【正文】 審核 →總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納依據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的文件編制員工年休假未休補(bǔ)助發(fā)放表→ 財(cái) 務(wù)部 經(jīng)理審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納根據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的分配到個(gè)人的獎(jiǎng)金發(fā)放方案編制《獎(jiǎng)金發(fā)放表》 → 27 財(cái) 務(wù)部 經(jīng)理 審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 → 總 經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納依據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的工資結(jié)算審批 單、離職補(bǔ)償審批單編制《工資發(fā)放明細(xì)表》→ 財(cái) 務(wù)部 經(jīng)理 審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納根據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的《恒廣集團(tuán)管理人員月份績(jī)效工資表》 、 《員工績(jī)效工資發(fā)放匯總表》編制《資金撥付審批單》及《績(jī)效工資發(fā)放明細(xì)表》 →財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部出納根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定的 標(biāo)準(zhǔn)或批準(zhǔn)的文件編制工資發(fā)放表 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核→ 辦公室主任復(fù)核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 審核 →總經(jīng)理審批。 （一）月基本工資、月績(jī)效工資、加班補(bǔ)貼、護(hù)衛(wèi)津貼、醫(yī)療補(bǔ)貼、離職人員結(jié)算工資、離職人員補(bǔ)償款、員工平時(shí)嘉獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、年度獎(jiǎng)金、員工年休假未休補(bǔ)助、外勤人員及特殊崗位人員夏季高溫補(bǔ)助的發(fā)放審批。 26 （ 2）支付流程： 經(jīng)審批后的《資金撥付審批單》交財(cái)務(wù)部出納 → 出納對(duì)審批手續(xù)進(jìn)行復(fù)核 → 同時(shí)核對(duì)、確認(rèn)轉(zhuǎn)帳支付單位和帳戶 → 出納按付款單位開(kāi)具轉(zhuǎn)帳支票 ， 加蓋 出納印鑒私章 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 復(fù)核后加蓋銀行印鑒 (財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ) → 總經(jīng)理 復(fù)核 后加蓋銀行印鑒 (常總 私章 )→出納到銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 2） 支付流程： 經(jīng)審批后的《資金撥付審批單》交財(cái)務(wù)部出納 → 出納對(duì)審批手續(xù)進(jìn)行復(fù)核 → 同時(shí)核對(duì)、確認(rèn)轉(zhuǎn)帳支付單位和帳戶 → 出納按付款單位開(kāi)具轉(zhuǎn)帳支票 ， 加蓋 出納印鑒私章 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 復(fù)核后加蓋銀行印鑒 (財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ) → 總經(jīng)理 復(fù)核 后加蓋銀行印鑒 (常總 私章 )→出納到銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 工程款 （ 1） 審批流程： 經(jīng)批準(zhǔn)的與施工單位簽訂施工合同（協(xié)議）的文件簽閱單和簽訂的施工合同中約定的付款要求、付款條件和工程進(jìn)度情況及分項(xiàng)目的結(jié)算文件簽閱單，由施工單位嚴(yán)格按照合同（協(xié)議）條款，填寫(xiě)《公司款項(xiàng)撥付申請(qǐng)表》→監(jiān)理公司簽署意見(jiàn)→工程部施工組負(fù)責(zé)人、水 電施工員、合同資料員、預(yù)結(jié)算及合同資料負(fù)責(zé)人依據(jù)施工承包合同（協(xié)議）核實(shí)工程量、復(fù)核造價(jià)并簽署意見(jiàn)→工程部部長(zhǎng)審查→ 辦公室主任（結(jié)算付款至 95％時(shí)主任方需簽字）簽署意見(jiàn)→ 審計(jì)部（工程審計(jì)） 簽署意見(jiàn)→財(cái)務(wù)部經(jīng)理稽核→ 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審核 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、分管工程領(lǐng)導(dǎo) 、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 聯(lián)簽審 核 → 總裁批準(zhǔn) 。 三、 設(shè)計(jì)費(fèi)、工程款 、 設(shè)備采購(gòu) 款 的支付審批程序 設(shè)計(jì)費(fèi) （ 1） 審批流程 ： 經(jīng)批準(zhǔn)的與設(shè)計(jì)單位簽訂的設(shè)計(jì)合同（協(xié)議）的文件簽閱單和簽訂的設(shè)計(jì)合同中約定的付款要求、付款條件和 驗(yàn)收結(jié)果 ， 由合同資料員填 寫(xiě)《 設(shè)計(jì)費(fèi)撥付申請(qǐng)表 》→ 合同資料組長(zhǎng) 簽署意見(jiàn)→設(shè)計(jì)組長(zhǎng)及設(shè)計(jì)總工簽署意見(jiàn)→工程部部長(zhǎng)審查 →辦公室主任（結(jié)算付款至 95％時(shí)主任方需簽字）簽署意見(jiàn)→ 審計(jì)部（工程審計(jì)） 簽署意見(jiàn)→財(cái)務(wù)部經(jīng)理稽核→ 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審核 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、分管工程領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審核 → 總裁批準(zhǔn) 。 二 、財(cái) 產(chǎn)及消耗品類(lèi)的支付審批程序 審批流程 ： 財(cái)產(chǎn)及消耗品類(lèi)詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)管理品類(lèi)表一和財(cái)產(chǎn)管理品類(lèi)表二的規(guī)定，其支付審批流程包括財(cái)產(chǎn)及消耗品采購(gòu)報(bào)帳的審批、辦公財(cái)產(chǎn)日常維修報(bào)帳的審批 ： 辦公室主任 辦理申購(gòu)手續(xù)， 辦公室主任 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)申購(gòu)單、消耗品申購(gòu)單 、維修申報(bào)單 （附對(duì)比表） 填報(bào) → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù)副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 批。 （四）支付流程： 現(xiàn)金付款方式：審批后交財(cái)務(wù)部出納 → 出納對(duì)審批手續(xù)進(jìn)行復(fù)核 → 領(lǐng)款人在 “領(lǐng)款人”欄簽字后 → 出納現(xiàn)金付款。 （三）對(duì)外“三節(jié)”及特殊協(xié)調(diào)費(fèi)報(bào)帳審批流程： 對(duì)外“三節(jié)”及特殊協(xié)調(diào)費(fèi)統(tǒng)一由總經(jīng)理歸口報(bào)帳，其審批流程為： 總經(jīng)理填報(bào) → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核 → 總裁批準(zhǔn)。 總經(jīng)理 根據(jù)已批準(zhǔn)的文件或合同填報(bào) → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總助 ）審核 → 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 經(jīng)辦人根據(jù)已批準(zhǔn)的文件或合同填報(bào) →部門(mén)負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核→ 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 經(jīng)辦人 填報(bào) → 部門(mén)負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理 審核 →集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總裁批準(zhǔn) 。 按規(guī)定程序完善事項(xiàng)審批后，由 總經(jīng)理 填報(bào) → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或總 助 ）審核 →集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核 。 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司審批的審批單填報(bào) →辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核→分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 ( 其中：汽油費(fèi)用 的報(bào)銷(xiāo)，須由用車(chē)人在發(fā)票上簽字證明屬實(shí)。 ②行駛證年檢費(fèi)、駕駛證年審費(fèi)、修理費(fèi)、補(bǔ)胎費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)的審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的相關(guān)審批單或文件填報(bào) →辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 稽核 → 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 汽車(chē)費(fèi)用包括駕駛證年審費(fèi)、行駛證年檢費(fèi)、汽油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、修理費(fèi)、補(bǔ)胎費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、車(chē)船使用稅等。其審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào) →辦公室主任審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 。 （ 5） 固定電話費(fèi)的審批流程。 ② 總裁直接安排的出差費(fèi)用。其審批流程 ： ① 依據(jù)已批準(zhǔn)文件的出差費(fèi)用。 （ 4） 差旅費(fèi)的審 批流程。交通費(fèi)是指因公務(wù)發(fā)生的市內(nèi)出租車(chē)票、公共汽車(chē)票。其審批流程： 經(jīng)辦人填報(bào) → 部門(mén)負(fù)責(zé)人審查 → 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分 22 管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批 （ 2020 年 1112 月的招待費(fèi)總額度為 萬(wàn)元，額度內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過(guò)額度報(bào) 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo) 審 核 、 總裁批準(zhǔn) ） 。 （ 2） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批流程。 ② 購(gòu)置空白帳薄、憑證、收據(jù) 、 發(fā)票、 銀行票據(jù)工本費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi) 、 銀行帳戶維護(hù)費(fèi) 等所開(kāi)支的費(fèi)用。 經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的文件簽閱單填報(bào) → 辦公室主任審查→ 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 稽核 → 分管部門(mén) 副總（ 或 總 助 ） 、 分管財(cái)務(wù) 副總（ 或 總 助 ） 聯(lián)簽 審核 → 總經(jīng)理審 批。 辦公費(fèi)是指公司訂閱報(bào)刊雜志、購(gòu)置空白帳薄、憑證、發(fā)票、收據(jù)、支票、電匯單據(jù)、印制空白格式合同文本等開(kāi)支的費(fèi) 用，（按消耗品類(lèi)別統(tǒng)一購(gòu)置的其他辦公用品不在此列）。 （一）辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定電話費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用 、 銀行手續(xù)費(fèi)、 銀行帳戶維護(hù)費(fèi) 、寬帶使用費(fèi)、員工班車(chē)租車(chē)分?jǐn)傎M(fèi)的審批流程： 總經(jīng)理以外的其他員工經(jīng)手的費(fèi)用 。 21 湖南恒廣 商業(yè)廣場(chǎng) 經(jīng)營(yíng)管理有限公司 資金支付分類(lèi)審批流程 根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合 湖南恒廣 商業(yè)廣場(chǎng) 經(jīng)營(yíng)管理有限公司 的相關(guān)情況，特制定本審批程序。 第十一條 本制度由 恒廣 商業(yè)廣場(chǎng)公司 負(fù)責(zé)解釋。 預(yù)收款、代收代付款等款項(xiàng)的收取必須做到收款人與票據(jù)管理員分設(shè)，收款后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部。 各種款項(xiàng)的收支必須由財(cái)務(wù)部或?qū)ｉT(mén)收費(fèi)員實(shí)施。 第九條 建立健全資金收付管理的內(nèi)部控制制度，做到： 完善收付款手續(xù)。 第七條 加強(qiáng)現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的管理： 現(xiàn)金日記賬及時(shí)登記，按日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，每 10天內(nèi)會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金一次； 銀行存款日記賬按日登記，按日結(jié)出余額，按周與銀行核對(duì)余額； 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)催辦未達(dá)賬項(xiàng) ，未達(dá)賬項(xiàng)超過(guò) 1 個(gè)月仍未處理的，書(shū)面向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并說(shuō)明原因和處理辦法； 在會(huì)計(jì)報(bào)表編制前，日記賬與總賬履行書(shū)面核對(duì)手續(xù)，如有不符，要及時(shí)查明原因。 第五條 加強(qiáng)銀行賬戶管理： 銀行賬戶的開(kāi)立、銷(xiāo)戶、變更由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查，集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 19 審核，總裁批準(zhǔn) ； 在月度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露銀行賬戶的新增、銷(xiāo)戶、變更等變動(dòng)情況。根據(jù)本公司 實(shí)際情況，確定庫(kù)存現(xiàn)金限額為 10000 元。 第三條 實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理。 附： 《 財(cái)務(wù)報(bào)告 （內(nèi)部） 清單 》 17 財(cái)務(wù)報(bào)告 （內(nèi)部） 清單 一、會(huì)計(jì)報(bào)表清單： 裝訂順序 及編號(hào) 報(bào)表名稱(chēng) 編報(bào)期 上 報(bào) 時(shí) 間 備 注 01 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 或財(cái)務(wù)分析 月報(bào)、季報(bào)、 年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 僅用于對(duì)內(nèi)報(bào)送 02 資產(chǎn)負(fù)債表 月報(bào)、季報(bào)、 年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 經(jīng)審核后，可對(duì)外報(bào)送 03 利 潤(rùn) 表 月報(bào)、季報(bào)、 年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 經(jīng)審核后，可對(duì)外報(bào)送 04 現(xiàn)金流量表 季報(bào)、年報(bào) 次月 8 日； 20 日 經(jīng)審核后可對(duì)外報(bào)送， 每月預(yù)編，季度上報(bào) 05 利潤(rùn)分配表 年報(bào) 次月 20 日 經(jīng)審核后，可對(duì)外報(bào)送 06 往來(lái)明細(xì)表 月報(bào)、季報(bào)、 年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 僅用于對(duì)內(nèi)報(bào)送 07 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、 管理費(fèi)用 、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 明細(xì)表 月報(bào)、季報(bào)、 年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 僅用于對(duì)內(nèi)報(bào)送 二、管理報(bào)表清單： 裝訂順序 及編號(hào) 報(bào)表名稱(chēng) 編報(bào)期 上 報(bào) 時(shí) 間 備 注 01 目標(biāo)管理經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算執(zhí)行情 況月報(bào)表 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 02 目標(biāo)管理成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 情況月報(bào)表 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 03 目標(biāo)管理利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行情況月 報(bào)表 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 04 稅金應(yīng)交、已交、未交報(bào)表 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 05 資金收付月報(bào)表 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) 次月 8 日； 8 日； 20 日 18 湖南恒廣 商業(yè)廣場(chǎng) 經(jīng)營(yíng)管理有限公司 資金收支管理制度 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)資金收支的管理，保證公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定和其他法律、法規(guī)的規(guī)定， 特制定本制度。 第九條 本辦法由 恒廣 商業(yè)廣場(chǎng)公司 負(fù)責(zé)解釋。 第八條 其 他 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的管理，不得隨意對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)外報(bào)送單位僅限于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、貸款的主辦銀行和其它經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的部門(mén)。 完整性方面（ 35分 /年） (1) 按本管理辦法要求，完整報(bào)送各報(bào)表 20 分，每少報(bào)一份報(bào)表扣 3 分，超過(guò)三份再加扣 5分； (2) 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按管理辦法要求的內(nèi)容進(jìn)行編寫(xiě)，內(nèi)容不完整的，每少一項(xiàng)扣 3分。 第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告的管理 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽收后，交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審閱，呈總裁閱示后，原件交集團(tuán)總辦歸檔； 管理報(bào)表報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽收后，由財(cái)務(wù)部綜合經(jīng)理歸檔。 (2) 對(duì)外報(bào)送時(shí)間按接收?qǐng)?bào)表的相關(guān)單位的規(guī)定執(zhí)行。 編制原則和格式： 公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，會(huì)計(jì)報(bào)表按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求編制，管理報(bào)表根據(jù)集團(tuán)及公司管理的需要具體確定。 管理報(bào)表的組 成（包含但不限于）：目標(biāo)管理收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行情況表 ，稅金應(yīng)交、已交、未交月報(bào)表，資金收付月報(bào)表。 第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、管理報(bào)表，具體組成如下： 會(huì)計(jì)報(bào)表的組成（包含但不限于）：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，往來(lái)帳戶余額明細(xì)表，收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等。 附： 《 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)查表 》 《 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 》 《 資金收付周 （月） 報(bào)表 》 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)查表 編制單位： 湖南恒廣 商業(yè)廣場(chǎng)