【正文】 《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第五條、第六條、第八條第三項(xiàng) 、國(guó)稅發(fā)（ 95） 162 號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知 》 201 未按規(guī)定保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③現(xiàn)場(chǎng)筆錄；④稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十六 193 未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 28 編 號(hào) 違法類(lèi)型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 185 列支向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi) ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③總機(jī)構(gòu)身份資料證明材料；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第五十八條 177 未按規(guī)定列支固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③ 相關(guān)合同、協(xié)議； ④ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十一條 169 未按規(guī)定 列支 交際應(yīng)酬費(fèi) ① 相關(guān)憑證及附件；② 費(fèi)用明細(xì)帳； ③ 納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 25 編 號(hào) 違法類(lèi)型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 161 特許權(quán)使用費(fèi)收入未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條第一款、第二款 155 未按規(guī)定扣減銷(xiāo)售折扣 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；②銷(xiāo)售發(fā)票；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)合同協(xié)議。 國(guó)稅發(fā) [1999]4 號(hào) 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 23 編 號(hào) 違法類(lèi)型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 147 超標(biāo)準(zhǔn) 列支 勞 保 服裝 費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳； ③納稅申報(bào)資料。⑥納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條 133 以不符合稅收法律規(guī)定的憑證列支費(fèi)用 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條、國(guó)稅發(fā)（ 2020） 84 號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第四十三條、第四十四條 125 未按規(guī)定列支融資租賃費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③融資租賃合同協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第一項(xiàng) 117 未按規(guī)定攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn) ①攤銷(xiāo)的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷(xiāo)年限的證明材料；③成本費(fèi)用明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 229 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》 110 出售或者清算接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) ，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷(xiāo)售發(fā)票或清算報(bào)告；③接受捐贈(zèng) 的相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十四條 102 使用本企業(yè)商品產(chǎn)品未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫(kù)單；③計(jì)算計(jì)稅依 據(jù)的相關(guān)帳冊(cè)憑證；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》 第七條第七款 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 14 編 號(hào) 違法類(lèi)型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 94 流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②盤(pán)點(diǎn)表；③ 相關(guān) 明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條 第 一項(xiàng)，《細(xì)則》第七條 86 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③轉(zhuǎn)讓協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 267 號(hào) 《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 79 到外縣市銷(xiāo)售金銀首飾未開(kāi)具管理 證明 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)； ③出庫(kù)單；④ 有關(guān) 稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查 材料； ⑤ 納稅申報(bào)資料；⑥ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國(guó)稅發(fā)（ 93） 156 號(hào) 《消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》 70 殘次品卷煙未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫(kù)單；④納稅申報(bào)資料；⑤相關(guān)存貨明細(xì)帳、銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第 四條、中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條 62 委托加工、外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)，超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)扣除 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 原材料、 生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品 等 明細(xì)帳； ③ 相 關(guān)合同 、 協(xié)議；④納稅申報(bào)資料、⑤銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三 第 三項(xiàng) 56 預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 ① 預(yù)收 貨 款 的 記帳憑證及附件；② 貨物發(fā)出的單據(jù)；③ 相 關(guān)合同、協(xié)議。 國(guó)稅函 （ 1995） 288 號(hào) 《增值稅問(wèn)題解答》 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 8 編 號(hào) 違法類(lèi)型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 49 取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 未按規(guī)定 認(rèn)證申報(bào)抵扣 ① 相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 財(cái)稅字 (1994)012 號(hào) 《關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知》 、 國(guó)稅函 （ 1995） 288 號(hào) 《增值稅問(wèn)題解答》第一條。 國(guó)稅發(fā) (1993)154 號(hào)《增值稅若干具體問(wèn)題 的 規(guī)定》 、 國(guó)稅函發(fā)（ 1997）186 號(hào) 《關(guān)于建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門(mén)窗征稅問(wèn)題的通知》 進(jìn)項(xiàng)稅額 34 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣 ① 相關(guān) 記帳憑證及附件 ； ② 固定資產(chǎn) 明細(xì)帳； ③ 納稅申報(bào)表 ； ④ 應(yīng)交 稅金明細(xì)帳。 財(cái)稅字（ 1994） 026 號(hào) 《關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》 26 銷(xiāo)售舊貨 未 按規(guī)定 申報(bào)繳納增值稅 ① 相關(guān) 記帳憑證及 附件 ；② 相關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)帳 ；③相關(guān) 發(fā)票 或收據(jù) ；④ 納稅申報(bào)資料；⑤ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金 明細(xì)帳 。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第七項(xiàng) 17 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人未申報(bào)繳納增值稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫(kù)單；③相關(guān)合同、協(xié)議；④計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、 應(yīng)交稅金明細(xì)帳； 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng) 18 混合銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 ①營(yíng)業(yè)執(zhí)照；②混合銷(xiāo)售相關(guān)帳冊(cè)憑證；③有關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤年度銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條 9 兼營(yíng)免稅項(xiàng)目未分別核算 ①相關(guān)記帳憑證及其附件；②未分別核算銷(xiāo)售額的帳冊(cè)憑證；③、納稅申報(bào)資料；④、銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。④納稅申報(bào)資料；⑤銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三條 6 價(jià)外費(fèi)用未申報(bào)繳納增值稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②與價(jià)外費(fèi)用相關(guān)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售時(shí)記帳憑 證及附件；③有關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第四項(xiàng) 14 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，未申報(bào)繳納增值稅 ①相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫(kù)單；③相關(guān)的協(xié)議、合同；④計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明 細(xì)帳。 國(guó)稅發(fā)（ 1993） 154 號(hào) 《增值稅若干具體問(wèn)題 的 規(guī)定》 23 以舊換新、還本支出少申報(bào)繳納增值稅 ① 銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)； ② 相關(guān)記帳憑證及附件； ③ 出庫(kù)單；④ 納稅申報(bào)資料；⑤ 銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 財(cái)稅字（ 2020） 92 號(hào) 《關(guān)于校 辦企業(yè)免稅問(wèn)題的通知》第一條 31 拍賣(mài)行受托拍賣(mài)貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 ① 向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用 相關(guān)記帳憑證及附件 ； ② 有關(guān)合同、協(xié)議； ③ 納稅申報(bào)資料； ④營(yíng)業(yè)收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 第 五 項(xiàng) 39 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品未按規(guī)定轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅 額 ① 相關(guān) 記帳憑證及附件 ；② 非正常損失 證明材料 ； ③納稅 申報(bào)表 ；相關(guān)明細(xì)帳；⑤ 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 所 耗用了購(gòu)進(jìn)貨物 或者應(yīng)稅勞務(wù)的 相 關(guān)帳冊(cè)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 第 六 項(xiàng) 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 7 編 號(hào) 違法類(lèi)型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 憑證。 國(guó)稅發(fā)（ 1995） 192 號(hào) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》第一條 46 運(yùn)輸費(fèi)用 抵扣稅率錯(cuò)誤 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國(guó)稅發(fā)（ 1997） 167 號(hào) 《關(guān)于平銷(xiāo)行為征收增值稅問(wèn)題的通知》第二條 53 直接收款方式銷(xiāo)售貨物已取得貨款或索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 ① 已取得貨款或索取銷(xiāo)售額的 相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③ 直接收款方式的 其他 證明材料 。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi) 稅暫行條例》第一條 60 兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別進(jìn)行核算，或者將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售 未按規(guī)定申報(bào) 繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②未分別核算銷(xiāo)售額的帳冊(cè)憑證；③、納稅申報(bào)資料；④銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條 67 外購(gòu)的與自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品同樣應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細(xì)帳；③購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單位為商業(yè)企業(yè)的證明材料；④納稅申報(bào)資料；⑤應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 267 號(hào) 《 金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 、財(cái)稅字（ 94）095 關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知》 75 為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾 未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 加工 費(fèi) 發(fā)票或收據(jù)； ③ 非經(jīng)營(yíng)單位 證明材料 ； ④ 納稅申報(bào)資料；⑤銷(xiāo)售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金明細(xì)帳 ； ⑥計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第一款第二項(xiàng) 83 托收承付 和委托銀行收款 方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定 申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①辦妥托收承付、委托收款手續(xù)的單據(jù)；②發(fā)出貨物的單據(jù)。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第六項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第六 款 91 固定資產(chǎn) 盤(pán)盈 收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 盤(pán)點(diǎn)表 ；③固定資產(chǎn)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十六條、《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第五十四條、第五十五條的規(guī)定、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第十條 99 已作為支出、虧損或壞帳處理的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回時(shí)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額 ①已作為支出、虧損或壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時(shí)記帳憑證及附件；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 國(guó)稅發(fā)（ 1994） 132 號(hào) 《關(guān)于企業(yè) 所得稅若干問(wèn)題的通知 》 此 資料來(lái)自 , 大量管理資料下載 16 編 號(hào) 違法類(lèi)型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 107 聯(lián)營(yíng)分配利潤(rùn)未 計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；②聯(lián)營(yíng)合同 和 協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④ 聯(lián)營(yíng)方證明材料； ⑤ 納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字 （ 1995） 81 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》、財(cái)稅字（ 1999） 258 號(hào) 《關(guān)于調(diào)整計(jì)稅工資扣除限等有關(guān)問(wèn)題的通知》 、 蘇財(cái)稅（ 2020） 7 號(hào) 114 實(shí)行工效掛鉤企業(yè)未按規(guī)定列支工資 ①列支憑證及其附件；②工效掛鉤批復(fù)材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第 七 條 第 六 項(xiàng) 、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條 122 超標(biāo)準(zhǔn)列支捐贈(zèng)支出 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③有關(guān)捐贈(zèng)材料、④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施》第六條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條、蘇國(guó)稅發(fā)（ 1997） 168 號(hào)