【正文】 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第五條第一 款第九項(xiàng)、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第二款 204 盜用他人的增值稅專用發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③現(xiàn)場筆錄；④稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第八條第二項(xiàng)、第十條 、國稅發(fā)（ 98） 20號《關(guān)于被盜 、丟失增值稅專用發(fā)票處理意見的通知 》 202 取得虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③銷售方稅務(wù) 機(jī)關(guān)證明材料；④貨物交易、付款的相關(guān)賬冊憑證。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十三條 增值稅專用發(fā)票 此 資料來自 , 大量管理資料下載 30 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 200 取得開具的不符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④貨物 交易、付款的相關(guān)賬冊憑證。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五十一條 198 非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場筆錄。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法 實(shí)施細(xì)則》第四十九條 196 未按照規(guī)定保管發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場筆錄。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十七 194 未按照規(guī)定開具發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 發(fā)票管理 普通發(fā)票管理 此 資料來自 , 大量管理資料下載 29 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 192 未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的； ①相關(guān)發(fā)票、防偽專用品；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料；④現(xiàn)場筆錄。 財(cái)稅字（ 84）第 10 號 《 關(guān)于合營企業(yè)預(yù)提費(fèi)用或準(zhǔn)備金在計(jì)算繳納所得稅時應(yīng)如何列支問題的通知 》 190 未按規(guī)定列支職工福利費(fèi) ①職工福利費(fèi)列支記帳憑證及附件；② 應(yīng)付工資總帳及 相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報資料。 國稅函【 2020】 112 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)通過虛開增值稅專用發(fā)票購進(jìn)的貨物所得稅處理問題的批復(fù)》 188 以不符合稅收法律規(guī)定的憑證列支費(fèi)用 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用 明細(xì)帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 186 未繳足其應(yīng)繳資本額的外商投資企業(yè)，未按規(guī)定列支利息支出 ①列支相關(guān) 記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議章程；④驗(yàn)資報告、批準(zhǔn)成立材料；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 184 未按規(guī)定列支捐贈支出 ①列支 的 記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③有關(guān)捐贈材料、④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 182 違反規(guī)定列支各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 180 未按規(guī)定列支各項(xiàng)所得稅稅款 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條 178 未按規(guī)定列支無形資產(chǎn)的受讓、 開發(fā)支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十九條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 27 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 176 違反規(guī)定列支關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi) ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第三十四條、第三十五條的 174 未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷年限的 證明材料 ；③成本費(fèi)用明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十五條 、 國稅發(fā)（ 1991） 165 號 《關(guān)于貫徹執(zhí)行外商投資企業(yè)和外 國企業(yè)所得稅法若干業(yè)務(wù)處理問題的通知 》 172 稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十二條 170 列支在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費(fèi) ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③保險合同；④付匯憑證 ；⑤納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 95） 146 號 《關(guān)于外 商投資企業(yè)收取會員費(fèi)等如何計(jì)征企業(yè)所得稅問題的通知 》 、國稅發(fā)（ 96） 84號 《關(guān)于外商投資企業(yè)在 籌 辦 期間取得的 會員費(fèi)有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知 》 成本費(fèi)用列支 此 資料來自 , 大量管理資料下載 26 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 168 超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出 ①列支憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同協(xié)議；④ 一般商業(yè)貸款 利率標(biāo)準(zhǔn) 證明材料 ；⑤納稅申報資料。 國稅發(fā)【 1999】 195 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務(wù)處理的通知》 166 預(yù)售房地產(chǎn)取得的預(yù)收款未納稅 ①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④房地產(chǎn)銷售合同；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十七條 164 逾期的應(yīng)付未付款未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③債權(quán)人未要求償還的相關(guān)證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條 162 匯兌凈收益未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報資料。 160 租 金 收入未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資 企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 實(shí)施細(xì)則 》第四十四條 159 利息收入未計(jì)入納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第 二十九條 157 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅所得額 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè) 證明材料 ；④計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊憑證及材料；⑤納稅申報資料。 （ 86）財(cái)稅外字第 331 號《關(guān)于對外商投資企業(yè)計(jì)征所得稅若干成本、費(fèi)用列支問題的通知》。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第 一 條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 24 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 154 其他 所得 未計(jì)入 應(yīng) 納稅所得 ①收益的相關(guān) 記帳 憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③ 納稅申報資料；④相關(guān)帳簿。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十四條第二款第二項(xiàng) 152 為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時間超過一年 未 按完 工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn) ① 加工或制造合同 ； ② 持續(xù)時間超過一年的證明材料 ；③ 完工進(jìn)度表或完成的工作量表 。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 》第七條第八項(xiàng) 150 以分期收款方式銷售商品 未按規(guī)定 確定銷售收入 ① 相關(guān)合同 、協(xié)議 ； ② 收款期已到的相關(guān)證明材料。 國稅函（ 1996） 673 號 《關(guān)于職工冬季取曖補(bǔ)貼等稅前扣除問題的批復(fù)》 、 蘇國稅發(fā)（ 2020） 126 號 《關(guān)于職工勞動保護(hù)費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)問題的通知》 148 未按規(guī)定列支 與 收入無關(guān)貸款擔(dān)保支出 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；② 相關(guān)擔(dān)保合同； ③相關(guān)明細(xì)帳； ④ 與本企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的文字 證明材料 ； ⑤納稅申報資料。 國稅函（ 1997） 472 號 《關(guān)于企業(yè)銷售折扣 在計(jì)征所得稅時如何處理問題的批復(fù) 》 第二款 146 超標(biāo)準(zhǔn)列支技術(shù)開發(fā)費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；② 相關(guān) 明細(xì)帳；③ 稅務(wù)部門 審批材料； ④納稅申報資料。 財(cái)稅（ 97） 22 號 《關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個政策問題的通知》 、蘇國稅發(fā)（ 1995） 166號 144 補(bǔ)計(jì) 以前年度 應(yīng)計(jì)未計(jì)的扣除項(xiàng)目 ①列支的 相關(guān) 記帳憑證及附件；② 成本費(fèi)用 明細(xì)帳；③ 納稅申報資料。 國稅發(fā) (2020)年 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第四十八條 142 未按規(guī)定列支列支傭金 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④中 介機(jī)構(gòu)身份證明材料；⑤納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第四十條 140 未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳或明細(xì)帳；④納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第 四十條、 四十一條 此 資料來自 , 大量管理資料下載 22 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 139 稅前列支糧食類白酒廣告費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳和明細(xì)帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。 國 稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第三十一條 138 未按規(guī)定列支廣告費(fèi) ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳和明細(xì)帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。 國稅發(fā) (2020)年 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第六條 136 稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第三條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條 134 稅前列支善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十一條、國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第二十二條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第三十一條 132 未按規(guī)定攤銷開辦費(fèi) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③開 始生產(chǎn)經(jīng)營月份的相關(guān)證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施》第六條、中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條、蘇國稅發(fā)（ 1997） 168 號 《》 、蘇國稅發(fā)（ 1999） 163 號 《》 、國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第十五條 130 超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 ①提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③超范圍的相關(guān)證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十八條、國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第四十五條、第四十六條、第四十七條、第四十八條 128 未按規(guī)定列支財(cái)產(chǎn)損失 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤點(diǎn)表；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十七條第二款、國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第三十九條 126 經(jīng)營租賃支出未按規(guī)定稅前列支 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②租賃合同、協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第七項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第七款 124 未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) ①相關(guān)憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第 七 條 第 六 項(xiàng) 、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條 122 超標(biāo)準(zhǔn)列支捐贈支出