西安立豐地產集團財務管理規(guī)劃報告ppt(21頁)-財務綜合(編輯修改稿)
2025-09-24 06:13 本頁面
【文章內容簡介】 (業(yè)務預算和資金預算 )并進而擴展到經營質量 (資產負債預算和現(xiàn)金流量預算 )，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標 海問咨詢 資料來源： 12 通過預算，建立立豐集團各責任中心，并使之財權明晰 ? 立豐集團財務管理體系建立的關鍵和預算管理實現(xiàn)的關鍵是立豐集團內責任中心的建立 – 建立相關責任中心，指定責任負責人 – 各負責人應對其職責負完全責任，同時擁有完成職責所需的事權與財權 – 立豐集團未分清責任中心直接造成總經理與財務總監(jiān)日常工作處于“簽字”狀態(tài) ?責任中心 ?責任中心指在企業(yè)的整體經濟活動中為完成某項業(yè)務、職能而設立的業(yè)務單元 ?責任中心是全面預算管理的主體 ?責任中心可分為： ?投資中心 ?利潤中心 ?收入中心 ?成本費用中心 ?責任中心是企業(yè)責任、權力、業(yè)績的統(tǒng)一體，需具備以下條件： ?明確的業(yè)務責任 ?承擔責任中心責任的責任負擔人 ?責任人擁有與其承擔責任一致的權力 ?可以衡量的經濟業(yè)績 負責人 部門 1 部門 1 收入 費用 支出 責任實體 ?企業(yè) 企業(yè)企業(yè)企業(yè)海問咨詢 資料來源： 14 立豐集團的預算管理可以采取由簡到繁的方式 ?立豐集團的預算建議由費用與資金預算開始，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，逐步采用全面預算管理 – 根據(jù)損益表項目進行拆分，立豐集團自行決定復雜程度 – 建議從管理費用開始，要求各部門與子公司對其管理費用上報預算，預算范圍內費用在財務部監(jiān)控內，部門負責人有權支付，超出部分必須總經理簽字 項目 1季度 2季度 3季度 4季度 合計 主營業(yè)務收入 ——（按項目、按部門分解） 主營業(yè)務成本 ——（按項目、按部門分解） 管理費用 ——（按部門分解） 銷售費用 財務費用 稅前利潤 海問咨詢 資料來源： 15 立豐集團應盡快完善各種財務制度，從制度上約束企業(yè)人員行為 ? 立豐集團財務管理組織機構及人員編制 ? 財務工作崗位操作職責 ? 財務部門內部管理制度 – 會計核算及內部控制制度 – 會計檔案管理制度 – 業(yè)務備忘錄管理制度 – 印章管理制度 – 內部轉賬管理制度
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