【正文】 附件；②與價(jià)外費(fèi)用相關(guān)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售時(shí)記帳憑證及附件；③相關(guān)合同 、 協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤ 銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 10 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 帳。 財(cái)稅（ 2020） 91 號(hào) 《關(guān)于調(diào)整煙類品消費(fèi)稅政策的通知》 72 購(gòu)進(jìn)已稅煙絲生產(chǎn)出口卷煙，扣除已納消費(fèi)稅，未按規(guī)定申①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細(xì)帳；③購(gòu)貨發(fā)票、出口卷煙的證明材料；④納稅申報(bào)資料；⑤應(yīng)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第四條、國(guó)稅發(fā)（ 93） 156 號(hào) 《消費(fèi)此 資料來自 , 大量管理資料下載 11 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 報(bào)繳納消費(fèi)稅 交稅金明細(xì) 帳。⑤ 相關(guān) 明細(xì)帳； ⑥產(chǎn)品說明書或包裝物說明書。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第三項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 13 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 88 租賃收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》第七條第七款 96 逾期未返還的包裝物押金收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①收 入記帳憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)合同、協(xié)議；④相關(guān)明細(xì)帳；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十五條 104 補(bǔ)貼收入未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》第七條，財(cái)稅字（ 1995） 81 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》 第一條、財(cái)稅字（ 1997） 22 號(hào) 《 關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收 費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問題的通知 》 第一條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 17 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 成本費(fèi)用列支 112 超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出 ①列支記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同、協(xié)議；④同類、同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第三項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第三 項(xiàng) 119 未按規(guī)定列支罰款、罰金、滯納金 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā) (2020)年 84 號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第三十八條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 20 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 127 超標(biāo)準(zhǔn)提取壞帳準(zhǔn)備 金 ①應(yīng)收帳款帳簿；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā) [2020]84 號(hào) 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第三條 、 蘇國(guó)稅函〔 2020〕 37 號(hào) 135 稅前列支賄賂等非法支出 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③有關(guān)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā) [2020]84 號(hào) 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 四十二條 141 稅前扣除關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的壞帳損失 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②關(guān)聯(lián)企業(yè)的證明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八項(xiàng) 、財(cái)稅字（ 1995）81 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)收入征稅等問題的通知》 149 列支與取得收入無關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 ①列支成本的記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③與收入無關(guān)的證明材料；④納稅申報(bào)資料。 156 清算所得未納入納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②清算決議；③納稅申報(bào)資料；④有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十三條 163 已作為壞帳處理的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回時(shí)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額 ①已作為壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時(shí)記帳憑證及附件；③ 相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十四條 171 未經(jīng)報(bào)批提取壞帳準(zhǔn)備金 ①費(fèi)用明細(xì)帳；②應(yīng)收帳款帳簿；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 179 未按規(guī)定列支資本的利息 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議 、驗(yàn)資報(bào)告 ； ④ 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ； ⑤ 納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅函【 1991】 326 號(hào)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于外商投資企業(yè)利息列支問題的批復(fù)》 187 稅前列支取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十八條 195 未按照規(guī)定取得發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 國(guó)稅發(fā)［ 1995］ 192 號(hào) 《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》 、 國(guó)稅發(fā)（ 97） 134 號(hào)《關(guān)于納稅人取得虛 開 的 增值稅專用發(fā)票處理問題的通知 》 、 國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 187 號(hào) 《關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》 、國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 182 號(hào) 《關(guān)于納稅人取得虛開增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》 203 開具偽造的增值稅專用發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④鑒定材料。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十二條 199 私自印制、偽造變?cè)臁⒌官I倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品 ①相關(guān)發(fā)票、防偽專用品；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場(chǎng)筆錄。 國(guó)稅發(fā)（ 1999） 709 號(hào) 《 外商投資企業(yè)通知和外國(guó)企業(yè)為其雇員提存 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等三項(xiàng)基金以外的 職工福利費(fèi)稅務(wù)處理問題的通知 》 191 列支與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的 其他 支出 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③與本企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 無關(guān)的文字證明材料； ④ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 183 未按規(guī)定列支 自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑? ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料 。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十七條 175 未按規(guī)定攤銷籌辦費(fèi) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 月份的相關(guān) 證明材料 ；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1995） 153《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)征收所得稅有關(guān)問題的通知》 167 收取會(huì)員費(fèi) 、資格保證金 未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④相關(guān)章程； ⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條、《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條第（二）款。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十四條第二款第三項(xiàng) 外資企業(yè)所得稅 收入總額 153 銷售 收入、營(yíng)業(yè)收入 未計(jì)入 應(yīng)納稅所得 ①收入的相關(guān) 記帳 憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿。 財(cái)稅字（ 1996） 79 號(hào) 《 關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的 通知 》 145 稅前 列支回扣 ① 列支 的相關(guān)憑證及附件；② 相關(guān)明細(xì)帳； ③ 相關(guān)合同協(xié)議； ④納稅申報(bào)資料。⑥納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企 業(yè)所得稅暫行條例》第六條，及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十一條，及國(guó)稅發(fā)（ 2020） 84 號(hào)文第二十二條、第二十四條、第三十條、第三十二條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 21 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 131 未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 ①提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》 第 七 條 第四項(xiàng) 、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第 十二條、 二十七條第六款、國(guó)稅發(fā)（ 1994） 229 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》 123 未按規(guī)定列支各項(xiàng)非廣告性贊助 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1998） 86 號(hào)《關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》 、 國(guó)稅函（ 1999） 294 號(hào) 《關(guān)于實(shí)行工效掛鉤工資 辦法的企業(yè)改組改造后工資支出稅前扣除問題的批復(fù) 》 此 資料來自 , 大量管理資料下載 18 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 115 未按規(guī)定列支三項(xiàng)費(fèi)用 ①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 財(cái)稅字（ 1994） 009 號(hào) 《企業(yè)所得稅若干政策問題的規(guī)定》 第 二條、第三條、國(guó)稅發(fā)（ 1994） 229 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》 第二條 、 財(cái)稅字（ 1997） 22 號(hào) 《 關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問題的通知 》 108 減免 及返還 的流轉(zhuǎn)稅未 計(jì) 入 應(yīng)納稅所得 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 減免稅批文、 收入 退 還 書；③ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 15 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 100 匯兌凈收益 未計(jì)應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng) 、 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第 七款 92 罰款收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第一款第三項(xiàng)規(guī)定 84 其它結(jié)算方式銷售貨物 未按規(guī)定 申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ① 有關(guān)合同、協(xié)議；② 已收訖銷貨款 或者 索取銷售 款憑據(jù) 的 相關(guān) 記帳憑證及附件。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 267 號(hào) 《 金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 76 金銀首飾的生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職 工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫(kù)單；③ 相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金明細(xì)帳 ； ⑥計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證。 國(guó)稅發(fā)（ 1997） 84 號(hào)《關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知》 68 從商業(yè)企業(yè)購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)品，扣除已納消費(fèi)稅稅款 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細(xì)帳；③購(gòu)貨發(fā)票、銷貨單位為商業(yè)企業(yè)的證明材料；④納稅申報(bào)資料；⑤應(yīng)交稅金明細(xì)帳。⑤ 產(chǎn)品說明書或包裝 物 說明書 。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三 第 一項(xiàng) 54 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 ①辦妥托收承付、委托收款手續(xù)的單據(jù)；②發(fā)出貨物的單據(jù)。 財(cái)稅字（ 1998） 114 號(hào) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知》 47 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未使用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一憑證抵扣 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 40 進(jìn)貨退出、折讓收回的增值稅額未從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳；④ 進(jìn)貨退出或折讓證明材料單 。 國(guó)稅發(fā)（ 1999） 40 號(hào) 《關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅相關(guān)問題的通知》第一條 32 購(gòu)入拍賣商品再銷售、罰沒物品納入正常銷售渠道銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 ① 銷售發(fā)票或收據(jù)；② 相關(guān) 記帳 憑證及 附件 ；③ 出庫(kù)單；④ 納稅申報(bào)資料；⑤ 銷售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金明細(xì)帳 。 ⑥ 有關(guān)合同、協(xié)議。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第五項(xiàng) 此 資料來自 , 大量管理資料下載 4 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 15 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者未申報(bào)繳納增值稅 ①、相關(guān)記帳憑證及附件；②、出庫(kù)單；③、計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的帳冊(cè)憑證；④納稅申報(bào)資料；⑤股東或投資者證明材料；⑥有關(guān)分配的決議、清單；⑦銷售