【文章內(nèi)容簡介】 。包括企業(yè)所得稅、 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅 。 ? 特定目的稅類 。包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅 、耕地占用稅、車輛購置稅。 制作講解：湯代忠 第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 ? 財產(chǎn)和行為稅類 。包括房產(chǎn)稅、 城市房地產(chǎn)稅 、車船使用稅、 車船使用牌照稅 、 印花稅 、屠宰稅、契稅 。 ? 農(nóng)業(yè)稅類 。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。 ? 關稅 。 ? 農(nóng)業(yè)稅 、 牧業(yè)稅 、 耕地占用稅 、 契稅 這四個稅種 部分省市 還是 由財政部門負責征收 。 ? 注： 24個稅種，除 《 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 》《 個人所得稅 》 是以 國家法律形式 發(fā)布外，其他都是經(jīng)過人大授權立法。（本書只講 15個稅種） ? 24個稅種中有 12個稅種（ 紅色 ）適用涉外單位和個人 制作講解：湯代忠 第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 ? 稅收征管法律制度 的適用： ? 凡由 稅務機關 負責征收的稅種適用 《 稅收征收管理法 》 ； ? 海關 機關負責征收的稅種適用 《 海關法 》 、 《 進出口關稅條例 》 ； ? 農(nóng)業(yè)稅 、 牧業(yè)稅 、 耕地占用稅 、 契稅的稅收征收管理由國務院另行制定辦法。 ? 總結(jié)： 稅收實體法 和 稅收征管法律制度構成了我國現(xiàn)行稅法體系。 P21 制作講解：湯代忠 第六節(jié) 我國稅收管理體制 ? 一、概念 P22 ? 稅收管理體制 是在各級國家機構之間 劃分稅權 的制度，是稅收制度的重要的組成部分，也是財政管理體制的重要組成部分。 ? 稅權劃分有縱向劃分和橫向劃分；包括稅收立法權和稅收執(zhí)法權。 ? 稅權的劃分是稅收管理體制的核心。 制作講解：湯代忠 二、稅收立法權的劃分 ? （一）、稅收立法權劃分的種類 ? 稅收立法權 是制定、修改、解釋或廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件 的權力 。 ? 稅收立法權的劃分，可以根據(jù)稅種 類型的不同 、 基本要素 、 稅收執(zhí)法的級次 來劃分。 ? 我國 的稅收立法權 按 稅收執(zhí)法的級次來進行劃分 。 P2223 制作講解：湯代忠 （二）稅收立法權劃分的現(xiàn)狀 ? 我國稅收立法權的現(xiàn)狀為： P23 ? 一是中央稅、共享稅以及全國統(tǒng)一實行的地方稅的立法權集中在中央； ? 二是依法賦予地方適當?shù)牡胤蕉愂樟⒎唷? 制作講解：湯代忠 （二）稅收立法權劃分的現(xiàn)狀 ? 具體說我國稅收立法權劃分層次如下： P24 ? 全國人大及其常委會 ：全國性稅種的立法 ? 經(jīng)全國人大及其常委會授權國務院 ： ? ① 發(fā)布實行 “ 條例 ” 或 “ 暫行條例 ” ? ② 制定稅法實施細則，增減稅目，調(diào)整稅率 ? ③ 稅法解釋權 ? 經(jīng)國務院授權，財政部和國家稅務總局 ： ? ① 稅收條例解釋權 ? ② 制定稅收條例實施細則的權力 制作講解：湯代忠 ? 省級人大及其常委會 ? 全國性稅種以外的地方稅種的立法權（包括基金和費用） ? 經(jīng)省人大及其常委會授權，省級政府 ： ? ① 本地區(qū)地方稅法的解釋權 ? ② 制定地方稅法實施細則權 ? ③ 調(diào)整稅目稅率權 制作講解：湯代忠 三、稅收執(zhí)法權的劃分 ? 我國稅收執(zhí)法管理權限主要由國務院、地方主管部門、少數(shù)民族自治區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)等分別承擔相應的管理權限。 ? 中央稅 國務院及其稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）掌握，中央稅務機構負責征收； ? 地方稅 地方人民政府及其稅務主管部門掌握，地方稅務機構負責征收； ? 中央和地方共享稅 中央稅務機構負責征收，地方分享部分劃入地方金庫。 ? 地方自行立法 地方人民政府及其稅務主管部門掌握 ? 其他見 P2526（三） — （十） 制作講解：湯代忠 四、稅務機構設置和稅收征管范圍劃分 ? （一）稅務機構設置 P27 ? 我國現(xiàn)行稅務機構設置包括中央政府設立 國家稅務總局 （正部級）， 省及省以下 稅務機構分為 國家稅務局 和 地方稅務局 兩個系統(tǒng)。 制作講解：湯代忠 （二）稅收征收管理范圍劃分 ? 目前我國的稅收分別由 財政 、 稅務 、海關 等系統(tǒng)負責征收管理。 P28 制作講解：湯代忠 （三）中央政府與地方政府稅收收入劃分 ? 我國的稅收收入分為 中央政府固定收入 、地方政府固定收入 和 中央政府與地方政府共享收入 。 ? 中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅，車輛購置稅，關稅，海關代征增值稅、消費稅。 ? 地方政府固定收入包括：城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加等。 制作講解：湯代忠 （三）中央政府與地方政府稅收收入劃分 ? 中央政府與地方政府共享收入包括： ? ① 國內(nèi)增值稅：中央 75%，地方 25% ? ② 營業(yè)稅：集中交納的部分和金融、保險提高的 3%歸中央，其余歸地方 ? ③ 所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央，其余中央和地方共享，比例： 2020年各 50%， 2020年中央 60%，地方 40%， 2020年以后另定。 ? ④ 資源稅：海洋石油企業(yè)歸中央，其余歸地方 ? ⑤ 城市維護建設稅：鐵道、銀行、保險公司上繳的歸中央，其余歸地方 ? ⑥ 印花稅：證券交易 94%收入歸中央，其余 6%和其他印花稅歸地方 制作講解：湯代忠 練習 一、單項選擇題 ? 1．在我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，另一方是履行納稅義務的人，這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采用的是 ( A )。 ? A．屬地兼屬人的原則 B．屬人原則 ? C． 屬地原則 D． 權利與義務對等原則 ? 2．下列不屬于稅收特征的是（ A）。 ? A．穩(wěn)定性 B．強制性 C．無償性 D．固定性 ? ，屬于納稅義務人享有的權利是 ? ? 制作講解：湯代忠 ? 4．屬于稅收程序法的是（ C）。 ? A． 《 中華人民共和國個人所得稅法 》 ? B． 《 全國稅政實施要則 》 ? C． 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 ? D． 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 ? （ C）。 ? A. 增值稅 B. 消費稅 C .契稅 ? D .車輛購置稅 ? 6．我國現(xiàn)有 24個稅種 .區(qū)分不同稅種的主要標志是（ B） ? ? 制作講解：湯代忠 ? 7．（ C）是引起稅收法律關系發(fā)生變化的決定因素。 ? A．已公布稅收方面的法律 B．已執(zhí)行稅收方面的政策 D．已執(zhí)行的稅收機關的命令 ? 8．根據(jù) “ 統(tǒng)一稅法 ” 的原則，目前除了（ A）可按照全國人大授權立法規(guī)定，在遵循憲法、法律和行政法規(guī)的原則基礎上制定有關稅收的地方性法規(guī)外，其他省、市一般都無權自定稅收地方性法規(guī) 。 ? A．海南省、民族自治地區(qū) B．廣東省、民族自治區(qū)地區(qū) C．深圳市、民族自治地區(qū) D．北京市、民族自治地區(qū) ? ，屬于稅法體系的主體和核心的是 （ A ） ? A．稅收基本法