【導(dǎo)讀】此資料來(lái)自,大量管理資料下載。序號(hào)1-48增值稅銷項(xiàng)。序號(hào)49-71增值稅進(jìn)項(xiàng)。序號(hào)132-201企業(yè)所得稅。常見稅務(wù)違法行為處理規(guī)范及主要證據(jù)。1銷售貨物、提供加工、修理修。配勞務(wù)未申報(bào)繳納增值稅。①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫(kù)。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。行條例實(shí)施細(xì)則》第三條。應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑥相關(guān)合同、協(xié)議；⑦計(jì)算計(jì)稅價(jià)。3以貨物抵付貨款、加工費(fèi)未申。第一條及《中華人民共和國(guó)增值稅暫。4適用稅率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值。5兼營(yíng)不同稅率貨物未分別核算①相關(guān)記帳憑證及其附件；②未分別核算銷售額的帳。7價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由少。10將貨物交付他人代銷未申報(bào)繳。實(shí)施細(xì)則》第四條第二項(xiàng)。12將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)。構(gòu)用于銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納。細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。14將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨。稅若干政策規(guī)定的通知》、國(guó)稅發(fā)。實(shí)施細(xì)則》第六條、第十條、第十三。20承租、承包經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定申報(bào)。21取得“三包”收入未按規(guī)定申

　　

【正文】 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 25 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 161 特許權(quán)使用費(fèi)收入未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條 162 匯兌凈收益未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十三條 163 已作為壞帳處理的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回時(shí)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額 ①已作為壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時(shí)記帳憑證及附件；③ 相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十七條 164 逾期的應(yīng)付未付款未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③債權(quán)人未要求償還的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)【 1999】 195 號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知》 165 接受捐贈(zèng)未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②捐贈(zèng) 合同、協(xié)議 ；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)【 1999】 195 號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知》 166 預(yù)售房地產(chǎn)取得的預(yù)收款未納稅 ①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④房地產(chǎn)銷售合同；⑤納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1995） 153《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)征收所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》 167 收取會(huì)員費(fèi) 、資格保證金 未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④相關(guān)章程； ⑤納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 95） 146 號(hào) 《關(guān)于外 商投資企業(yè)收取會(huì)員費(fèi)等如何計(jì)征企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知 》 、國(guó)稅發(fā)（ 96） 84號(hào) 《關(guān)于外商投資企業(yè)在 籌 辦 期間取得的 會(huì)員費(fèi)有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知 》 成本費(fèi)用列支 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 26 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 168 超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出 ①列支憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同協(xié)議；④ 一般商業(yè)貸款 利率標(biāo)準(zhǔn) 證明材料 ；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十一條 169 未按規(guī)定 列支 交際應(yīng)酬費(fèi) ① 相關(guān)憑證及附件；② 費(fèi)用明細(xì)帳； ③ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十二條 170 列支在中國(guó)境內(nèi)工作的職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③保險(xiǎn)合同；④付匯憑證 ；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十四條 171 未經(jīng)報(bào)批提取壞帳準(zhǔn)備金 ①費(fèi)用明細(xì)帳；②應(yīng)收帳款帳簿；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十五條 、 國(guó)稅發(fā)（ 1991） 165 號(hào) 《關(guān)于貫徹執(zhí)行外商投資企業(yè)和外 國(guó)企業(yè)所得稅法若干業(yè)務(wù)處理問(wèn)題的通知 》 172 稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)【 2020】 31 號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)為抵御風(fēng)險(xiǎn)和減少未來(lái)費(fèi)用而發(fā)生的支出 有關(guān)所得稅稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》 173 未按規(guī)定提 取 固定資產(chǎn)折舊 ①提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第三十四條、第三十五條的 174 未按規(guī)定攤銷無(wú)形資產(chǎn) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷年限的 證明材料 ；③成本費(fèi)用明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十七條 175 未按規(guī)定攤銷籌辦費(fèi) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 月份的相關(guān) 證明材料 ；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十九條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 27 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 176 違反規(guī)定列支關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi) ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第五十八條 177 未按規(guī)定列支固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③ 相關(guān)合同、協(xié)議； ④ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 178 未按規(guī)定列支無(wú)形資產(chǎn)的受讓、 開發(fā)支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 179 未按規(guī)定列支資本的利息 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議 、驗(yàn)資報(bào)告 ； ④ 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ； ⑤ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 180 未按規(guī)定列支各項(xiàng)所得稅稅款 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 181 違反規(guī)定列支違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③罰沒收款收據(jù)；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 182 違反規(guī)定列支各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 183 未按規(guī)定列支 自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑? ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料 。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 184 未按規(guī)定列支捐贈(zèng)支出 ①列支 的 記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③有關(guān)捐贈(zèng)材料、④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 28 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 185 列支向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi) ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③總機(jī)構(gòu)身份資料證明材料；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 186 未繳足其應(yīng)繳資本額的外商投資企業(yè)，未按規(guī)定列支利息支出 ①列支相關(guān) 記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議章程；④驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)成立材料；⑤納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅函【 1991】 326 號(hào)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于外商投資企業(yè)利息列支問(wèn)題的批復(fù)》 187 稅前列支取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅函【 2020】 112 號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)通過(guò)虛開增值稅專用發(fā)票購(gòu)進(jìn)的貨物所得稅處理問(wèn)題的批復(fù)》 188 以不符合稅收法律規(guī)定的憑證列支費(fèi)用 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用 明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十七條 、 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條 189 未按規(guī)定列支預(yù)提費(fèi)用 ①列支的記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 財(cái)稅字（ 84）第 10 號(hào) 《 關(guān)于合營(yíng)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用或準(zhǔn)備金在計(jì)算繳納所得稅時(shí)應(yīng)如何列支問(wèn)題的通知 》 190 未按規(guī)定列支職工福利費(fèi) ①職工福利費(fèi)列支記帳憑證及附件；② 應(yīng)付工資總帳及 相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1999） 709 號(hào) 《 外商投資企業(yè)通知和外國(guó)企業(yè)為其雇員提存 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等三項(xiàng)基金以外的 職工福利費(fèi)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知 》 191 列支與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的 其他 支出 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③與本企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 無(wú)關(guān)的文字證明材料； ④ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 發(fā)票管理 普通發(fā)票管理 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 29 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 192 未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的； ①相關(guān)發(fā)票、防偽專用品；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場(chǎng)筆錄。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十六 193 未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十七 194 未按照規(guī)定開具發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十八條 195 未按照規(guī)定取得發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法 實(shí)施細(xì)則》第四十九條 196 未按照規(guī)定保管發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場(chǎng)筆錄。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十條 197 未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān) 發(fā)票檢查 ①稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；②證人證言、當(dāng)事人陳述。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十一條 198 非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場(chǎng)筆錄。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十二條 199 私自印制、偽造變?cè)?、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品 ①相關(guān)發(fā)票、防偽專用品；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場(chǎng)筆錄。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十八條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十三條 增值稅專用發(fā)票 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 30 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 200 取得開具的不符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④貨物 交易、付款的相關(guān)賬冊(cè)憑證。 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第五條、第六條、第八條第三項(xiàng) 、國(guó)稅發(fā)（ 95） 162 號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知 》 201 未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③現(xiàn)場(chǎng)筆錄；④稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第八條第二項(xiàng)、第十條 、國(guó)稅發(fā)（ 98） 20號(hào)《關(guān)于被盜 、丟失增值稅專用發(fā)票處理意見的通知 》 202 取得虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③銷售方稅務(wù) 機(jī)關(guān)證明材料；④貨物交易、付款的相關(guān)賬冊(cè)憑證。 國(guó)稅發(fā)［ 1995］ 192 號(hào) 《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》 、 國(guó)稅發(fā)（ 97） 134 號(hào)《關(guān)于納稅人取得虛 開 的 增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知 》 、 國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 187 號(hào) 《關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》 、國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 182 號(hào) 《關(guān)于納稅人取得虛開增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》 203 開具偽造的增值稅專用發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④鑒定材料。 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第五條第一 款第九項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第二款 204 盜用他人的增值稅專用發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③現(xiàn)場(chǎng)筆錄；④稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款第四項(xiàng)、第二款；國(guó)稅發(fā)（ 95） 320 號(hào) 、 國(guó)稅函發(fā)（ 95）415 號(hào) 此 資料來(lái)自 ,