【文章內(nèi)容簡介】 材料； ⑤ 納稅申報資料；⑥ 銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國稅發(fā)（ 1994） 267 號 《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 80 金銀首飾與其他產(chǎn)品成套銷售 ① 成套銷售 記帳憑證及附件； ②銷售發(fā)票或收據(jù)；③ 財稅字 （ 1994） 095 號 《關(guān)于調(diào)整金此 資料來自 , 大量管理資料下載 12 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 未按規(guī) 定 申報 繳納消費(fèi) 稅 出庫單； ③納稅申報資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。⑤ 相關(guān) 明細(xì)帳； ⑥產(chǎn)品說明書或包裝物說明書。 銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知 》 81 賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物未按規(guī)定 申報繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》第八條第一款第一項 82 預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物未按規(guī)定 申報繳納消費(fèi)稅 ①預(yù)收貨款的記帳憑證及附件；②貨 物發(fā)出的單據(jù)；③相關(guān)合同、協(xié)議。 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》第八條第一款第二項 83 托收承付 和委托銀行收款 方式銷售貨物未按規(guī)定 申報繳納消費(fèi)稅 ①辦妥托收承付、委托收款手續(xù)的單據(jù)；②發(fā)出貨物的單據(jù)。 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》第八條第一款第三項規(guī)定 84 其它結(jié)算方式銷售貨物 未按規(guī)定 申報繳納消費(fèi)稅 ① 有關(guān)合同、協(xié)議；② 已收訖銷貨款 或者 索取銷售 款憑據(jù) 的 相關(guān) 記帳憑證及附件。 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》第八條第一款第四項 企業(yè) 所得稅 收入 收入 85 銷售 收入、 營業(yè)收入 未計入 應(yīng)納稅所得 ① 收入的 相關(guān) 記帳 憑證及附件； ② 相關(guān) 收入 成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件 ；③納稅申報資料； ④ 相關(guān)帳簿 記錄 。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條 第 一項，《細(xì)則》第七條 86 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③轉(zhuǎn)讓協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第二項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條 87 利息收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附 件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第三項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 13 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 88 租賃收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第四項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條 89 特許權(quán)使用費(fèi)收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共 和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第五項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條 90 股息收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)投資合同和協(xié)議；④被投資方證明材料；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第六項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條第六 款 91 固定資產(chǎn) 盤盈 收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 盤點表 ；③固定資產(chǎn)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項 、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條第 七款 92 罰款收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條第七款 93 無法支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③逾期及無法支付的證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則細(xì)則》 第七條第七款 此 資料來自 , 大量管理資料下載 14 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 94 流動資產(chǎn)盤盈收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②盤點表；③ 相關(guān) 明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則細(xì)則》第七條第七款 95 教育費(fèi)附加返還款未計 入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則細(xì)則》第七條第七款 96 逾期未返還的包裝物押金收入未計入應(yīng)納稅所得 ①收 入記帳憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)合同、協(xié)議；④相關(guān)明細(xì)帳；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第七條 第七款 、國稅發(fā)（ 98） 228 號 《》 97 保險公司給予的無賠款優(yōu)待未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②保險合同和協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第十六條 98 將生產(chǎn)或經(jīng)營的產(chǎn)品或商品低價售與關(guān)聯(lián)企業(yè) ①相 關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④計算計稅依據(jù)的帳冊憑證及材料；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條、《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》第五十四條、第五十五條的規(guī)定、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條 99 已作為支出、虧損或壞帳處理的應(yīng)收款項在以后年度收回時未計入應(yīng)納稅所得額 ①已作為支出、虧損或壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時記帳憑證及附件；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第二十條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 15 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 100 匯兌凈收益 未計應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 1994） 128 號 《關(guān)于餐匯 管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)稅收處理的通知 》 、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第二十 四 條 101 清算所得未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②清算決議；③有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計報告；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第四十四條 102 使用本企業(yè)商品產(chǎn)品未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單；③計算計稅依 據(jù)的相關(guān)帳冊憑證；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第五十五條 103 對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料按合同規(guī)定留給企業(yè)所有的部分未計應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)合同、協(xié)議；②節(jié)省材料的相關(guān)證明材料；③納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第五十五條 104 補(bǔ)貼收入未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報資料。 財稅字（ 1995） 81 號 《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》 105 未按規(guī)定扣減銷售折扣 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 銷售發(fā)票 ；③ 相關(guān) 合同 、協(xié)議 ；④納稅申報資料。 國稅函（ 1997） 472 號 《關(guān)于企業(yè) 銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復(fù) 》 106 在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入未并入 應(yīng)納稅所得 ① 相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 相關(guān) 明細(xì)帳； ③ 收款憑證；④ 工程建造合同； ⑤ 納稅申報資料 。 國稅發(fā)（ 1994） 132 號 《關(guān)于企業(yè) 所得稅若干問題的通知 》 此 資料來自 , 大量管理資料下載 16 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 107 聯(lián)營分配利潤未 計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；②聯(lián)營合同 和 協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④ 聯(lián)營方證明材料； ⑤ 納稅申報資料。 財稅字（ 1994） 009 號 《企業(yè)所得稅若干政策問題的規(guī)定》 第 二條、第三條、國稅發(fā)（ 1994） 229 號 《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》 第二條 、 財稅字（ 1997） 22 號 《 關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個政策問題的通知 》 108 減免 及返還 的流轉(zhuǎn)稅未 計 入 應(yīng)納稅所得 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 減免稅批文、 收入 退 還 書；③ 納稅申報資料。 財稅字 （ 1994） 074 號 《 關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知 》 109 企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對外投資取得的款項高于其帳面價值的差額未計入應(yīng)納稅所得 ① 相關(guān) 記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③ 投資轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議；④納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 1994） 229 號 《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》 110 出售或者清算接受捐贈的實物資產(chǎn) ，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或清算報告；③接受捐贈 的相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報資料。 財稅字（ 97） 77 號 《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估增值有 關(guān)所得稅處理問題的通知 》 111 其他收入未計入應(yīng)納稅所得 ①收入的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報資料；④相關(guān)帳簿。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則細(xì)則》第七條，財稅字（ 1995） 81 號 《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》 第一條、財稅字（ 1997） 22 號 《 關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價內(nèi)外基金（資金、附加）和收 費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個政策問題的通知 》 第一條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 17 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 成本費(fèi)用列支 112 超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出 ①列支記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同、協(xié)議；④同類、同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第二款第一項、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第十條、 國 稅發(fā)（ 2020） 84號第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條 113 未按規(guī)定列支計稅工資 ①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計表；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條（二）款第二項、 國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第十七條、第二十條。財稅字 （ 1995） 81 號 《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》、財稅字（ 1999） 258 號 《關(guān)于調(diào)整計稅工資扣除限等有關(guān)問題的通知》 、 蘇財稅（ 2020） 7 號 114 實行工效掛鉤企業(yè)未按規(guī)定列支工資 ①列支憑證及其附件；②工效掛鉤批復(fù)材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 1998） 86 號《關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》 、 國稅函（ 1999） 294 號 《關(guān)于實行工效掛鉤工資 辦法的企業(yè)改組改造后工資支出稅前扣除問題的批復(fù) 》 此 資料來自 , 大量管理資料下載 18 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 115 未按規(guī)定列支三項費(fèi)用 ①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計表；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項、國稅發(fā)（ 1998）86 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》、蘇國稅發(fā)（ 1998） 321 號、國稅函（ 2020） 678 號 《關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知》 116 稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第一項 117 未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷年限的證明材料；③成本費(fèi)用明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第三十二條、第三十三條，及國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第二十八條、第二十 九條 118 未按規(guī)定列支違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失 ①列支的相關(guān)記帳