【文章內(nèi)容簡介】 政策，但是由于一般企業(yè)在成立初期營業(yè)利潤都較小，實際享受到的優(yōu)惠不多，待到營業(yè)利潤增大時，可能優(yōu)惠期已經(jīng)過去。因此，在成立之初，可以考慮先進(jìn)行個體經(jīng)營，待到營業(yè)比較穩(wěn)定時，再改建企業(yè)，這時再享受稅收優(yōu)惠政策就比較合算了。 個體經(jīng)營者可以通過將自己的生產(chǎn)經(jīng)營掛靠在科研單位而享受一定的免稅優(yōu)惠。當(dāng)然，這種籌劃法需要一定的前提，這就是該單 位或企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)的稱號；獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)的批文和認(rèn)可；掌握國家的優(yōu)惠政策等。 個體經(jīng)營者也可以通過掛靠民政福利企業(yè)或者其他能夠享受稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)進(jìn)行必要的納稅籌劃。國家為了扶持民政福利企業(yè)，讓更多的殘疾人能夠自食其力，對民政福利企業(yè)實行了減免稅優(yōu)惠。 根據(jù)我國《個人所得稅法》及其相關(guān)制度的規(guī)定，個體經(jīng)營者以其全年的應(yīng)納稅所得額適用五級超額累進(jìn)稅率，當(dāng)應(yīng)納稅所得額較大時，其適用的稅率也就相應(yīng)較大。因此運用各種手段，包括合法的和非違法的手段，將經(jīng)營所得或提供勞務(wù)所得分開計算，就可以 使得其所得適用較低的稅率，從而達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。 個體經(jīng)營者還可以通過分設(shè)聯(lián)合進(jìn)行籌劃，也就是將經(jīng)營項目分設(shè)為兩個或兩個以上的機(jī)構(gòu)，自己負(fù)責(zé)其中的一個，將其余機(jī)構(gòu)的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)虛設(shè)為其他入，一般為自己的此資料來自 ，大量的管理資料下載 親人或比較親密的朋友，然后通過這些機(jī)構(gòu)的聯(lián)合經(jīng)營，互相提供有利的條件，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。 通常來說，這種方法有如下好處：首先，通過機(jī)構(gòu)分設(shè)，可以使得所得分散，從而排除了檔次爬升所帶來的稅負(fù)急劇增長，使總體稅負(fù)相對較輕。其次，機(jī)構(gòu)之間可以通過轉(zhuǎn)讓定價等方法平均分配各機(jī)構(gòu)之間的利潤，也可以 起到“削山頭”的作用，其總體稅負(fù)下降便成為可能。再次，如果這些機(jī)構(gòu)之間屬于提供材料與進(jìn)行加工或其他類似流水線的關(guān)系時，這種籌劃方法還可以通過轉(zhuǎn)讓定價，使得原來由提供材料機(jī)構(gòu)繳納的稅款移后到由生產(chǎn)最后產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)繳納，從而延緩了稅款的繳納時間，相當(dāng)于從銀行獲得了無息貸款。 個體經(jīng)營者還可以通過信托進(jìn)行籌劃，即將其資產(chǎn)或盈利交由另一經(jīng)濟(jì)主體，讓該受托人成為該項財產(chǎn)的占有者，并按照委托人的要求負(fù)責(zé)管理和使用這筆財產(chǎn)，以利于委托人的一種行為，受益人既可以是委托人自己，也可以是委托人所指定的第三者。信托籌劃法是 利用某一特別稅收優(yōu)惠地區(qū)，通過在該地區(qū)設(shè)立信托機(jī)構(gòu)或者和某信托機(jī)構(gòu)達(dá)成協(xié)議，讓原本不在優(yōu)惠區(qū)的財產(chǎn)掛在優(yōu)惠地區(qū)信托機(jī)構(gòu)名下，利用稅收優(yōu)惠達(dá)到節(jié)省稅收的一種籌劃方法。 在稅收優(yōu)惠區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu)，是實行財產(chǎn)信托籌劃的一種常見方式。所謂財產(chǎn)信托是指個體經(jīng)營者將其擁有的機(jī)器、設(shè)備、廠房等財產(chǎn)掛在某享有特別稅收優(yōu)惠政策的信托公司的名下或者掛在享有稅收優(yōu)惠的公司名下，這樣，這些財產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)營所得、利潤收入就變成了該信托公司的所得和收入。 財產(chǎn)信托籌劃法具有以下好處：首先，使得這些財產(chǎn)產(chǎn)生的所得和收入享 受優(yōu)惠政策，從而少繳部分稅款。其次，對于個體經(jīng)營者來說，由于其適用的是五級超額累進(jìn)稅率，收此資料來自 ，大量的管理資料下載 入越高，其適用的稅率就越高。信托籌劃法使得部分收入或所得從經(jīng)營收入中分出，收入的分散也使得其經(jīng)營收入適用較低的稅率，從而少繳部分個人所得稅款。 常為納稅人樂意接受的一種行為是通過一個投資控股公司來持有信托資產(chǎn)，資產(chǎn)以公司發(fā)行的股票和借貸資產(chǎn)的形式存在，公司按照就其所得無需繳納當(dāng)?shù)囟愂盏姆绞絹碜院瓦M(jìn)行管理。 總之，為了利用避稅地來達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，不同的納稅人在稅務(wù)顧問的幫助下，精心安排組織機(jī)構(gòu)是非常 重要的，值得認(rèn)真加以研究。 轉(zhuǎn)讓定價也是個體經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營中應(yīng)該注意的。轉(zhuǎn)讓定價又叫互惠定價、轉(zhuǎn)移定價、劃撥定價，是指在經(jīng)濟(jì)活動中，有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的企業(yè)或經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)各方為平攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換或買賣過程中，不依照市場的買賣規(guī)則和市場價格進(jìn)行交易，而根據(jù)他們之間的共同利益或為了最大限度地維護(hù)他們之間的收入進(jìn)行的產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓。在這種轉(zhuǎn)讓中，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格根據(jù)雙方的意愿，可低于或高于市場上供求關(guān)系決定的價格，以達(dá)到少繳稅款甚至不繳稅款的目的。也就是說，在經(jīng)濟(jì)生活中，凡是發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系、財務(wù)關(guān)系或行政 關(guān)系的各經(jīng)濟(jì)主體，為了躲避按照市場價格交易所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，實行某種類似經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部核算的價格方式轉(zhuǎn)讓相互間的產(chǎn)品，達(dá)到轉(zhuǎn)讓利潤，減少納稅的目的。比如，甲乙兩地區(qū)的稅率不一樣，甲地區(qū)的稅率較高，乙地區(qū)的稅率較低，個體經(jīng)營者就可以采取在甲乙兩地分設(shè)機(jī)構(gòu)或建立關(guān)聯(lián)企業(yè)的辦法，各關(guān)聯(lián)方通過一定的契約，增加乙地區(qū)機(jī)構(gòu)的利潤，減少甲地區(qū)機(jī)構(gòu)的利潤，使得他們共同承擔(dān)的稅負(fù)及他們各自所承擔(dān)的稅負(fù)達(dá)到最少。 個體經(jīng)營者可以利用的轉(zhuǎn)讓定價手法很多，主要是通過調(diào)整影響各機(jī)構(gòu)產(chǎn)品成本的各種此資料來自 ，大量的管理資料下載 費用和因素來轉(zhuǎn)移各關(guān)聯(lián)方的利潤， 主要表現(xiàn)為： (1)通過合理安排原材料、零部件、產(chǎn)成品等的價格，平均各關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的利潤。 (2)通過固定資產(chǎn)的購置價格與相互租賃來影響各關(guān)聯(lián)方的產(chǎn)品價格和利潤。 (3)通過專利技術(shù)、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收取特許權(quán)使用費的高低相互影響各關(guān)聯(lián)方的產(chǎn)品成本和利潤。 (4)通過提供貸款的利息費用、管理、廣告、技術(shù)咨詢費等勞務(wù)費用以及租金等影響各關(guān)聯(lián)方的產(chǎn)品成本和利潤。 (5)通過相互間提供運輸服務(wù)收取費用的高低來影響各自的利潤。 總之，各關(guān)聯(lián)方總是可以 通過各種辦法轉(zhuǎn)讓定價，轉(zhuǎn)移相互間的利潤。轉(zhuǎn)讓定價掩蓋了價格、成本、利潤間的正常關(guān)系。盈利的機(jī)構(gòu)不一定真正盈利，而虧損的機(jī)構(gòu)也不一定真正虧損。減輕稅負(fù)，是運用轉(zhuǎn)讓定價手段轉(zhuǎn)移利潤的主要目的之一。 這種籌劃法在一定的限度內(nèi)是合法的，但超過了一定限度的轉(zhuǎn)讓定價是要受到政府有關(guān)部門管制的，因此，個體經(jīng)營者在進(jìn)行類似的籌劃時需要注意國家關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價的有關(guān)規(guī)定，不要超過一 土地開發(fā)有此資料來自 ，大量的管理資料下載 絕招 先投資后再轉(zhuǎn)讓 來源：中國稅網(wǎng) 作者：莊粉榮 20200714 09:59:24 「案例之一」中江實業(yè)（集團(tuán)）公司（以下簡稱中江公司）是一家具有房地產(chǎn)開發(fā)資格的投資公司， 2020 年 3 月 18 日與一外國大型財團(tuán)達(dá)成一筆業(yè)務(wù)，以 26 億的價格在長江三角洲一旅游城市開發(fā)一個帶有高爾夫球場的高級度假村。公司已與某地政府取得聯(lián)系，并簽署了征地搞項目的投資意向書。其整個業(yè)務(wù)的操作