèi)用支出仍居高不下。 三、 2020 年度集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)等資本性支出項(xiàng)目的實(shí)際完成情況 基本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。但權(quán)益性投資和債權(quán)性投資以及商品結(jié)算資金超出了年度預(yù)算，造成了 2020 年度，乃至于目前集團(tuán)公司現(xiàn)金流量的極度緊張。 四、根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》關(guān)于企業(yè)對(duì)年度內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)營(yíng)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的精神， 2020 年四季度，集團(tuán)公司重新制定了《中 國(guó)藥材集團(tuán)公司預(yù)算管理暫行辦法》。明確了預(yù)算的目的、期間與對(duì)象、編制原則、內(nèi)容與程序、組織設(shè)置和執(zhí)行與考核評(píng)價(jià)等。擬在 2020 年度實(shí)行。 （ 3） 采購管理 （ 4） 銷售管理 （ 5） 存貨管理 《中國(guó)藥材公司購銷存管理辦法（試行）》 第一章 總則 一、為了加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，明確企業(yè)內(nèi)部各部門在商品購銷存各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任，防止和避免因工作脫節(jié)、責(zé)任不清造成的帳帳、帳實(shí)不符，財(cái)產(chǎn)損失等現(xiàn)象，認(rèn)真做到依法經(jīng)營(yíng)、商品勤進(jìn)快銷 ，憑證流轉(zhuǎn)及時(shí)，倉儲(chǔ)管理規(guī)范，降低各項(xiàng)損耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法（公司所屬儲(chǔ)備庫暫按原辦法執(zhí)行 ）。 二、各商品經(jīng)營(yíng)部門在從事商品購銷存活動(dòng)中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)藥材公司藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，按照本辦法提出的操作程序和要求，制定相應(yīng)的內(nèi)部崗位責(zé)任制和工作要求，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算工作的銜接，提高工作效率。 三、對(duì)北京市場(chǎng)的藥品經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)實(shí)行例會(huì)制度，每月召開一次，遇有重大事項(xiàng)，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)意見，可隨時(shí)召開。 四、各商品經(jīng)營(yíng)部門的商品購進(jìn)與銷售，均應(yīng)實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同管理。對(duì)本部門發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)，部門經(jīng)理在公司規(guī)定的委托權(quán)限內(nèi)簽訂合同。 五、按照本辦法填寫的有關(guān)憑證、單據(jù)，必須內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、手 續(xù)齊備、分送及時(shí)。所有憑證均不得任意涂改、污損，否則，接收部門有權(quán)拒收。 六、公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理各商品經(jīng)營(yíng)部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，統(tǒng)一招標(biāo)、投標(biāo)，下達(dá)商品購銷存流轉(zhuǎn)計(jì)劃，各商品經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)公司計(jì)劃，編制本部門的商品購銷存流轉(zhuǎn)計(jì)劃，有步驟地開展商品購銷活動(dòng)。 七、公司商品經(jīng)營(yíng)實(shí)行分購分銷、統(tǒng)儲(chǔ)統(tǒng)運(yùn)，具體分工如下： 各商品經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)商品購進(jìn)、銷售，包括簽訂商品購銷合同，保證商品質(zhì)量，按市場(chǎng)需求購進(jìn)商品，積極組織商品銷售和售后服務(wù)，加速商品和結(jié)算資金周轉(zhuǎn)，減少商品積壓和損失，處理商品購銷中的經(jīng)濟(jì)損失等。 儲(chǔ)運(yùn)部門負(fù)責(zé)倉庫 、運(yùn)輸業(yè)務(wù)，確保商品合理儲(chǔ)存，堆垛規(guī)范整齊，運(yùn)輸安全及時(shí)，按照 GSP達(dá)標(biāo)管理要求，做好商品養(yǎng)護(hù)、倉庫管理和商品運(yùn)輸工作。 質(zhì)管部門及其派駐倉庫的質(zhì)管人員負(fù)責(zé)質(zhì)量監(jiān)督管理工作，行使質(zhì)量否決權(quán)，包括對(duì)在庫商品進(jìn)行抽查抽檢，監(jiān)督落實(shí)在庫商品的保管措施和保管制度，確保商品質(zhì)量安全。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)商品購銷存各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算，監(jiān)督購銷業(yè)務(wù)執(zhí)行情況及貨款的結(jié)算，全面反映公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 第二章 商品購進(jìn) 第一節(jié) 商品購進(jìn)的基本要求 一、商品經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求，在堅(jiān)持質(zhì)量第一和成本最低的前提下 ，認(rèn)真完成公司下達(dá)的年度采購計(jì)劃。 二、各商品經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)本著按質(zhì)比價(jià)、以銷定進(jìn)原則簽訂進(jìn)貨合同，合同內(nèi)容應(yīng)詳盡規(guī)范。合同原件應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門專人登記保管，做好合同臺(tái)帳登記，另一份交財(cái)務(wù)部作為付款依據(jù)。 三、購進(jìn)的藥品應(yīng)符合以下基本條件： （一）、合法企業(yè)所生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的藥品。 （二）、具有法定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。 （三）、除國(guó)家未規(guī)定的以外，應(yīng)有法定的批準(zhǔn)文號(hào)和生產(chǎn)批號(hào)，進(jìn)口藥品應(yīng)有符合規(guī)定的、加蓋了供貨單位質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)原印章的《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》和《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告》復(fù)印件。 （四）、包裝和標(biāo)示符合有關(guān)規(guī)定和儲(chǔ)運(yùn)要求。 （五）、中藥材應(yīng)標(biāo)明產(chǎn)地。 四、對(duì)首次供貨單位，由商品經(jīng)營(yíng)部門填寫《首次購進(jìn)藥品的制藥、經(jīng)營(yíng)企業(yè)考察認(rèn)證申請(qǐng)表》，報(bào)質(zhì)量管理部門審核。 五、凡采購?fù)獾厥状芜M(jìn)京產(chǎn)品，應(yīng)填寫《首批購入外地藥品驗(yàn)證申請(qǐng)表》，檢查三證，由相關(guān)部門報(bào)檢報(bào)價(jià)，合格后經(jīng)營(yíng)部門才能購進(jìn)。 六、嚴(yán)格控制所購藥品效期，離有效期在半年以內(nèi)的藥品不得購入，一年以內(nèi)的原則上代銷，以免造成損失。 七、嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制定的結(jié)算制度和手續(xù)，購進(jìn)應(yīng)有合法票據(jù)，并按規(guī)定填寫購進(jìn)記錄備查，做到票、帳、貨相符。 第二節(jié) 商品購進(jìn)的業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞手續(xù) 一 、本埠購進(jìn)商品的一般業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序。 （一） 采用送貨制購進(jìn)商品 商品經(jīng)營(yíng)部門與供貨方簽訂或約定購貨合同，將品種、數(shù)量及大約到貨時(shí)間提前通知儲(chǔ)運(yùn)部門。 供貨方根據(jù)合同開具“出庫單”，并隨商品送到公司指定倉庫。 商品送達(dá)倉庫，公司派駐倉庫的質(zhì)管人員，按照“出庫單”對(duì)商品質(zhì)量數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收合格后，填寫藥品“質(zhì)量檢驗(yàn)單”一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)交庫管人員，由庫管人員在供貨方回執(zhí)上簽字并加蓋收貨戳記，同時(shí)填制商品“入庫單”一式四聯(lián)及進(jìn)貨記錄、入庫單由庫管人員簽名蓋章，倉庫留存存根聯(lián)和底聯(lián)，據(jù)以登記商品保 管帳，另兩聯(lián)連同“出庫單”于次日交所購商品的業(yè)務(wù)部門。 商品經(jīng)營(yíng)部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的兩聯(lián)“入庫單”和“出庫單”后，按照與供貨方簽訂的購貨合同，填全“入庫單”中其余欄目?jī)?nèi)容?！叭霂靻巍钡谌?lián)留存業(yè)務(wù)部門，據(jù)以登記商品帳，“入庫單”第二聯(lián)和“出庫單”于當(dāng)日交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，經(jīng)審核無誤后，作為辦理商品購進(jìn)會(huì)計(jì)核算的原始憑證。 各商品經(jīng)營(yíng)部門從供貨方取回的增值稅專用發(fā)票及銷貨清單，無論公司是否支付貨款，均應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，按會(huì)計(jì)制度辦理。 （二）采用提貨制購進(jìn)商品 根據(jù)與供貨方簽訂的購進(jìn)合同或其它約定，儲(chǔ)運(yùn) 部門應(yīng)及時(shí)派車與業(yè)務(wù)部門到供貨方提貨，并取回供貨方開具的“出庫單”。 若所提商品直接運(yùn)至公司倉庫，則按上述送貨制方式辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。 若所提商品不經(jīng)公司倉庫，直接對(duì)外銷售，由商品經(jīng)營(yíng)部門在確保商品質(zhì)量的前提下，按照本辦法第三章直運(yùn)銷售的業(yè)務(wù)手續(xù)辦理。 二、外埠購進(jìn)商品的一般業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序 各商品經(jīng)營(yíng)部門與外地供貨方簽訂購貨合同，供貨方根據(jù)合同開具“出庫單”將商品發(fā)運(yùn)到公司指定的車站（機(jī)場(chǎng)、碼頭），其中發(fā)貨單正本隨貨同行。 （一）、儲(chǔ)運(yùn)部門收到運(yùn)單或提貨通知后，憑證至貨場(chǎng)提貨，檢查包裝、清點(diǎn) 件數(shù)。若發(fā)現(xiàn)缺件，包裝破損等情況，應(yīng)與承運(yùn)部門簽注商務(wù)手續(xù)，分清責(zé)任。 （二）、庫管人員和公司派駐倉庫的質(zhì)管人員在對(duì)所提商品進(jìn)行驗(yàn)收合格后，再按上述本埠購進(jìn)商品的一般業(yè)務(wù)手續(xù)辦理實(shí)際商品入庫手續(xù)。 （三）、外埠購進(jìn)商品不經(jīng)公司倉庫，直接對(duì)外銷售的，由業(yè)務(wù)部門在確保商品質(zhì)量前提下，按本辦法第三章直運(yùn)銷售的業(yè)務(wù)手續(xù)辦理。 第三節(jié) 商品購進(jìn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù) 一、各商品經(jīng)營(yíng)部門的商品購進(jìn)業(yè)務(wù)均實(shí)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算制。 （一）、設(shè)置“庫存商品”科目總帳，按商品進(jìn)價(jià)記帳，按商品進(jìn)價(jià)金額反映商品進(jìn)銷存動(dòng)態(tài)。 （二） 、按中藥材、進(jìn)口南藥、中藥飲片、人工麝香、中成藥、西藥制劑等設(shè)置“庫存商品”的二級(jí)明細(xì)帳。 （三）、“庫存商品”明細(xì)帳按商品品名、規(guī)格分戶，記載商品的收、付、存數(shù)量和金額。 （四）、根據(jù)“庫存商品”明細(xì)帳的分戶方法，在倉庫設(shè)置商品保管帳，根據(jù)出、入庫單，登記商品收付存數(shù)量。 （五）、根據(jù)會(huì)計(jì)核算需要，公司按月對(duì)庫存商品進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)價(jià)成本。 （六）、公司按季核對(duì)“庫存商品”總帳，二級(jí)帳和商品保管帳，保證帳帳、帳實(shí)相符。 二、商品采購成本的確認(rèn)及其入帳時(shí)間。 （一）、商品采購成本的確認(rèn) ，均以進(jìn)貨原價(jià)為 其采購成本，購進(jìn)商品所發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，均作為當(dāng)期損益列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。收購中藥材品種，其采購成本包括支付的收購價(jià)款和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金等。進(jìn)口南藥的采購成本，包括進(jìn)口商品的國(guó)外進(jìn)價(jià)、應(yīng)分?jǐn)偟耐鈪R價(jià)差和進(jìn)口環(huán)節(jié)的各種稅金。 在購進(jìn)商品過程中，供貨方給的折扣、折讓應(yīng)沖減進(jìn)貨成本。 （二）、商品采購的入帳時(shí)間是指對(duì)購進(jìn)商品已擁有所有權(quán)、并登記入帳的時(shí)間。用現(xiàn)金、支票、匯票等結(jié)算貨款的，以簽發(fā)的時(shí)間作為入帳時(shí)間；采用分期或延期付款方式購進(jìn)商品的，以接受商品并辦理完質(zhì)檢、入庫等相關(guān)手續(xù)后的時(shí)間作為入帳時(shí)間。 三、商品購進(jìn)業(yè) 務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 （一）、本埠購進(jìn)商品采用支票支付貨款方式，外埠購進(jìn)商品采用匯票、電匯支付貨款方式。 （二）、商品購進(jìn)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 購進(jìn)商品經(jīng)倉庫驗(yàn)收合格入庫后需支付貨款的，由商品經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)辦人員持供貨方開具的增值稅專用發(fā)票和銷貨清單以及商品經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)理簽字的“付款通知書”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑“入庫單”和“出庫單”對(duì)所附發(fā)票審核無誤后按公司資金審批權(quán)限辦理付款手續(xù)，編制記賬憑證：借記“庫存商品”“應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”科目，貨記“銀行存款”科目。 購進(jìn)商品經(jīng)倉庫驗(yàn)收合格入庫，暫不需付款或待商品銷售后再付款的，由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)根據(jù)商品經(jīng)營(yíng)部門交來的“入庫單” 和“出庫單”經(jīng)審核無誤后，編制計(jì)賬憑證：借記“庫存商品”（暫估進(jìn)價(jià)，不含進(jìn)項(xiàng)稅金）科目，貨記“應(yīng)付帳款”（暫估進(jìn)價(jià)，不含進(jìn)項(xiàng)稅金）科目。當(dāng)在購進(jìn)商品尚未付款期間，商品進(jìn)價(jià)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)對(duì)上述分錄用紅字沖回，按新的暫估進(jìn)價(jià)重新編制會(huì)計(jì)分錄。 購進(jìn)商品，先承付貨款，后驗(yàn)收入庫時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在支付貨款時(shí)，憑購貨合同和經(jīng)簽批的“付款通知書”，借記：“預(yù)付貨款”（商品進(jìn)價(jià)）科目，貸記：“銀行存 款”（商品進(jìn)價(jià)）科目。商品驗(yàn)收入庫后，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑“出庫單”和“入庫單”，借記：“庫存商品”（商品進(jìn)價(jià)）科目，貸記：“預(yù)付貨款”（商品進(jìn)價(jià)）科目。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在辦理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，要確保審核無誤，票據(jù)齊全。對(duì)先款后貨的，要催促商品經(jīng)營(yíng)部門及時(shí)取回供貨方開具的增值稅票和由稅務(wù)部門印制的銷貨清單。對(duì)先貨后款的，在結(jié)算貨款時(shí)，必須附有供貨方的增值稅專用發(fā)票和銷貨清單。 在購進(jìn)商品過程中，發(fā)生拒收商品、拒付貨款、進(jìn)貨退出、進(jìn)貨退補(bǔ)價(jià)、商品溢缺等情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合商品經(jīng)營(yíng)部門，按照《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 的有關(guān)規(guī)定，做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。 第三章 商品貯存運(yùn)輸管理 第一節(jié) 商品貯存運(yùn)輸?shù)幕疽? 一、儲(chǔ)運(yùn)部門負(fù)責(zé)商品入庫、出庫、儲(chǔ)存和運(yùn)輸?shù)墓芾?，確保入庫商品合理儲(chǔ)存和商品安全，提高倉儲(chǔ)使用率，降低運(yùn)輸成本。 二、倉儲(chǔ)設(shè)施與設(shè)備的配置應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 三、倉庫應(yīng)劃分待驗(yàn)庫（區(qū)）、合格品庫（區(qū)）、發(fā)貨庫（區(qū)）、不合格品庫（區(qū)）、退貨庫（區(qū)），飲片應(yīng)劃分零貨稱取區(qū)，并設(shè)明顯標(biāo)志。嚴(yán)格劃清收、管、發(fā)三個(gè)環(huán)節(jié)的工作范圍。 四、根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，制定符合本公司管理需要的《商品入庫驗(yàn)收制度》和《商品出庫復(fù) 核制度》，嚴(yán)格出入庫手續(xù)。 五、定期檢查庫存藥品保管情況，有計(jì)劃地進(jìn)行質(zhì)量抽檢