【正文】 收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 3 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 7 價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由少申報(bào)繳納增值稅 ①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)銷售發(fā)票或收據(jù)；③出庫單；④納稅申報(bào)資料；⑤計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議。此 資料來自 , 大量管理資料下載 1 目 錄 序號(hào) 148 增值稅 銷項(xiàng) 序號(hào) 4971 增值稅進(jìn)項(xiàng) 序號(hào) 7290 消費(fèi)稅 序號(hào) 91113 稅務(wù)征收管理 序號(hào) 114131 發(fā)票 序號(hào) 132201 企業(yè)所得稅 序號(hào) 202230 外資企業(yè)所得稅 此 資料來自 , 大量管理資料下載 2 常見 稅務(wù)違法行為處理規(guī)范 及主要證據(jù) 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 增值稅 銷項(xiàng)稅額 1 銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)未申報(bào)繳納增值稅 ①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單 。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條 8 適用征收率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值稅 ①相關(guān)記帳憑 證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報(bào)資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第六項(xiàng) 16 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅 ① 相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫單；③自產(chǎn)或委托加工的證明材料；④計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議。 國稅發(fā)（ 1993） 154 號(hào) 《增值稅若干具體問題 的 規(guī)定》 24 期貨交易未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 ① 銷售發(fā)票或收據(jù)；② 相關(guān) 記帳憑證及 附件 ；③ 實(shí) 物交割 環(huán)節(jié)有關(guān) 單 據(jù) ；④ 納稅申報(bào)資料；⑤ 銷售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金 明細(xì)帳 . 國稅發(fā)（ 1993） 154 號(hào) 《增值稅若干具體問題 的 規(guī)定》 、國稅發(fā)（ 1994）244 號(hào)《貨物期貨征收增 值稅具體辦法 》 25 代購貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 ① 相關(guān) 記帳憑證及其附件； ② 有關(guān) 發(fā)票 及收 據(jù) ； ③ 納稅申報(bào)資料；④ 相 關(guān)協(xié)議、合同；⑤ 銷售收入明細(xì)帳 、應(yīng)交稅金 明細(xì)帳 。 財(cái)稅字（ 1995） 69 號(hào) 《關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知》 33 建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門窗產(chǎn)品未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 ① 銷售發(fā)票或收據(jù)；② 相 關(guān)記帳憑證及其附件；③ 出庫單；④ 納稅申報(bào)資料；⑤ 相 關(guān) 明細(xì)帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條 、 國 稅發(fā)（ 1993）150 號(hào) 《增值稅專用發(fā)票 使用規(guī)定 》、國稅發(fā)（ 1995） 162 號(hào) 《關(guān)于加強(qiáng)增值 稅專用發(fā)票填開管理問題的補(bǔ)充通知 》 41 裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)申報(bào)抵扣 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ； ② 應(yīng)交稅金明細(xì)帳； ③ 納稅申報(bào)資料 。 國稅函（ 1995） 288 號(hào) 《增值稅問題解答》 48 郵寄費(fèi)申報(bào)抵扣 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三 第 二項(xiàng) 55 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 ① 相 關(guān)合同、協(xié)議； ②收款期已到的相關(guān) 證明材料 。 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》第三條 61 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單 ； ③納稅申報(bào)資料；④生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品 明細(xì)帳 ；⑤計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的 其他帳冊憑證；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 國稅發(fā)（ 1997） 84 號(hào) 《關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知》 69 用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細(xì)帳；③出庫單；④有關(guān)合同、協(xié)議；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)帳冊憑證。 國稅發(fā)（ 1994） 267 號(hào) 《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 、財(cái)稅字（ 94）095 關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》 77 未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營批發(fā)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位 未按規(guī)定申報(bào)納稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③非經(jīng)營單位 證明材料 ；④納稅申報(bào)資料； 國稅發(fā)（ 1994） 267 號(hào) 《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》 78 外縣市固定業(yè)戶 來本地 臨時(shí)銷售金銀首飾未持有稅收管理 證明 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③未持有稅收管理 證明材料 的調(diào)查材料；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第一款第四項(xiàng) 企業(yè) 所得稅 收入 收入 85 銷售 收入、 營業(yè)收入 未計(jì)入 應(yīng)納稅所得 ① 收入的 相關(guān) 記帳 憑證及附件； ② 相關(guān) 收入 成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件 ；③納稅申報(bào)資料； ④ 相關(guān)帳簿 記錄 。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第七款 93 無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③逾期及無法支付的證明材料；④納稅申報(bào)資料。 國稅發(fā)（ 1994） 128 號(hào) 《關(guān)于餐匯 管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)稅收處理的通知 》 、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十 四 條 101 清算所得未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②清算決議；③有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；④納稅申報(bào)資料。 財(cái)稅字 （ 1994） 074 號(hào) 《 關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知 》 109 企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資取得的款項(xiàng)高于其帳面價(jià)值的差額未計(jì)入應(yīng)納稅所得 ① 相關(guān) 記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③ 投資轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項(xiàng)、國稅發(fā)（ 1998）86 號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》、蘇國稅發(fā)（ 1998） 321 號(hào)、國稅函（ 2020） 678 號(hào) 《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知》 116 稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第七項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第七款 124 未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) ①相關(guān)憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十一條、國稅發(fā)（ 2020） 84 號(hào) 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第二十二條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第三十一條 132 未按規(guī)定攤銷開辦費(fèi) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③開 始生產(chǎn)經(jīng)營月份的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料。 國稅發(fā)（ 2020） 84 號(hào) 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第 四十條、 四十一條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 22 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 139 稅前列支糧食類白酒廣告費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳和明細(xì)帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。 國稅函（ 1997） 472 號(hào) 《關(guān)于企業(yè)銷售折扣 在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù) 》 第二款 146 超標(biāo)準(zhǔn)列支技術(shù)開發(fā)費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；② 相關(guān) 明細(xì)帳；③ 稅務(wù)部門 審批材料； ④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第 一 條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 24 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 154 其他 所得 未計(jì)入 應(yīng) 納稅所得 ①收益的相關(guān) 記帳 憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③ 納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿。 160 租 金 收入未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 國稅發(fā)（ 95） 146 號(hào) 《關(guān)于外 商投資企業(yè)收取會(huì)員費(fèi)等如何計(jì)征企業(yè)所得稅問題的通知 》 、國稅發(fā)（ 96） 84號(hào) 《關(guān)于外商投資企業(yè)在 籌 辦 期間取得的 會(huì)員費(fèi)有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知 》 成本費(fèi)用列支 此 資料來自 , 大量管理資料下載 26 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 168 超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出 ①列支憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同協(xié)議；④ 一般商業(yè)貸款 利率標(biāo)準(zhǔn) 證明材料 ；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十九條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 27 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 176 違反規(guī)定列支關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi) ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 184 未按規(guī)定列支捐贈(zèng)支出 ①列支 的 記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③有關(guān)捐贈(zèng)材料、④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 發(fā)票管理 普通發(fā)票管理 此 資料來自 , 大量管理資料下載 29 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 192 未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的； ①相關(guān)發(fā)票、防偽專用品；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場筆錄。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十三條 增值稅專用發(fā)票 此 資料來自 , 大量管理資料下載 30 編 號(hào) 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 200 取得開具的不符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④貨物 交易、付款的相關(guān)賬冊憑證。 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第八條第二項(xiàng)、第十條 、國稅發(fā)（ 98） 20號(hào)《關(guān)于被盜 、丟失增值稅專用發(fā)票處理意見的通知 》 202 取得虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③銷售方稅務(wù) 機(jī)關(guān)證明材料；④貨物交易、付款的相關(guān)賬冊憑證。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十七 194 未按照規(guī)定開具發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 186 未繳足其應(yīng)繳資本額的外商投資企業(yè)，未按規(guī)定列支利息支出 ①列支相關(guān) 記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議章程；④驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)成立材料；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 178 未按規(guī)定列支無形資產(chǎn)的受讓、 開發(fā)支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十二條 170 列支在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③保險(xiǎn)合同；④付匯憑證 ；⑤納稅申報(bào)資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條 162 匯兌凈收益未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。 （ 86）財(cái)稅外字第 331 號(hào)《關(guān)于對(duì)外商投資企業(yè)計(jì)征所得稅若干成本、費(fèi)用列支問題的通知》。 國稅函（ 1996） 673 號(hào) 《關(guān)于職工冬季取曖補(bǔ)貼等稅前扣除問題的批復(fù)》 、 蘇國稅發(fā)（ 2020） 126 號(hào) 《關(guān)于職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)問題的通知》 148 未按規(guī)定列支 與 收入無關(guān)貸款擔(dān)保支出 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；② 相關(guān)擔(dān)保合同； ③相關(guān)明細(xì)帳； ④ 與本企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的文字 證明材料 ； ⑤納稅申報(bào)資料。 國稅發(fā)（ 2020） 84 號(hào) 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第四十條 140 未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳或明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。