【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ① 計(jì)劃、比例放款原則，借款人用于建設(shè)項(xiàng)目的其他資金（自籌資金和其他銀行貸款）應(yīng)與貸款同比例支用； ② 進(jìn)度放款原則，在中長(zhǎng)期貸款發(fā)放過程中，銀行應(yīng)按照完成工程量的多少進(jìn)行付款 ； ③ 資本金足額原則，銀行需審查建設(shè)項(xiàng)目的資本金是否已足額到位。即使因特殊原因不能按時(shí)足額到位，貸款支取的比例也應(yīng)同步低于借款人資本金到位的比例。題中所述的貸款發(fā)放原則為進(jìn)度放款原則。 （ 1）貸款人受托支付的含義 貸款人受托支付是指貸款人在確認(rèn)借款人滿足貸款合同約定的提款條件后，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款資金通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。 （ 2）貸款人受托支付的意義 ① 貸款人受托支付是實(shí)貸實(shí)付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實(shí)貸實(shí)付的核心要求， 也是有效控制貸款用途、保障貸款資金安全的有效手段。 ② 貸款人受托支付也有利于保護(hù)借款人權(quán)益，借款人可以在需要資金時(shí)才申請(qǐng)?zhí)峥睿瑹o須因貸款資金在賬戶閑置而支付額外的貸款利息，也不必為了維護(hù)與銀行的關(guān)系而保留一定的貸款余額。 受托支付也要求借款人必須誠實(shí)地向貸款人申請(qǐng)貸款并按照所申請(qǐng)的用途使用貸款，不能再隨意使用貸款資金。 （ 3）明確受托支付的條件 ☆ 具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式： ① 與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般； ② 支付對(duì)象明確且單 筆支付金額較大； ③ 貸款人認(rèn)定的其他情形。 ☆ 《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定了固定資產(chǎn)貸款必須采用貸款人受托支付的剛性條件：對(duì)單筆金額超過項(xiàng)目總投資 5%或超過 500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。 在實(shí)際操作中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)這些監(jiān)管的法規(guī)要求審慎行使自主權(quán)。 （ 4）受托支付的操作要點(diǎn) 明確借款人應(yīng)提交的資料要求 ☆ 在受托支付方式下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)除須要求借款人提供提款通知書、借據(jù)外 ☆ 要求借款人提交貸款用途證明材料。（借款人應(yīng)逐筆提交能夠反映所提款項(xiàng)用途的 詳細(xì)證明材料，如交易合同、貨物單據(jù)、共同簽證單、付款文件等。） ☆ 借款人還應(yīng)提供受托支付所需的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，如匯款申請(qǐng)書等。 明確支付審核要求 ① 放款核準(zhǔn)情況。確認(rèn)本筆業(yè)務(wù)或本次提款是否通過放款核準(zhǔn)。對(duì)尚未完成放款核準(zhǔn)的，應(yīng)跟蹤核準(zhǔn)進(jìn)度及最終結(jié)果。 ② 資金用途。審查借款人提交的貸款用途證明材料是否與借款合同約定的用途、金額等要素相符合；審查提款通知書、借據(jù)中所列金額、支付對(duì)象是否與貸款用途證明材料相符。 ③ 借款人所填列賬戶基本信息是否完整。 ④ 其他需要審核的內(nèi)容。 完善操作流程 ☆ 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng) 制定完善的貸款人受托支付的操作制度，明確放款執(zhí)行部門內(nèi)部的資料流轉(zhuǎn)要求和審核規(guī)則。 ☆ 對(duì)須由會(huì)計(jì)核算部門進(jìn)行貸款發(fā)放和資金劃轉(zhuǎn)的，還應(yīng)規(guī)范放款執(zhí)行部門與會(huì)計(jì)核算部門之間資料傳遞要求，明確各自的職責(zé)，確保貸款資金發(fā)放到借款人賬戶后及時(shí)支付到借款人交易對(duì)象賬戶。 ☆ 針對(duì)實(shí)際操作中可能遇到的問題，貸款人應(yīng)制定細(xì)化的操作指南，明確貸款發(fā)放和支付流程中可能遇到的各種情形，如明確貸款支付后因借款人交易對(duì)手原因?qū)е峦丝畹?，?yīng)及時(shí)通知借款人重新付款并審核；貸款支付后因貸款人自身等原因?qū)е峦丝畹?，?yīng)根據(jù)錯(cuò)賬處理的相關(guān)要求 及時(shí)辦理再次支付等。 ☆ 為提高規(guī)章制度的執(zhí)行力，同時(shí)提高業(yè)務(wù)處理效率，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)創(chuàng)造條件，通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)貸款人受托支付方式提供技術(shù)支持和保障。 合規(guī)使 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可與借款人約定專門的貸款資金發(fā)放賬戶，并通過該賬戶向符合用放款專戶 合同約定用途的交易對(duì)象支付。 （ 1）自主支付的含義 ① 自主支付是指貸款人在確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件后，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。 ② 貸款新規(guī)在把貸款人受 托支付作為貸款支付的基本方式的同時(shí)，也允許借款人自主支付在一定范圍內(nèi)存在。在實(shí)際操作中，需要注意兩個(gè)問題： ① 受托支付是監(jiān)管部門倡導(dǎo)和符合國際通行做法的支付方式，是貸款支付的主要方式；自主支付是受托支付的補(bǔ)充。 ② 借款人自主支付不同于傳統(tǒng)意義上的實(shí)貸實(shí)存，自主支付對(duì)于借款人使用貸款設(shè)定了相關(guān)的措施限制，以確保貸款用于約定用途。 （ 2）自主支付的操作要點(diǎn) 明確貸款發(fā)放前的審核要求 借款人自主支付方式下，借款人提出提款申請(qǐng)后，貸款人應(yīng)審核： ☆ 借款人提交的用款計(jì)劃或用款清單所列用款事項(xiàng)是否符合約定的貸款用途； ☆ 計(jì)劃或用款清單中的貸款資金支付是否超過貸款人受托支付起付標(biāo)準(zhǔn)或條件。經(jīng)審核符合條件的，方可允許借款人采用自主支付方式。 加強(qiáng)貸款資金發(fā)放和支付后的核查 ☆ 事后核查是借款人自主支付方式下重要的環(huán)節(jié)。 由于貸款人在放款前并未像貸款人受托支付方式下詳細(xì)審查貸款資金用途，因此，貸款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款資金用途的后續(xù)跟蹤核查。 ☆ 借款人自主支付方式下，貸款發(fā)放后應(yīng)要求借款人定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況。 貸款人可要求借款人提交實(shí)際支付清單，必要時(shí)還應(yīng)要求借款人提供與實(shí)際支付事項(xiàng)相關(guān)的交易資料，通過賬戶分析、憑證 查驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付情況， 具體包括： ① 分析借款人是否按約定的金額和用途實(shí)施了支付； ② 判斷借款人實(shí)際支付清單的可信性； ③ 借款人實(shí)際支付清單與計(jì)劃支付清單的一致性，不一致的應(yīng)分析原因； ④ 借款人實(shí)際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標(biāo)準(zhǔn)； ⑤ 借款人實(shí)際支付是否符合約定的貸款用途；⑥ 借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形； ⑦ 其他需要審核的內(nèi)容。 審慎合規(guī)地確定貸款資金在借款人賬戶的停留時(shí)間和金額 允許借款人自主支付小額貸款資金，是出于兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制與工作效率的考慮。在借款人自主支付方式下： ① 仍應(yīng)遵從實(shí)貸實(shí)付原則，既要方便借款人資金支付，又要控制貸款用途； ② 仍應(yīng)遵守貸款與資本金同比例到位的基本要求，不得提前放貸。因此，貸款人應(yīng)審慎確定自主支付資金的金額和在借款人賬戶上的停留時(shí)間。 ③ 借款人自主支付方式并不排斥貸款人對(duì)貸款資金用途的控制。在借款人自主支付方式下，貸款人也可以與借款人協(xié)商采取措施，對(duì)貸款資金支付進(jìn)行監(jiān)督和控制。 第十二章 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類 【知識(shí)點(diǎn) 1】貸款分類的含義 貸款分類是銀行信貸管理的重要組成部分，是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，定期對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審查，并將審 查的結(jié)果分析歸類的過程， 最能反映商業(yè)銀行的信用文化和信貸管理水平。 【知識(shí)點(diǎn) 2】貸款分類的標(biāo)準(zhǔn) 圖 121 我國貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)有一條 核心 的內(nèi)容， 即 貸款償還的可能性 。 ① 在市場(chǎng)約束和法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素?？紤]我國具體信用環(huán)境和特點(diǎn)，還要考慮借款人的還款意愿。 ② 還款能力 +還款意愿 =還款可能性 中美貸款分類的核心定義及比較 五級(jí)分類 中國 美國 正常 借款人能夠履行合同，沒有足夠理由 懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還 借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握 償還貸款本息 關(guān)注 盡管借款人目前 有能力 償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素 盡管目前借款人沒有違約，但存在一些可能對(duì)其 財(cái)務(wù)狀況 產(chǎn)生不 利影響的主客觀因素。如果這些因素繼續(xù)存在，可能對(duì)借款人的償還能力產(chǎn)生影響 次級(jí) 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失 借款人的還款能力出現(xiàn)了問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息 可疑 借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行 抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失 借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí) 行擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失 損失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分 采取所有可 能的措施和一切必要的程序之后，貸款仍然無法收回 【知識(shí)點(diǎn) 3】貸款分類的意義 ① 貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要 ② 貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要 ③ 貸款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要 ④ 貸款分類是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要 【知識(shí)點(diǎn) 4】貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會(huì)計(jì)原理 歷史成本法 優(yōu)點(diǎn)：客觀，便于核 查。 重要依據(jù)：匹配原則。 根據(jù)歷史成本法，收入是指一定時(shí)期內(nèi)賬面上資產(chǎn)和負(fù)債增減的凈值。 假設(shè)沒有倒賬風(fēng)險(xiǎn)，按歷史成本法反映的銀行貸款組合就是當(dāng)前未償還貸款總額。 缺點(diǎn)： ① 與審慎原則相抵觸。 ② 不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。 市場(chǎng)價(jià)值法 市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)是它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題，銀行可以根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值。 收入即代表凈資產(chǎn)在期末與期初的差額。因此，與歷史成本法相比，市場(chǎng)價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤派。 缺點(diǎn)： ① 并不是所有資產(chǎn) 都有市場(chǎng)。 ② 市場(chǎng)價(jià)格不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。 該法并未廣泛應(yīng)用。 凈現(xiàn)值法 貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。 缺點(diǎn)： 貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。 理想方法，實(shí)際中并未廣泛采用。 公允值法 定義：在非強(qiáng)制變現(xiàn)的情況下，貸款按買賣雙方自主協(xié)商的價(jià)格所確定的價(jià)值。與市場(chǎng)價(jià)值法相比，似乎是一種次佳的方法。 在沒有市場(chǎng)價(jià)格的情況下，根據(jù)當(dāng)前所能獲得的全部信息，對(duì)貸款價(jià)值作 出的判斷，就是公允價(jià)值法的運(yùn)用。 是當(dāng)前普遍采用的方法。 【例題 判斷題】如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過貸款的本金。（ ） [答疑編號(hào) 1937120201] 『正確答案』對(duì) 『答案解析』按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過貸款的本金。因此，本題敘述是正確的。 【知識(shí)點(diǎn) 5】貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法 貸款分類認(rèn)定的四步驟： ① 基本信貸分析 ② 還款能力分析 ③ 還款可能性分析 ④ 確定分類結(jié)果 【知識(shí)點(diǎn) 6】基本信貸分析 貸款目的分析 ① 貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否 最基本的標(biāo)志。 判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素 之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。 ② 同時(shí)，對(duì)借款人合理的償付來源渠道、金額、期限安排也要予以了解，從而對(duì)借款人的償付能力進(jìn)行分析。因此，在貸款分類中，對(duì)借款人資金需求進(jìn)行分析，對(duì)于正確理解貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是有幫助的。 ③ 銀行在管理過程中一般通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與資金需求分析來識(shí)別貸款用途和還款來源。 還款來源分析 ① 還款來源是判斷貸款償還可能性的 最明顯標(biāo)志 ，還款來源分析需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。 ② 通常正常經(jīng)營所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來 源。依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多且成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。 ③ 交易產(chǎn)生收益環(huán)節(jié)時(shí)間長(zhǎng)短。 ④ 銀行可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表來分析借款人的資金來源和運(yùn)用情況，從而確定償還來源，也可以通過觀測(cè)貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即（ 1）貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；（ 2）與合同上還款來源不一致的償付來源；（ 3）與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由 金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。 它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是 生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。（現(xiàn)金流循環(huán)） ① 生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。（ 流動(dòng)資金貸款 ）生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。 ② 資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。（ 固定資產(chǎn)貸款 ） 資本轉(zhuǎn)換周期是通過幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來完成的。融資的還款來源是借款人用幾個(gè)生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤。根據(jù)借