【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)商名稱、應(yīng)結(jié)算金額，實付金額，由總經(jīng)理審批，審批完后，財務(wù)根據(jù)審批單，按時安排付 款。 （ 5） 使用銀行承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，按經(jīng)銷商品結(jié)算程序辦理。 （ 6） 所有商品付款均憑合同付款，財務(wù)部在支付貨款時，按結(jié)算程序嚴格審核，無購銷合同或不符合規(guī)定的付款，財務(wù)部有權(quán)予以拒付。 （ 7） 財務(wù)辦理貨款轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，如有誤，由供應(yīng)商到商城財務(wù)部查對； （ 8） 如發(fā)生結(jié)算錯誤，結(jié)算會計應(yīng)及時負責處理，因結(jié)算錯誤而導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟損失的，相關(guān)人員必須承擔全部損失。 第二節(jié)、 發(fā)票的管理制度 （一） 發(fā)票領(lǐng)用規(guī)定 發(fā) 票領(lǐng)用人員必須經(jīng)客服部、發(fā)票專管員嚴格審查后，報財務(wù)部負責人批準； 被批準的發(fā)票領(lǐng)用人員，第一次領(lǐng)用前須每人交納發(fā)票押金 xxx元 ； 發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)認真學習和掌握發(fā)票管理及填寫的有關(guān)規(guī)定； 每人每次限領(lǐng)發(fā)票一本；前次領(lǐng)用的發(fā)票未用完不得繼續(xù)領(lǐng)用； 發(fā)票用完后，及時交 前臺主管 審查， 經(jīng) 審查后，認真填寫發(fā)票扉頁的有關(guān)項目，不得有誤； 歸還舊發(fā)票后，方可領(lǐng)用新發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)用人不得因為發(fā)票問題而影響經(jīng)營； 歸還發(fā)票時，總收組發(fā)票專管員認真檢查復(fù)核已用發(fā)票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時參照稅法處罰條例（具體附后）提出書面處理意見，速報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示； 健立健全發(fā)票領(lǐng)用、歸還登記制度，每次領(lǐng)用、歸還時經(jīng)手人必須在登記簿上簽名登記。 財務(wù)手冊 機密 第 8 頁 共 13 頁 發(fā)票使用人不得將發(fā)票帶離 工作區(qū)以外的地方，下班后，將發(fā)票放于款包鎖好，交總收處統(tǒng)一保管，總收員不定期抽查發(fā)票的交納情況； 領(lǐng)用人遺失發(fā)票，應(yīng)及時報告，按國家稅務(wù)總局發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定處理并登報申明，一切費用自負，取消其發(fā)票領(lǐng)用資格，更換發(fā)票領(lǐng)用人，重新辦理新的發(fā)票領(lǐng)用人相關(guān)手續(xù)。 （二） 發(fā)票的填開規(guī)定 開票的字跡，要書寫清楚，容易辯認。漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國家公布的簡化字。 大小寫金額填寫要規(guī)范，大寫金額的“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”一律用正楷填寫，大寫金額如有空，應(yīng)寫“零”封頂。小寫金額前應(yīng)加人民幣符號 “￥”，阿拉伯數(shù)字不得連筆寫； 開具發(fā)票時，必須按順序號使用； 開具發(fā)票時，必須用復(fù)寫紙?zhí)讓懬野l(fā)票上下聯(lián)金額、項目一致； 不得涂改發(fā)票； 項目填寫齊全，各項內(nèi)容正確無誤； 票、物相符，票面所開取的項目、金額必須與客人實際消費的一致。每張發(fā)票存根聯(lián)都要附上收銀機打印的微機小票或營業(yè)中開具的手工售貨小票； 開票人處必須填寫中文全名； 發(fā)票寫錯作廢，必須全聯(lián)順號保留，不得撕毀，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣； 嚴禁偽造、撕毀、挖補、變造、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本 和單聯(lián)填開發(fā)票； 1 如為截剪發(fā)票，應(yīng)按大小金額要求進行 截剪。 （三） 發(fā)票處罰規(guī)定 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 xx 元罰款： ? 字跡不清，有涂改現(xiàn)象的； ? 填寫項目不齊全，未填寫中文全名的； ? 發(fā)票填寫計算錯誤的； ? 不按規(guī)定時項開具發(fā)票的； ? 應(yīng)開具未開具發(fā)票的； ? 以其他單據(jù)白條代替發(fā)票的； ? 開個的項目與實際消費行為不符的； 有下列情形之一的，每次處 xx元罰款： ? 未按時上交，歸還發(fā)票的； ? 未按規(guī)定在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上登記的； ? 未用復(fù)寫紙?zhí)讓懙模? 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 xxx元罰款： ? 單聯(lián)填開發(fā)票的； ? 未經(jīng)批準，拆本使用發(fā)票的； ? 開具作廢發(fā)票的； ? 擴大發(fā)票開具范圍的； ? 裁剪發(fā)票未按金額或不規(guī)范裁剪的； 有下列情形之一的，每份發(fā)票處以 xxxx罰款： ? 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的； ? 開具發(fā)票上下聯(lián)金額不一致的； 財務(wù)手冊 機密 第 9 頁 共 13 頁 ? 遺失發(fā)票的； 有下列情形之一的，處以 xxx元罰款： ? 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的； ? 損毀、撕毀發(fā)票的； ? 攜帶空白發(fā)票外出的； 同一錯誤出現(xiàn)兩次， 除按規(guī)定處罰外，還將取消其發(fā)票使用權(quán)； 同時涉及兩種或兩種以上錯誤的，將分別進行處罰； 虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴重行為按國家規(guī)定處罰。 第三節(jié) 交接手續(xù)的規(guī)定 各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括： 備用金、營業(yè)款、結(jié)算清 單、各種有價證券、信用卡簽購單、有關(guān)物品等的交接。 交接規(guī)定 （ 1） 上班前，收銀員到總收處領(lǐng)取備用金、有關(guān)物品等，要填寫一式二聯(lián)的交收表。清點無誤后，雙方簽中全名確認。營業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明?？偸阵泻藢o誤后，須簽名確認接收。 （ 2） 交接單上的文字不得涂改，所交物品與實交不符，接收人應(yīng)立即提出。送交人核實后，用劃線更正法更正，并簽名確認。 （ 3） 接收人一但簽名確認，即表示責任已轉(zhuǎn)移給接收人，與送交人無關(guān)。 責任劃分規(guī)定： （ 1） 接收人簽認前發(fā)現(xiàn)的問題，由送交人負責由此產(chǎn)生的經(jīng)濟 責任。 （ 2） 接收人簽認后，對接管的錢、物、單證負全部或有關(guān)責任； （ 3） 任何人不得因為須負責任而拒絕或不完全執(zhí)行交接，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟后果由拒絕或不完全執(zhí)行者負擔，并做出嚴肅處理。 （ 4） 各級督導(dǎo)人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定，細致地執(zhí)行各項督導(dǎo)工作，確保資金的安全完整； 違反此規(guī)定的處罰 （ 1） 未造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)輕重作考勤處理，多次違反者，調(diào)離本部門； （ 2） 造成經(jīng)濟損失的，按實損數(shù)額的 1— 5倍罰款，并按有關(guān)規(guī)定處理。 第四節(jié) 檔案管理制度 第一條 ：為了規(guī)范管理會計檔案，加強會計檔案的管理，使之符合全國統(tǒng)一的會計檔案管理辦法，制 定本辦法； 第