【文章內(nèi)容簡介】 設(shè)期 1年，生產(chǎn)運營期 11年；設(shè)定 2020年為項目實施第一年。 基準投資收益率 以原國家計委頒布的社會折現(xiàn)率 10%為本次財務(wù)評價的基準投資收益率。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 財務(wù)評價價格 財務(wù)評價所用價格采用在全國平均價格的基礎(chǔ)上，用湖北省的價格水平與全國價格水平的比率系數(shù)進行折算后的價格，并考慮將來市場發(fā)展趨勢，同時由于該項目的投入、產(chǎn)出物之間的相對價格變化不會太大，且通貨膨脹同時影響到投入和產(chǎn)出兩個方面，因此，不將通貨膨脹的影響考慮在內(nèi)，財務(wù)評價所采用的投入、產(chǎn)出價格均依據(jù)近期市場價 為基礎(chǔ)進行測算。 三、財務(wù)估算 項目銷售收入測算 項目正常生產(chǎn)年份可產(chǎn)雙孢菇鮮品 1500 噸，雙孢菇鮮品對外銷售價由于季節(jié)不同價格差別較大，雙孢菇旺季每公斤鮮菇價格 89元，淡季每公斤鮮菇價格 68 元。年平均銷售價每公斤鮮菇按 7 元 /公斤計算。 銷售收入為： 1000000公斤 7元 /公斤＝ 7000萬元。 總成本估算 （ 1）直接生產(chǎn)費用 項目的直接生產(chǎn)費用是由外購原材料、各級管理和生產(chǎn)人員的工資、獎金和福利以及消耗的水、燃料、動力等。 （ 2）折舊與攤銷 用于項目建設(shè)的固定資產(chǎn)投資，均要在項目運營過程中提 取折舊費，建筑工程投資折舊年限為 20年、設(shè)備及安裝投資折舊年限為 10年。顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 在項目計算期內(nèi)未折舊的部分作為殘值回收。項目建設(shè)形成的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在項目生產(chǎn)期進行攤銷，攤銷期分別按 10年和 5年計。 （ 3）管理費用和銷售費用 管理費用指管理部門為經(jīng)營該項目而支出的費用，包括管理人員工資和部分屬于管理費范疇的稅費等費用以及其它屬于管理部門支出的費用。銷售費用指企業(yè)為銷售產(chǎn)品而支付的廣告費、銷售人員差旅費、銷售人員工資等。該項費用按年銷售收入的 10%計算。 稅金 該項目的營業(yè)收入類型為種植業(yè)，屬于免稅。 銷 售利潤 銷售利潤為：銷售收入－生產(chǎn)成本＝ 7000－ 5800＝ 1200萬元。 四、盈利能力分析 由于建設(shè)性質(zhì)、內(nèi)容和規(guī)模所限，該項目的建設(shè)和運營對國民經(jīng)濟影響較小，故本報告只進行財務(wù)評價，內(nèi)容包括財務(wù)盈利能力分析和不確定性分析等。 損益分析 計算期各年的利潤及其分配情況詳見附表 6：利潤及利潤分配表。 該項目稅后投資利潤率（年均）為 40%，這表明項目有較強的盈利能力。由于折舊、稅收和財務(wù)費用等方面的影響，該項目每年實現(xiàn)的凈利潤不盡相同。對項目所取得的凈利潤（所得稅后利潤），除提取法定的 10%的盈余公積金外， 剩余部分作為未分配利潤。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 盈利能力分析 項目盈利能力分析的目的是考察項目在計算期內(nèi)所能取得利益的大小。根據(jù)項目財務(wù)現(xiàn)金流量表計算結(jié)果，由于本企業(yè)免交企業(yè)所得稅本項目的稅前和稅后財務(wù)內(nèi)部收益率相等 (FIRR， Ic=10%)高達8%，財務(wù)凈現(xiàn)值 (Ic=10%)為 800萬元；動態(tài)投資回收期 2年。說明本項目具有極強的贏利能力。 償債能力分析 本項目投資中銀行貸款資金 500萬元。按項目的盈利能力可在項目實施的第 2年償還銀行貸款 。 五、不確定性分析 盈虧平衡分析 項目的盈虧平衡分析是根據(jù)項目正常生產(chǎn)年份的銷 售收入、可變成本和固定成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，計算盈虧平衡點，來考察項目的可靠程度。 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點為 100%，即只要綜合生產(chǎn)能力達到項目設(shè)計生產(chǎn)能力的 60%以上，就可以盈利。從盈虧平衡分析的角度，也說明項目具有一定的抗風(fēng)險能力。 敏感性分析 本項目著重從銷售收入和經(jīng)營成本兩個因素出發(fā)，按波動變幅為正負百分之五 (177。 5%)遞進或遞減，分析其對項目盈利能力的影響。各影響因素變動對項目內(nèi)部收益率影響分析結(jié)果見下表。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 項目財務(wù)敏感性分析（主要經(jīng)濟因素變動下的內(nèi)部收益率） 變動因素 15% 10% 5% 基本方案 5% 10% 15% 銷售收入 % % % % % % % 經(jīng)營成本 % % % % % % % 分析結(jié)果表明，銷售收入和經(jīng)營成本是影響財務(wù)內(nèi)部收益率的最敏感因素。在177。 15%的變化范圍內(nèi)，項目均可行。本項目的抗風(fēng)險能力非常強。 六、財務(wù)評價結(jié)論 該項目投資利潤率為 40%，高于本項目國家規(guī)定的基準值；全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率 %高于 10%的 基準值。全部投資回收期所得稅前為 6年，遠低于國家規(guī)定的 8年的基準值。由此可以看出，該項目在財務(wù)上是可行的。 第九章 環(huán)境影響評價 一、環(huán)境影響 項目區(qū)內(nèi)環(huán)境良好，監(jiān)測結(jié)果表明，該區(qū)域大氣環(huán)境質(zhì)量達到《環(huán)境空氣質(zhì)量標準》 GB309596中二級標準的要求，水質(zhì)無污染。 在雙孢菇生產(chǎn)過程中，主要是清洗等。在生產(chǎn)工藝加工過程中，不使用農(nóng)藥、化肥、生長素或轉(zhuǎn)基因技術(shù)。其清洗所產(chǎn)生的廢水也不含有對動植物有害的物質(zhì)。所以，整個生產(chǎn)加工過程不會對大氣、水質(zhì)、土地造成污染。由于科技的進步，其產(chǎn)品栽培的培育基料大都以植物性 邊角料的纖維素或半纖維素為主。因此，本公司雙孢菇生產(chǎn)加工不僅能維護原有良好潔凈的環(huán)境，而且還有改善其周圍生產(chǎn)環(huán)境的作用。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 項目建成后雙孢菇標準化生產(chǎn)主要污染包括熱風(fēng)爐排的廢氣以及廢料渣等。 二、環(huán)境保護與治理措施 （ 1）本項目主要污水為沖洗設(shè)備和地面廢水，生產(chǎn)廢水其水質(zhì)符合 GB8978－ 88《綜合污水排放標準》的要求，可直接排入農(nóng)田。 （ 2）廢氣：熱風(fēng)爐煙氣經(jīng)麻石水膜除塵器除塵后，通過 35m高的煙囪排入大氣。其煙塵排放濃度、林格曼黑度級及 SO2的排放量，執(zhí)行國家 GB132791《鍋爐大氣污染物排放標準》二 級標準。生產(chǎn)過程中泄漏的少量熱空氣，不含任何有害物質(zhì)，可直接排入大氣。 （ 3）廢渣：可以作為生產(chǎn)平菇的培養(yǎng)料，最后可作肥料。廢渣集中放置，及時外運，不對廠區(qū)及周圍環(huán)境造成影響。 （ 4）噪聲治理 對粉碎機、制冷機組、鼓風(fēng)機采取單獨隔離、機座減振、雙層門窗等治理措施后，噪聲值可大大降低，室外噪音可達 50～ 55dB（ A），滿足標準要求。按（《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標準》 GB1234890） III類區(qū)，標準值應(yīng)為：允許噪聲值≤ 85dB（ A）。施工期產(chǎn)生的噪聲嚴格執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》中的規(guī)定。 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 一、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 雙孢菇生產(chǎn)及深加工業(yè)的發(fā)展可以帶動當?shù)仉p孢菇產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)、加工、銷售、服務(wù)等整個產(chǎn)業(yè)鏈條上每個環(huán)節(jié)的發(fā)育。再加上其有利顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 的地理位置和項目承擔(dān)單位良好的信譽度和既有的市場占有率，該雙孢菇標準化項目有望成為宜城市的又一大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。由于該項目規(guī)模大、科技含量高，對促進當?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整將發(fā)揮重大作用。其一，它的實施，有助于實現(xiàn)自然資源的有效配置，以效益更高的農(nóng)產(chǎn)品來替代原來效益偏低的農(nóng)產(chǎn)品，增加農(nóng)民收入；其二，它的實施，可以 促進當?shù)仉p孢菇栽培技術(shù)的提高和加工工藝的改良，使宜城市的雙孢菇生產(chǎn)盡快與國際接軌，提高我國農(nóng)產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力。同時，由于本項目帶動 100人就業(yè)，對提高雙孢菇生產(chǎn)的附加值和農(nóng)民人均收入都起到較大作用，因此必然調(diào)動廣大農(nóng)戶積極性，激發(fā)他們在更大規(guī)模上和更大范圍內(nèi)進行農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的內(nèi)在動力。 產(chǎn)、供、銷服務(wù)各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)情況 企業(yè)恪守“以農(nóng)為本、為農(nóng)服務(wù)”的經(jīng)營宗旨，與農(nóng)民建立起“互惠互利、風(fēng)險共擔(dān)”的利益共同體。公司與雙孢菇原料供應(yīng)者簽訂契約，切實消除他們的后顧之憂。公司為保護農(nóng)民利益，堅持按合 同價收購，絕不把市場造成的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給農(nóng)民，從而取信于民。然后通過鼓勵和促進農(nóng)協(xié)的發(fā)展來保證利益聯(lián)結(jié)。 輻射帶動作用 為了保證本項目的順利實施，公司積極同宜城市發(fā)改局、財政局、農(nóng)發(fā)辦等有關(guān)部門合作，推動全市雙孢菇產(chǎn)業(yè)化進程，輻射帶動宜城市周邊的雙孢菇發(fā)展。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化、組織化程度的情況 發(fā)展龍頭企業(yè)，可以從根本上解決千家萬戶的小生產(chǎn)與千變?nèi)f化的大市場之間的矛盾。由于企業(yè)直接面向市場，熟悉市場，依賴他們的信息網(wǎng)絡(luò)來指導(dǎo)生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)的市場化程度必然得到提高。同時，企業(yè)可以發(fā)揮龍頭效應(yīng)，提高自身的談判 地位，保護自己的利益，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織化程度也將更高。 二、農(nóng)民增收 本項目的實施可以直接帶動宜城市及周邊地區(qū) 100多人就業(yè)，同時將農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的下腳料充分利用，增加農(nóng)民收入。 三、其它社會影響 雙孢菇生產(chǎn)流程的特殊性決定了該產(chǎn)業(yè)是一個技術(shù)和勞動力雙重密集型產(chǎn)業(yè)，由于雙孢菇產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，已使上百萬的農(nóng)民擺脫貧困，實現(xiàn)小康，走向富裕。雙孢菇產(chǎn)業(yè)發(fā)展還可帶動機械制造業(yè)、包裝業(yè)、交通運輸業(yè)、塑料加工業(yè)、食品加工業(yè)、醫(yī)藥衛(wèi)生業(yè)以及國內(nèi)貿(mào)易和國際貿(mào)易的發(fā)展。目前，我國直接和間接從事與雙孢菇產(chǎn)業(yè)有關(guān)的從業(yè)人員超過 2020萬，安全 、衛(wèi)生、優(yōu)質(zhì)雙孢菇深加工生產(chǎn)項目的實施，必將進一步促進相關(guān)行業(yè)的全面發(fā)展。 本項目的實施是宜城市雙孢菇產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)技術(shù)的一個飛躍，實現(xiàn)了運用先進的生產(chǎn)技術(shù)及工業(yè)設(shè)備推動農(nóng)業(yè)工業(yè)化生產(chǎn)，摸索出了一條符合宜城市實際情況的雙孢菇高產(chǎn)、高效生產(chǎn)模式，并使宜城市的雙孢菇生產(chǎn)技術(shù)與工藝達到了國內(nèi)先進水平。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 另外，本項目在實施過程中，可以直接解決當?shù)丶爸苓?100多名勞動力就業(yè)，有利于解決宜城市的剩余勞動力問題。 第十一章 項目組織與管理 一、組織機構(gòu)與職能劃分 組織機構(gòu) 本項目總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理負責(zé)制，對生產(chǎn)、加工 、貿(mào)易、人事、財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級管理。企業(yè)設(shè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、辦公室、財務(wù)科、生產(chǎn)科、技術(shù)科、質(zhì)檢科、銷售科、倉儲科。 職能劃分 總經(jīng)理：負責(zé)組織執(zhí)行董事會各項決議 ,經(jīng)管公司各部門的主要業(yè)務(wù)，向董事會提名公司副總經(jīng)理人選。 副總經(jīng)理：分管公司生產(chǎn)、行政、貿(mào)易、人事、加工廠、品質(zhì)管理的日常業(yè)務(wù)工作 ,并向總經(jīng)理提名各分管部門的部門經(jīng)理或主要負責(zé)人人選。 辦公室：負責(zé)公司內(nèi)部管理、組織安排人力資源管理和后勤保障。 質(zhì)檢部：負責(zé)公司的全面質(zhì)量管理。 技術(shù)部：負責(zé)公司的新產(chǎn)品開發(fā)，工藝流程的設(shè)計和技術(shù)服務(wù)。 財 會部：負責(zé)整體的資金籌措，組織會計核算和日常財務(wù)管理。 銷售部：負責(zé)工廠生產(chǎn)原料的采購和國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的安排。 生產(chǎn)部：負責(zé)所有產(chǎn)品的栽培生產(chǎn)和基地栽培的管理。 倉儲部：原材料和產(chǎn)品儲備 ,及生產(chǎn)設(shè)備監(jiān)護和維修。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 運行模式 本項目擬建設(shè)特色雙孢菇栽培基地，建成產(chǎn)供銷一體化的“龍頭”企業(yè)，將市場經(jīng)濟條件下無序的種植結(jié)構(gòu)引導(dǎo)到有序的結(jié)構(gòu)體系中來。企業(yè)和大型批發(fā)市場及超市簽訂雙孢菇收購協(xié)議，以“訂單農(nóng)業(yè)”的方式，將風(fēng)險降到最小，同時保持穩(wěn)定的銷售渠道。 勞動定員 經(jīng)技術(shù)培訓(xùn)后的普通村民均可以完成簡單重復(fù)性的工 作，技術(shù)性強的工作崗位使用具有專業(yè)技術(shù)的人員，為節(jié)約人力成本，菇廠附近離村莊較近的雇用普工。 根據(jù)年生產(chǎn) 1000噸鮮雙孢菇的規(guī)模，確定勞動定員為管理人員 5人、技術(shù)人員 5人、生產(chǎn)工人 80人，供給 10人。其中項目負責(zé) 3人、技術(shù)質(zhì)檢 1人、成品倉庫 2人、營銷 4人、電工 1人、財務(wù)核算 2人、外協(xié)供應(yīng) 2人、原材料倉庫 1人、設(shè)備維修 1人、半成品倉庫 1人、雜務(wù) 2人、生產(chǎn)工人 80人。 二、項目經(jīng)營管理模式 該項目建成后，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，以高效、精干、開拓、靈活的機制運作，制定長短期奮斗目標和發(fā)展規(guī)劃；各崗位有明確的責(zé)任 目標和工作標準及技術(shù)指標，建立整套完善的規(guī)章制度及質(zhì)量保證體系，實行與經(jīng)濟技術(shù)指標、效益掛鉤的分配獎罰制度和激勵機制，使人盡其才，物盡其用，達到最佳運行勢態(tài)。公司的人流、物流、信息流科學(xué)合理，高效嚴密。 顏氏雙孢菇種植及深加工建設(shè)項目可行性研究報告 三、經(jīng)營管理措施 (1)在工程管理方面，嚴格按國家頒布的標準實施，確保工程質(zhì)量。 (2)在勞動管理方面，實施崗位責(zé)任，目標考核，績效考核制度，公司從總經(jīng)理到一線工人，均根據(jù)崗位責(zé)任大小，確定與勞動報酬、福利待遇掛鉤的月份考核、季度考核、年度考核目標，根據(jù)員工完成情況，確定職務(wù)工資、獎金、福利的升降，同時實行 勞動競崗制度。 (3)在營銷管理方面，公司確定貿(mào)易部門的年銷售定額，銷售經(jīng)理與全年定額指標掛鉤，并將定額分配到銷售業(yè)務(wù)人員，銷售人員工資收入隨定額指標及完成情況機動，實行銷售管理與業(yè)務(wù)人員勞動報酬與銷售業(yè)績直接掛鉤的激勵與約束機制。 (4)管理制度方面，根據(jù)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展要求，公司已建立相對完善的企業(yè)管理制度。并將隨著公司業(yè)務(wù)的拓展與擴大，為使公司更加符合 WTO對現(xiàn)代國際化企業(yè)的管理要求，公司還將繼續(xù)制定一系列管理制度與質(zhì)量標準，以確保公司業(yè)務(wù)發(fā)展壯大和占領(lǐng)國際市場。 四、技術(shù)培訓(xùn) 企業(yè)發(fā)展運行過程中，公司 通過人員定期培訓(xùn)，達到企業(yè)人力資源能力和素質(zhì)提高，及企業(yè)文化精神宣傳滲透的目的，按照崗位類型不同，培訓(xùn)分為管理培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、栽培技術(shù)培訓(xùn)和加工技術(shù)培訓(xùn)