【正文】 nomy against a global economic downturn, how to avoid and solve the problems has bee an essential task. Given that the nonperforming loan of China’s financial banks originates from a unique historical background, and that fallacies do exist in the risk management mechanism of bank loan, it is suggested that inward and outward reasons should be taken to analysis the management of nonperforming loan of China’s financial banks. In addition, a prehensive remediation should be adopted and the government should increase the efforts to dispose of bad loans. Key words: Financial crisis。 Causes。由于未來不確定因素存在的客觀性，商業(yè)銀行是不可能準(zhǔn)確地預(yù)測到全部貸款風(fēng)險的，無論商業(yè)銀行在貸款風(fēng)險控制方面多么的謹(jǐn)小慎微，不良貸款總是難以避免的，貸款中總會有一定比例發(fā)生損失。目前各國銀行的貸款分類辦法大體上有以美國為代表的“五級分類法”和以澳大利亞為代表的“兩級分類法”。在兩級分類法中，一般將受損害貸款界定為不良貸款。 2. 我國商業(yè)銀行不良貸款的分類方法及標(biāo)準(zhǔn) 2021 年，經(jīng)國務(wù)院同意，中國人民銀行決定，在我國各類銀行全面實行“五級貸款”的貸款風(fēng)險分類管理。 從以上定義可以看出，貸款風(fēng)險分類的核心標(biāo)準(zhǔn)是貸款償還的可能性。因 此，這種分類方法較之 兩級 分類法能更準(zhǔn)確，更全面地反映不良貸款的真實情況，更具科學(xué)性。顯然，這不僅有利于銀行正確認(rèn)識自身貸款質(zhì)量的真實情況，而且還有利于銀行及早發(fā)現(xiàn)并采取措施化解引起不良的貸款的各種風(fēng)險，減少不良貸款的發(fā)生。 1. 銀行系統(tǒng)性風(fēng)險 有學(xué)者分析，我國的 銀行業(yè)在技術(shù)上已經(jīng)破產(chǎn)，但目前銀行體系還能保持穩(wěn)定，主要依靠存款規(guī)模的增長和中央銀行的再貸款來解決有危機銀行的流動性問題。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)惡化時，中國銀行體系內(nèi)的這種系統(tǒng)性風(fēng)險極易導(dǎo)致信貸緊縮、支付或信心危機，從而對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長產(chǎn)生重大的負(fù)面影響，形成惡性循環(huán)。在未來 的改革當(dāng)中，我們既面臨改革銀行體系困難，同時又面臨保持信貸增長，維持經(jīng)濟(jì)增長速度的任務(wù)，保證總需求的增加。 此外，由于中國國有銀行和國有企業(yè)的國有性質(zhì)，決定著政府財政將是銀行和企業(yè)最終損失的承擔(dān)者。政府財政不僅要為處置不良貸款提供過橋資金，還要承擔(dān)銀行和企業(yè)最終的處置損失。如何處置不良貸款實質(zhì)上是與國有企業(yè)如何進(jìn)一步深化改革緊密相連的，國有企業(yè)要建立和完善新機制的目標(biāo)，同銀行提高不良貸款回收率的壓力之間不可避免地存在著沖突，而且國有企業(yè)改革必然會遇到人員分流、破產(chǎn)等一系列社會問題。 隨著中國銀行業(yè)的發(fā)展，在結(jié)合我國銀行發(fā)展方向的前提下，積極借鑒國外銀行業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗 ，采取必要的措施改革銀行體系是應(yīng) 對世界銀行競爭 的唯一出 3 路，但大量的不良 貸款會成為銀行改革的制約因素。如何制定金融開放的政策，尤其是銀行開放的政策，直接與銀行不良貸款的化解程度息息相關(guān)。 表 、撥備覆蓋率、及準(zhǔn)備金情況 （ 20212021） 單位：億元、百分比 項目 /機構(gòu) 2021年 2021年 2021年 2021年 2021 不良貸款余額 12, 5, 5， 4, 4279 次級 2, 2, 2, 1, 1725 可疑 4, 2, 2, 2, 1883 損失 5, 670 不良貸款率 次級 可疑 損失 各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 6, 7, 8, 10, 11898 撥備覆蓋率 據(jù)中國銀監(jiān)會初步統(tǒng)計， 2021 年 年 末，我國境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額 4336 億元，比 2021 年初減少 億元；不良貸款率 %。商業(yè)銀行撥備覆蓋率 %，比 2021 年初上升 %。其中，次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款均呈現(xiàn)穩(wěn)定持平態(tài)勢。其中，國有商業(yè)銀行不良貸款余額 2996 億元，比年初減少 104 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %；股份制商業(yè)銀行不良貸款余額 563 億元，比年初增加 11 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %。農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款余額 341 億元，比年初增加 42 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %。但在隨后的幾年中，下降趨勢十分明顯。 （ 2）不良貸款率從 2021 年以來一直在遞減。 （ 3）在不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的同時，還應(yīng)看到背后存在的問題。 （ 4）主要商業(yè)銀行的不良貸款余額的結(jié)構(gòu)問題也不容忽視，從表一中可以發(fā)現(xiàn)，不良貸款中的次級類、可疑類和損失類貸款并不是一直保持遞減的趨勢，而是在有些年份出現(xiàn)反彈上升的趨勢。 不良貸款率 %，比年初下降 個百分點。但是，這個令業(yè)界驕傲的數(shù)據(jù)背后，其實掩蓋了不良貸款“名降實增”的真相。農(nóng)業(yè)銀行的財務(wù)重組案例尤為明顯。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)計算， 2021 年以來，我國商業(yè)銀行共剝離或沖銷的不良貸款數(shù)額高達(dá) 1. 85 萬億元。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)增長減速壓力日益明顯 ，但 我國商業(yè)銀行還沒有 經(jīng)歷過真正的經(jīng)濟(jì)下行周期。再考慮到 2021 年以來 15 萬億元新增貸款中有相當(dāng)大比例投放到了地方融資平臺項目、產(chǎn)能過剩企業(yè)及房地產(chǎn)市場，經(jīng)濟(jì)波動給商業(yè)銀行可能帶來的不良貸款數(shù)額很難樂觀。由于銀行本身沒有完整的貸款體系，加上法律尚不完善也導(dǎo)致許多貸款甚至沒有貸款合同。 不良貸款的不斷積累對貸款的債權(quán)人 —— 銀行造成了直接的影響，龐大的銀 行不良貸款，使得銀行的資產(chǎn)總體質(zhì)量水平下降，銀行信貸風(fēng)險上升。這樣勢必造成銀行經(jīng)營效益下降，甚至虧損。 由于國有或集體企業(yè)所占用銀行資金的比重較大，所以，銀行不良貸款另一方面的影響是導(dǎo)致銀行流動能力下降 ，流動性風(fēng)險增加。用銀行資本與銀行存款的比率代表銀行的流動能力，隨著銀行不良貸款 的不斷增加，國有銀行的流動能力也不斷下降。在經(jīng)濟(jì)繁榮的時間 ,借款人的獲利能力普遍提高 ,并且有較好的預(yù)期 ,當(dāng)期的財務(wù)狀況優(yōu)良 ,不良貸款發(fā)生率較?。欢诮?jīng)濟(jì)蕭條期則相反。例如當(dāng)政府采取緊縮的貨幣和財政政策時 ,造成企業(yè)總有效需求不足、產(chǎn)品滯銷 ,財務(wù)狀況發(fā)生惡化導(dǎo)致對應(yīng)的銀行不良貸款大量產(chǎn)生。 2. 法制監(jiān)控力度不強 我國現(xiàn)行法律監(jiān)控軟弱，不能有效保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。目前雖然各種經(jīng)濟(jì)、金融法法規(guī)大量相繼出臺，并付諸實施，但由于地方保護(hù)主義和執(zhí)法人員責(zé)任心不強，以及社會公眾法律意識普遍淡薄，金融訴訟法律依然缺乏強有力的保障，阻礙了商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)調(diào)整和存量的 盤活，降低了資產(chǎn)的質(zhì)量和盈利水平。“執(zhí)行難”問題已成為我國司法領(lǐng)域的一大頑疾。央行各監(jiān)管部門的職能由于缺乏界定的協(xié)調(diào)，造成一些監(jiān)管職能的重復(fù)或遺漏，監(jiān)管效率低。由于中央銀行監(jiān)管不力，不能及時糾正商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱、貸款管理不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營等問題，造成不良貸款不斷的積累和發(fā)展日趨嚴(yán)重的現(xiàn)象。但是，長期以來，企業(yè)（特別是國企）一直都是在國家計劃調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中生存，人們的經(jīng)濟(jì)活動更是建立在執(zhí)行和完成計劃上，而不以信用原則為基礎(chǔ)，許多人對金融信用缺乏認(rèn)識，信用關(guān) 8 念淡薄，根據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會最新資料顯示，在近幾年全國金融交易活動中，由于各種失信行為尤其是企業(yè)和個人惡意逃廢債務(wù)，造成的銀行 直接經(jīng)濟(jì)損失每年約 1800 億元。從銀行經(jīng)營管理角度講，有償性和償還性歸結(jié)為商業(yè)銀行經(jīng)營的原則就是“安全性、流動性、效益性”，這也是信貸資金使用的“三性”原則。筆者以此為基礎(chǔ)分析商業(yè)銀行內(nèi)控機制存在不足，導(dǎo)致不良貸款形成的原因。 “重貸輕管”現(xiàn)象非常普遍，不能根據(jù)變化了的市場，及時發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)經(jīng)營狀況，難以建立有效的貸后退出機制。 有的貸款期限較長，但部分貸款檔案資料嚴(yán)重短缺，有些逾期貸款已經(jīng)喪失訴訟時效，給后來的追收造成很大困難。 另外，金融機構(gòu)產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度尚未真正建立，銀行無法成為真正意義上的法人實體，難以形成科學(xué)和內(nèi)在的激勵機制和約束機制，造成貸款清收不及時，形成風(fēng)險貸款，最終導(dǎo)致不良貸款。 在貸前風(fēng)險調(diào)查與貸后風(fēng)險管理方面，不少商業(yè)銀行也存在問題。另外，在貸后管理上也有放松思想。 3. 信貸隊伍的整體素質(zhì) 偏低 從表面上看，信貸崗位人員交流少，近幾年來，有的商業(yè)銀行信貸部門的人員幾乎沒有 流動，崗位不交流，信貸員的危機感、壓力感就小，責(zé)任意識也就不強 。以企業(yè)的信用等級評定為例，目前信用等級評定上機操作，只需信貸員輸入相關(guān)數(shù) 據(jù)，不需要信貸員手工計算，很少有信貸員能夠有效地解釋相關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)的實際含義，而這些指標(biāo)的計算、比較和含義卻能夠反映出企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展趨勢情況。LS)的信用危