xx省電力有限公司工程財務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-04 14:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算的項(xiàng)目不得安排資金，并應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度撥付資金。會計核算方式要與項(xiàng)目預(yù)算管理相適應(yīng)，對各類支出不僅要按財務(wù)科目進(jìn)行歸集，還要按具體項(xiàng)目進(jìn)行歸集，以便動態(tài)跟蹤監(jiān)控項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況。 第二十條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措和使用。項(xiàng)目建設(shè)資金包括項(xiàng)目資本金和項(xiàng)目融資，項(xiàng)目資本金要符合國家相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目融資按照公司相關(guān)融資規(guī)定執(zhí)行，并納入各單位年度現(xiàn)金流量管理。 第二十一條 財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的資本性收支預(yù)算，結(jié) 合工程進(jìn)度和資金需求，制定融資方案并適時開展融資工作，通過優(yōu)化融資方案，降低融資成本。 第二十二條 財務(wù)部門要建立資金使用審批制度，切實(shí)加強(qiáng)資金支付管理，規(guī)范工程付款。項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，向財務(wù)部門報送月度資金預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，納入次月資金支付月度預(yù)算。 第五章 工程項(xiàng)目建設(shè)階段財務(wù)管理 第二十三條 項(xiàng)目概預(yù)算的編制要適應(yīng)國家財稅政策的變化及要求，確保工程管理和財務(wù)管理有效銜接。財務(wù)部門應(yīng)參與項(xiàng)目概預(yù)算的審查，全面掌握項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及造價情況。 第二十四條 財務(wù)部門要積極參與招投標(biāo)有關(guān)活動，配 合相關(guān)部門加強(qiáng)批準(zhǔn)概預(yù)算價格與中標(biāo)價格的比較分析，加強(qiáng)招標(biāo)節(jié)余資金的統(tǒng)一管理，降低工程造價。 第二十五條 推行項(xiàng)目執(zhí)行概算管理，以批復(fù)工程概預(yù)算為基礎(chǔ)，對概算中的建筑工程、安裝工程和設(shè)備購置項(xiàng)目，結(jié)合重要設(shè)備物資、施工招標(biāo)情況，動態(tài)調(diào)整執(zhí)行概算和資金計劃。 第二十六條 工程施工、物資采購、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等工程合同文本要經(jīng)財務(wù)等相關(guān)部門會簽審核，未經(jīng)會簽審核的合同，不予支付合同款項(xiàng)。各級財務(wù)部門應(yīng)對合同的金額、支付條件、結(jié)算方式、發(fā)票開具方式、支付時間等內(nèi)容進(jìn)行審核。合同執(zhí)行中若出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓或變更的，應(yīng)按照合同 管理辦法另行簽訂協(xié)議，并經(jīng)原會簽部門共同會簽。工程建設(shè)中進(jìn)行變更簽證和現(xiàn)場簽證的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行取得相關(guān)授權(quán)及批準(zhǔn)，并及時簽訂補(bǔ)充合同。財務(wù)部門應(yīng)留存合同副本，作為結(jié)算價款和工程成本控制的依據(jù)。 第二十七條 財務(wù)部門要配合物資管理部門、項(xiàng)目管理部門定期開展物資清查與核對，加強(qiáng)出、入庫及庫存管理，防止物資積壓和浪費(fèi)，查找物資毀損、盤盈、盤虧原因，并做好處置和利用。 第二十八條 財務(wù)部門要加強(qiáng)工程成本核算，強(qiáng)化工程成本動態(tài)控制，完善項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行監(jiān)控及預(yù)警機(jī)制，確保有效控制工程成本。 （一）工程概（預(yù)）算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，原則上不得突破。若出現(xiàn)工程成本超概（預(yù)）算，需查明原因按要求重新審批并下達(dá)調(diào)整概算批復(fù)文件。 （二）嚴(yán)格按批準(zhǔn)的設(shè)計方案、概（預(yù)）算、投標(biāo)報價書及合同等規(guī)定內(nèi)容安排工程項(xiàng)目資金支出，對未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自變更設(shè)計方案、改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建筑面積和增加其他費(fèi)用開支等與概（預(yù)）算內(nèi)容不符的項(xiàng)目支出，財務(wù)部門不予支付資金。 （三）財務(wù)部門要加強(qiáng)工程成本過程管理和控制。結(jié)合工程管理方式和合同簽訂情況細(xì)化資金管理，對工程項(xiàng)目建筑工程、安裝工程、設(shè)備購置、其他費(fèi)用分別控制資金 ，如需費(fèi)用之間調(diào)整，在不突破項(xiàng)目概預(yù)算靜態(tài)投資的的基礎(chǔ)上，經(jīng)項(xiàng)目管理部門會同相關(guān)部門批準(zhǔn)后，財務(wù)部門據(jù)實(shí)辦理資金支付。 （四）準(zhǔn)確反映工程成本。計劃部門要細(xì)化項(xiàng)目計劃內(nèi)容，滿足工程財務(wù)核算要求，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)立項(xiàng)或計劃文件批復(fù)的項(xiàng)目逐一建立工程明細(xì)賬進(jìn)行核算，正確運(yùn)用會計核算方法反映項(xiàng)目投資成本。 （五）在符合規(guī)定的前提下，工程中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生須據(jù)實(shí)列支，嚴(yán)禁通過虛列工程量、虛假業(yè)務(wù)等方式轉(zhuǎn)移、套取項(xiàng)目建設(shè)資金。任何單位不得擠占、挪用、隱匿建設(shè)項(xiàng)目資金。 （六）加強(qiáng)工程結(jié)算和報銷管理，及時歸集工程成本，真實(shí) 、準(zhǔn)確地反映工程建設(shè)支出。 （七）各單位要嚴(yán)格管理和控制工程概（預(yù)）算中各種取費(fèi)和輔助設(shè)施工程的支出，制定配套管理辦法，實(shí)施統(tǒng)籌管理。對概預(yù)算中列支的 “管理車輛購置費(fèi) ”、 “工器具及辦公家具購置費(fèi) ”、 “生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前
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