【文章內(nèi)容簡介】 0 日 18 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 資金收支管理制度 第一條 為了加強對資金收支的管理，保證公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》、集團公司相關(guān)規(guī)定和其他法律、法規(guī)的規(guī)定， 特制定本制度。 第二條 現(xiàn)金的使用范圍： 支付給員工的工資、津貼、獎金、離職補償費和各種勞保福利費等個人支出； 支付給個人的勞務(wù)報酬，支付出差人員必須攜帶的差旅費； 員工代墊款項報銷支出； 向個人購買蔬菜、農(nóng)副土特產(chǎn)品（主要是食堂采購支出）； 經(jīng)批準的員工個人借支； 支付轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點（ 1000 元）以下的零星開支； 按程序經(jīng)特別審批的其他支出。 第三條 實行現(xiàn)金庫存限額管理。庫存現(xiàn)金原則上不能超過 3天的日常零星開支，超過限額的部分必須于當日下午 5： 30前及時送存銀行。根據(jù)本公司 實際情況，確定庫存現(xiàn)金限額為 10000 元。 第四條 出納在資金收付工作中的“八不準”紀律： 不準以白條抵替現(xiàn)金，各種借支單必須入賬； 不準挪用現(xiàn)金； 不準因私借用公款； 不準在單位之間套換現(xiàn)金； 不準假造用途套取現(xiàn)金； 不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲（經(jīng)集團公司總裁批準的結(jié)算過渡賬戶除外）； 不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金； 不準以票據(jù)代替現(xiàn)金。 第五條 加強銀行賬戶管理： 銀行賬戶的開立、銷戶、變更由集團公司財務(wù)部審查，集團公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 19 審核，總裁批準 ； 在月度財務(wù)報告中披露銀行賬戶的新增、銷戶、變更等變動情況。 第六條 遵守銀行結(jié)算紀律和集團公司規(guī)定，嚴禁下列行為的發(fā)生： 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票； 不得通過各種手段套取銀行信用； 不得拖延款項收付的期限； 不得違規(guī)辦理資金收付事項。 第七條 加強現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的管理： 現(xiàn)金日記賬及時登記，按日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對，每 10天內(nèi)會計監(jiān)盤現(xiàn)金一次； 銀行存款日記賬按日登記，按日結(jié)出余額，按周與銀行核對余額； 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時催辦未達賬項 ，未達賬項超過 1 個月仍未處理的，書面向集團公司財務(wù)部報告，并說明原因和處理辦法； 在會計報表編制前，日記賬與總賬履行書面核對手續(xù)，如有不符，要及時查明原因。 第八條 資金審批管理權(quán)限： 資金審批管理權(quán)限按公司《資金支付分類審批程序》及集團公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第九條 建立健全資金收付管理的內(nèi)部控制制度，做到： 完善收付款手續(xù)。收款憑證財務(wù)要開具收據(jù)、發(fā)票等，開票人、出納在收據(jù)或發(fā)票上簽字，付款憑證要求收款人在收款欄簽字。 各種款項的收支必須由財務(wù)部或?qū)ｉT收費員實施。 嚴格堅持先收款，后給 收據(jù)、發(fā)票。 預(yù)收款、代收代付款等款項的收取必須做到收款人與票據(jù)管理員分設(shè)，收款后應(yīng)及時交財務(wù)部。 第十條 資金管理的日常監(jiān)督 財務(wù)部加強對資金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控，充分關(guān)注交款情況、各類收款的合同時間、個人欠款的清收時間，及時催辦； 會計 人員 對資金收支情況進行監(jiān)控，審核《資金收付周報表》； 20 集團公司 財務(wù) 部 審計組 對資金收支的財務(wù)手續(xù)、審批程序、收支金額、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性等情況進行合規(guī)檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止、報告，并認真分析原因，提出改進辦法，不斷完善內(nèi)部控制制度。 第十一條 本制度由 恒廣 商業(yè)廣場公司 負責(zé)解釋。 第十二條 本制度自總裁批準之日起執(zhí)行。 21 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 資金支付分類審批流程 根據(jù)集團公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合 湖南恒廣 商業(yè)廣場 經(jīng)營管理有限公司 的相關(guān)情況，特制定本審批程序。 一、日常費用類的支付審批程序 日常費用包括：辦公費、業(yè)務(wù)招待費、對外“三節(jié)”及特殊協(xié)調(diào)費、固定電話費用、汽車費用 、銀行手續(xù)費、 銀行帳戶維護費 、寬帶使用費、員工班車租車分攤費 、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、年終會議及會餐費、工商及其他證照年檢費、財務(wù)軟件維護費、審計費、殘疾人保障基金、有線電視收視費 、注冊登記費用、自用滅火器加壓充粉費、經(jīng)營性物業(yè)拆搬遷費用等。 （一）辦公費、業(yè)務(wù)招待費、固定電話費、汽車費用 、 銀行手續(xù)費、 銀行帳戶維護費 、寬帶使用費、員工班車租車分攤費的審批流程： 總經(jīng)理以外的其他員工經(jīng)手的費用 。 （ 1） 辦公費的審批流程。 辦公費是指公司訂閱報刊雜志、購置空白帳薄、憑證、發(fā)票、收據(jù)、支票、電匯單據(jù)、印制空白格式合同文本等開支的費 用，（按消耗品類別統(tǒng)一購置的其他辦公用品不在此列）。其審批流程 ： ① 訂閱報刊雜志的費用。 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團公司批準的文件簽閱單填報 → 辦公室主任審查→ 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批。 對于相關(guān)政府行政管理部門攤派訂閱的報刊雜志，在完善申購審批手續(xù)后，由經(jīng)辦人按上述流程辦理支付審批。 ② 購置空白帳薄、憑證、收據(jù) 、 發(fā)票、 銀行票據(jù)工本費、銀行手續(xù)費 、 銀行帳戶維護費 等所開支的費用。 經(jīng)辦人填報 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ）審核 → 總經(jīng)理審 批 。 （ 2） 業(yè)務(wù)招待費的審批流程。 業(yè)務(wù)招待費是指對外接待開支的費用，包括餐費、水果、房費、娛樂費、釣魚、打球、游玩及非公司領(lǐng)用的煙酒等（按財產(chǎn)類別統(tǒng)一購置的煙酒 不在此列）。其審批流程： 經(jīng)辦人填報 → 部門負責(zé)人審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分 22 管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 （ 2020 年 1112 月的招待費總額度為 萬元，額度內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過額度報 集團分管領(lǐng)導(dǎo) 審 核 、 總裁批準 ） 。 （ 3） 交通費的審批流 程。交通費是指因公務(wù)發(fā)生的市內(nèi)出租車票、公共汽車票。其審批流程 ： 經(jīng)辦人填報 → 部門負責(zé)人審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 核 →集團分管領(lǐng)導(dǎo) 審 核 →總裁批準。 （ 4） 差旅費的審 批流程。差旅費是指因公出差期間發(fā)生的機票、保險、汽車費、火車票、船票、訂票費、出差期間餐費、招待費、住宿費、門票、資料費、會務(wù) 費、行李托運費、出差包干補貼（通訊、交通、伙食）等。其審批流程 ： ① 依據(jù)已批準文件的出差費用。 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)批準的文件填報 → 部門負責(zé)人審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批。 ② 總裁直接安排的出差費用。 經(jīng)辦人填報 → 部門負責(zé)人審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 →集 團分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總裁批準。 （ 5） 固定電話費的審批流程。 電話費是指公司各辦公室固定電話月租費、通信費、來電顯示費。其審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)制度規(guī)定的標準填報 →辦公室主任審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 （ 6） 汽車費用的審批流程。 汽車費用包括駕駛證年審費、行駛證年檢費、汽油費、停車費、保險費、路橋費、修理費、補胎費、保養(yǎng)費、車船使用稅等。 ①保險費、車船使用稅、路橋年票費的審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團公司批準的審批單填制《資金撥付審批單》 → 辦公室主任審查 →財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 ②行駛證年檢費、駕駛證年審費、修理費、補胎費、保養(yǎng)費的審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團公司批準的相關(guān)審批單或文件填報 →辦公室主任審查 → 財務(wù)部經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 23 ③汽油費、停車費、過橋過路費的審批流程： 經(jīng)辦人填報 →辦公室主任審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 ( 其中：汽油費用 的報銷，須由用車人在發(fā)票上簽字證明屬實。 ) （ 7） 寬帶使用費、班車租賃分攤費的審批流程。 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團公司審批的審批單填報 →辦公室主任審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核→分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 總經(jīng)理經(jīng)手的費用 ， 且費用開支金額有集團公司已批準的文件。 按規(guī)定程序完善事項審批后，由 總經(jīng)理 填報 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管財務(wù) 副總（ 或總 助 ）審核 →集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核 。 費用開支金額超過集團公司已批準的文件，或者實際開支不符合集團公司已批準文件規(guī)定的開支原則的費用。 經(jīng)辦人 填報 → 部門負責(zé)人審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 →集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總裁批準 。 （二） 業(yè)務(wù)宣傳費、 年終會議及會餐費、工商及其他證照年檢費 、 財務(wù)軟件維護費、審計費、殘疾人保障基金、有線電視收視費、注冊登記費用、自用滅火器加壓充粉費、經(jīng)營性物業(yè)拆搬遷費用等 費用項目，以及其他不可預(yù)計 費用 的 審批流程： 有集團公司已批準的文件或合同，且費用項目實際支付的條件和金額等與已批準的文件或合同沒有異動的，其審批流程為： （ 1） 總經(jīng)理 以外的其他員工經(jīng)手的費 用。 經(jīng)辦人根據(jù)已批準的文件或合同填報 →部門負責(zé)人審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 （ 2） 總經(jīng)理 經(jīng)手的費用。 總經(jīng)理 根據(jù)已批準的文件或合同填報 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管財務(wù) 副總（ 或 總助 ）審核 → 集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 無集團公司批準的文件或合同，或者雖有集團公司已批準的文件或合同 ,但費用項目 實際支付的條件和金額等與已批準的文件或合同有異動的，其審批流程 ： 經(jīng)辦人填報 → 部門負責(zé)人審查 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分 24 管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 →集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總裁批準 。 （三）對外“三節(jié)”及特殊協(xié)調(diào)費報帳審批流程： 對外“三節(jié)”及特殊協(xié)調(diào)費統(tǒng)一由總經(jīng)理歸口報帳，其審批流程為： 總經(jīng)理填報 → 集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核 → 總裁批準。（審批后，直接到集團公司財務(wù)部報帳）。 （四）支付流程： 現(xiàn)金付款方式：審批后交財務(wù)部出納 → 出納對審批手續(xù)進行復(fù)核 → 領(lǐng)款人在 “領(lǐng)款人”欄簽字后 → 出納現(xiàn)金付款。 轉(zhuǎn)帳付款方式：審批后交財務(wù)部出納 → 出納對審批手續(xù)進行復(fù)核 → 出納到 智興君吉 公司辦理支付手續(xù) 。 二 、財 產(chǎn)及消耗品類的支付審批程序 審批流程 ： 財產(chǎn)及消耗品類詳細內(nèi)容見集團公司財產(chǎn)管理品類表一和財產(chǎn)管理品類表二的規(guī)定，其支付審批流程包括財產(chǎn)及消耗品采購報帳的審批、辦公財產(chǎn)日常維修報帳的審批 ： 辦公室主任 辦理申購手續(xù)， 辦公室主任 根據(jù)經(jīng)批準的財產(chǎn)申購單、消耗品申購單 、維修申報單 （附對比表） 填報 → 財務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù)副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 批。 支付流程： 按日常費用類支付流程辦理。 三、 設(shè)計費、工程款 、 設(shè)備采購 款 的支付審批程序 設(shè)計費 （ 1） 審批流程 ： 經(jīng)批準的與設(shè)計單位簽訂的設(shè)計合同（協(xié)議）的文件簽閱單和簽訂的設(shè)計合同中約定的付款要求、付款條件和 驗收結(jié)果 ， 由合同資料員填 寫《 設(shè)計費撥付申請表 》→ 合同資料組長 簽署意見→設(shè)計組長及設(shè)計總工簽署意見→工程部部長審查 →辦公室主任（結(jié)算付款至 95％時主任方需簽字）簽署意見→ 審計部（工程審計） 簽署意見→財務(wù)部經(jīng)理稽核→ 分管部門 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審核 → 集團分管領(lǐng)導(dǎo)、分管工程領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審核 → 總裁批準 。 25 （ 2） 支付流程： 經(jīng)批準后的《 設(shè)計費撥付申請表 》交財務(wù)部出納 → 出納對審批手續(xù)進行復(fù)核 → 同時核對、確認轉(zhuǎn)帳支付單位和帳戶 → 出納按付款單位開具轉(zhuǎn)帳支票 ，加蓋 出納印鑒私章 → 財務(wù)部