【文章內(nèi)容簡介】 年間減少的數(shù)量不明顯，甚至還有上升的趨勢(shì)。但在隨后的幾年中，下降趨勢(shì)十分明顯。特別是美國次貸危機(jī)在全球漫延開來，銀行信用受到巨大沖擊，我國商業(yè)銀行頂著巨大的壓力，不良貸款余額保持一種下降的趨勢(shì)，實(shí)屬不易。 （ 2）不良貸款率從 2021 年以來一直在遞減。這說明隨著銀行業(yè)務(wù) 的不斷擴(kuò)大，商業(yè)銀行的貸款數(shù)量不斷增大，不良貸款的數(shù)量并沒有隨著貸款的數(shù)量在不斷擴(kuò)大。 （ 3）在不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的同時(shí)，還應(yīng)看到背后存在的問題。盡管不良貸款的余額保持遞減的趨勢(shì)，但應(yīng)看到不良貸款的數(shù)量依然是一個(gè)不小的數(shù)字，特別是國有商業(yè)銀行其不良貸款的數(shù)量在商業(yè)銀行的不良貸款比重非常高，這將對(duì)國有商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生不小的影響。 （ 4）主要商業(yè)銀行的不良貸款余額的結(jié)構(gòu)問題也不容忽視，從表一中可以發(fā)現(xiàn)，不良貸款中的次級(jí)類、可疑類和損失類貸款并不是一直保持遞減的趨勢(shì)，而是在有些年份出現(xiàn)反彈上升的趨勢(shì)。 從證監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)可以看出，截至 2021 年 2 季度末，我國商業(yè)銀行不良貸款余額 4549 億元，比年初減少 424 億元 。 不良貸款率 %，比年初下降 個(gè)百分點(diǎn)。不良貸款余額及比例繼續(xù)保持“雙降”，這也是當(dāng)今我國銀行業(yè)的基本特征之一。但是，這個(gè)令業(yè)界驕傲的數(shù)據(jù)背后，其實(shí)掩蓋了不良貸款“名降實(shí)增”的真相。國有商業(yè)銀行的“股改剝 離”是銀行貸款質(zhì)量得到改善的最直接原因。農(nóng)業(yè)銀行的財(cái)務(wù)重組案例尤為明顯。 2021 年，農(nóng)業(yè)銀行剝離了 8157 億元不良資產(chǎn)，從而令銀行業(yè)不良貸款大幅減少 7082 億元，整個(gè)銀行業(yè)的不良貸款率也從 % 下降到 % 。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算， 2021 年以來，我國商業(yè)銀行共剝離或沖銷的不良貸款數(shù)額高達(dá) 1. 85 萬億元。如果考慮到這一因素，截至 2021 年第 2 季度末，商業(yè)銀行的實(shí)際不良貸款余額和不良貸款率則分別高 6 達(dá) 2． 3 萬億元和 %。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)增長減速壓力日益明顯 ，但 我國商業(yè)銀行還沒有 經(jīng)歷過真正的經(jīng)濟(jì)下行周期。如果中長期內(nèi)我國經(jīng)濟(jì)增速顯著放緩，這可能導(dǎo)致目前的“隱性”不良貸款在未來 2 年至 3 年內(nèi)的某個(gè)時(shí)候集“顯性化”。再考慮到 2021 年以來 15 萬億元新增貸款中有相當(dāng)大比例投放到了地方融資平臺(tái)項(xiàng)目、產(chǎn)能過剩企業(yè)及房地產(chǎn)市場(chǎng)，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)給商業(yè)銀行可能帶來的不良貸款數(shù)額很難樂觀。 2. 我國商業(yè)銀行不良貸款的宏觀特點(diǎn) 我國不良貸款的主要特點(diǎn)是 大部分不良貸款來自于國有或集體企業(yè)，而這些企業(yè)有很多已經(jīng)停產(chǎn)或倒閉，尤其在我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中，很多大型國有企業(yè)經(jīng)營不善，不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的 變化而倒閉，而銀行資產(chǎn)隨之形成不良。由于銀行本身沒有完整的貸款體系，加上法律尚不完善也導(dǎo)致許多貸款甚至沒有貸款合同。再加上部分貸款由于時(shí)間過長，已經(jīng)超過訴訟時(shí)效，甚至抵押貸款的抵押物價(jià)值也流失而形成不良資產(chǎn)等。 不良貸款的不斷積累對(duì)貸款的債權(quán)人 —— 銀行造成了直接的影響，龐大的銀 行不良貸款，使得銀行的資產(chǎn)總體質(zhì)量水平下降，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)上升。大量貸款的無法收回使得銀行一方面貸款本息無法收回，另一方面，還要負(fù)擔(dān)儲(chǔ)蓄存款的利息。這樣勢(shì)必造成銀行經(jīng)營效益下降，甚至虧損?？v觀各國有銀行的資產(chǎn)收益率，可以明顯發(fā)現(xiàn)，伴隨著銀行不良貸款率的不斷上升，銀行資產(chǎn)收益率逐年下降。 由于國有或集體企業(yè)所占用銀行資金的比重較大，所以，銀行不良貸款另一方面的影響是導(dǎo)致銀行流動(dòng)能力下降 ，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。隨著這種情況繼續(xù)惡化，銀行就會(huì)面臨被擠兌的風(fēng)險(xiǎn)。用銀行資本與銀行存款的比率代表銀行的流動(dòng)能力，隨著銀行不良貸款 的不斷增加，國有銀行的流動(dòng)能力也不斷下降。 三、 我國商業(yè)銀行不良貸款的成因 （一） 商業(yè)銀行外部原因及問題 1. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)外在環(huán)境因素 一個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)繁榮和經(jīng)濟(jì)蕭條 ,銀行的不良貸款發(fā)生率也會(huì)隨之波動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)間 ,借款人的獲利能力普遍提高 ,并且有較好的預(yù)期 ,當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況優(yōu)良 ,不良貸款發(fā)生率較??；而在經(jīng)濟(jì)蕭條期則相反。銀行和 7 其客戶都處在宏觀經(jīng)濟(jì)這個(gè)大的市場(chǎng)環(huán)境之中 ,宏觀經(jīng)濟(jì)的各種經(jīng)濟(jì)政策的變化如：財(cái)政政策、貨幣政策、外匯政策等都可能引發(fā)不良貸款的生成。例如當(dāng)政府采取緊縮的貨幣和財(cái)政政策時(shí) ,造成企業(yè)總有效需求不足、產(chǎn)品滯銷 ,財(cái)務(wù)狀況發(fā)生惡化導(dǎo)致對(duì)應(yīng)的銀行不良貸款大量產(chǎn)生。在商業(yè)銀行機(jī)制逐步完善的今天 ,這些現(xiàn)象已經(jīng)得到了很好的改善 ,但是存量的不良貸款仍然困擾著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)人員。 2. 法制監(jiān)控力度不強(qiáng) 我國現(xiàn)行法律監(jiān)控軟弱，不能有效保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，法律應(yīng)該是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序正常運(yùn)轉(zhuǎn)的外部強(qiáng)制力量，但在我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡的過程中，這種外部的強(qiáng)制力量卻沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，在一定的程度上，甚至成了企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的“保護(hù)傘”，社會(huì)信用觀念淡薄的趨勢(shì)得不到強(qiáng)有力的糾正，違約貸款長期以來缺乏剛性約束。目前雖然各種經(jīng)濟(jì)、金融法法規(guī)大量相繼出臺(tái)，并付諸實(shí)施，但由于地方保護(hù)主義和執(zhí)法人員責(zé)任心不強(qiáng)，以及社會(huì)公眾法律意識(shí)普遍淡薄，金融訴訟法律依然缺乏強(qiáng)有力的保障，阻礙了商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)調(diào)整和存量的 盤活，降低了資產(chǎn)的質(zhì)量和盈利水平。日前，我國涉及銀行的經(jīng)濟(jì)糾紛案件逐年遞增，而實(shí)際結(jié)案或者能夠執(zhí)行案件在逐年下降。“執(zhí)行難”問題已成為我國司法領(lǐng)域的一大頑疾。 3. 金融監(jiān)管力度不夠 作為中央銀行，中國人民銀行在促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展方面負(fù)有重要責(zé)任，由于監(jiān)管體系缺陷以及經(jīng)驗(yàn)的不足，在相當(dāng)長的一段時(shí)間內(nèi)，側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的培育，而金融監(jiān)管力度不夠。央行各監(jiān)管部門的職能由于缺乏界定的協(xié)調(diào)，造成一些監(jiān)管職能的重復(fù)或遺漏，監(jiān)管效率低。此外，央行在監(jiān)管中，存在著對(duì)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入要求不嚴(yán)、日常監(jiān)管不及時(shí)且缺乏連續(xù)性 和全面性、不注重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等傾向。由于中央銀行監(jiān)管不力，不能及時(shí)糾正商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱、貸款管理不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營等問題，造成不良貸款不斷的積累和發(fā)展日趨嚴(yán)重的現(xiàn)象。 4. 社會(huì)信用體系缺失 金融信用本質(zhì)上是企業(yè)信用和個(gè)人信用的整合。但是，長期以來，企業(yè)（特別是國企）一直都是在國家計(jì)劃調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中生存，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更是建立在執(zhí)行和完成計(jì)劃上，而不以信用原則為基礎(chǔ)，許多人對(duì)金融信用缺乏認(rèn)識(shí)，信用關(guān) 8 念淡薄，根據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)最新資料顯示，在近幾年全國金融交易活動(dòng)中，由于各種失信行為尤其是企業(yè)和個(gè)人惡意逃廢債務(wù)，造成的銀行 直接經(jīng)濟(jì)損失每年約 1800 億元。 （二） 商業(yè)銀行自身內(nèi)因及缺陷 商業(yè)銀行由于內(nèi)控機(jī)制不健全難以使信貸資金按照應(yīng)有規(guī)律運(yùn)作。從銀行經(jīng)營管理角度講，有償性和償還性歸結(jié)為商業(yè)銀行經(jīng)營的原則就是“安全性、流動(dòng)性、效益性”，這也是信貸資金使用的“三性”原則。以貸款的“三性” 為基礎(chǔ)，具體到貸款的操作就是發(fā)放貸款的“三查”制度，即貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查三個(gè)必須的過程。筆者以此為基礎(chǔ)分析商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在不足，導(dǎo)致不良貸款形成的原因。 1. 銀行信貸管理水平存在缺陷 從銀行不良貸款的成因看，銀行內(nèi)部權(quán)責(zé)體系混亂是造成不良貸 款的重要因素。 “重貸輕管”現(xiàn)象非常普遍，不能根據(jù)變化了的市場(chǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)經(jīng)營狀況，難以建立有效的貸后退出機(jī)制。 “三查”制度 (貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查 )流于形式，存在無效抵押和擔(dān)保的狀況。 有的貸款期限較長，但部分貸款檔案資料嚴(yán)重短缺，有些逾期貸款已經(jīng)喪失訴訟時(shí)效，給后來的追收造成很大困難。 由于銀行本身的基礎(chǔ)工作沒有做到位，使銀行在不良貸款的保全 、回收等環(huán)節(jié)上失去了機(jī)會(huì)，也不能采取有效措施及時(shí)化解，導(dǎo)致不良貸款的累積。 另外，金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度尚未真正建立，銀行無法成為真正意義上的法人實(shí)體，難以形成科學(xué)和內(nèi)在的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，造成貸款清收不及時(shí)，形成風(fēng)險(xiǎn)貸款，最終導(dǎo)致不良貸款。 2. 銀行管理體制 反應(yīng)滯后 從經(jīng)營思路來看，過去不少商業(yè)銀行把抓存款作為工作的第一重點(diǎn)，各項(xiàng)獎(jiǎng)金均與存款掛鉤，在這種思想的主導(dǎo)下，不可避免地造成對(duì)信貸業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)和工作導(dǎo)向有所偏頗，即重爭拉存款，輕貸款管理，出現(xiàn)的后果之一對(duì)新增貸款的貸前調(diào)查流于形式，產(chǎn)生新增不良貸款。 在貸前風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與貸后風(fēng)險(xiǎn)管理方面，不少商業(yè)銀行也存在問題。商 業(yè)銀行貸款的貸前調(diào)查是決定貸與不貸、貸多貸少、期限長短等重要問題的關(guān)鍵一步，需要調(diào)查人員深入企業(yè)查閱帳薄、憑證，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的產(chǎn)品、企業(yè)的管理等各種經(jīng)營情況，但是信貸人員一般只是按照銀行信貨管理的要求做些簡 9 單的摘錄、整合，表面文章，根據(jù)這樣的貸前調(diào)查報(bào)告做出的結(jié)論已經(jīng)使貸款失去了安全性。另外，在貸后管理上也有放松思想。在基層行中，信貸部門往往擔(dān)負(fù)者全行主要存款指標(biāo)，由于這種利益機(jī)制的驅(qū)動(dòng)，信貸人員主要的精力放在了爭拉存款上，而對(duì)相當(dāng)多貸款企業(yè)的后續(xù)管理則放松了，這是造成貸款預(yù)警機(jī)制失靈的主要原因， 失去了貸后檢查的實(shí)際意義。 3. 信貸隊(duì)伍的整體素質(zhì) 偏低 從表面上看，信貸崗位人員交流少，近幾年來，有的商業(yè)銀行信貸部門的人員幾乎沒有 流動(dòng)，崗位不交流，信貸員的危機(jī)感、壓力感就小，責(zé)任意識(shí)也就不強(qiáng) 。 從實(shí)際上看，一方面存在知識(shí)層次和觀念的更新問題，崗位交流少、各種新知識(shí)專業(yè)培訓(xùn)少，這意味著人員結(jié)構(gòu)、知識(shí)層次進(jìn)步緩慢，特別是現(xiàn)